基础会计实训(周莉定稿)

基础会计实训——初级财务会计配套课程管理学院指导教师：周莉电话：[phone]邮箱：[e-mail]课程要求纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。课前预习：了解每个实训的具体要求和规定课堂练习：动手完成实训内容，并相互检查课后复习：巩固课堂练习成果，并联系实际实践工作计划实训目的:让学生在学习理论的基础上能够掌握接近实际的具体操作能力和适应能力,提高学生的专业水平.日程安排:第1～4周具体时间:每周四课时，授课时间由指导教师实际指导,其余时间学生自行操作。实习内容:根据大连新世纪股份有限公司2011年1-12月的经济业务，从凭证→账簿→报表全过程.实践工作计划第01周：原始凭证的填写与审核；记账凭证的填制与审核。第02周：供-产-销过程核算和汇总记帐凭证的编制；日记账和明细账及总帐的登记。第03周：期末账项调整、查账与错账的更正、账项结转和结账；试算平衡表、资产负债表和利润表的编制。第04周：综合实训记帐凭证核算形式的实践和科目汇总表编制；完成全部会计处理过程，指导学生填写《学生实践报告》。实践指导书一、课程性质、目的和任务该课程为会计模拟实习课程，目的是将实际经济业务经过筛选整理后搬进课堂，按照真实的业务要求，组织和指导学生进行操作的一种教学活动，是课堂教学的继续。校内模拟实习的目的和任务是：使学生掌握会计核算的基本技能，提高核算能力，包括审核原始凭证的能力、编制记账凭证和汇总记账凭证的能力、登记账簿的能力、编制会计报表的能力、查账、对账的能力。同时，还要培养学生严谨细致、一丝不苟的工作作风。二、应具备的理论知识学生应具备初级会计等会计基础的知识,会计科目、复式记账的方法、账户的设置及运用方法、会计分录。会计凭证的填制、账簿的登记方法，会计的编制报表等知识。实践指导书三、实践具体内容和要求实践项目：一套以工业企业一年的经济业务为标准的会计处理全过程。实践内容和要求：根据大连新世纪股份有限公司2011年1月至12月假设的资料，按借贷记账法，采用记账凭证核算形式进行会计账务处理。其操作程序和具体要求如下：1．开设总分类账户。2．开设明细分类账户及现金日记账、银行存款日记账。另外，要增设生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”、“产品销售收入”和“产品销售成本”、“产品销售费用”、“产品销售税金及附加”、“所得税”、“本年利润”明细账，其他明细账（略）。3．根据原始凭证编制记账凭证。4．根据记账凭证或所附原始凭证登记明细账或日记账。5．按旬根据记账凭证编制记账凭证汇总表。6．根据明细分类账的记录逐户进行月结。7．各账户的明细分类账、日记账核对。8．根据会计账簿有关资料编制资产负债表、损益表。实践指导书四、考核方式及成绩评定考核学生在模拟实习操作中的工作态度。学生在实习操作中的具体要求应作为评审的重要条件。考核学生模拟实习操作的成绩。学生实习操作成绩不及格者，必须利用休息时间再次进行实习操作，重修本课程，直至评审合格。五、实践教材和参考书目教材：《基础会计实训教程》陈国辉陈文铭傅丹编著东北财经大学出社出版参考书目：《会计模拟实习题》刘尚林查晓岚编中国商业出版社出版《新编会计模拟实习》张维宾主编立信会计出版社出版《初级财务会计》罗绍德主编西南财经大学出版社《学生实践报告》填写要求封面：实践名称统一填写（基础会计实训），教学单位统一填写（管理学院）；第一页实践计划：该页的实践目的、实践内容、实践安排、实践指导书均由任课老师指导学生统一填写；最后一页：实践单位鉴定、指导老师鉴定、系（部）意见三栏均不能空白实践单位鉴定：如果在校内实习由任课老师填写；如果在校外单位实习由具体实习的单位填写意见，必须加盖具体实习单位的印章。指导老师鉴定：由任课老师填写，并且要标识百分制分数。系（部）意见：由系主任填写。成绩组成一部分是平时成绩（即过程考核表上的成绩，根据学生上课时的出勤情况和实训项目完成情况评定）；另一部分是期末成绩（即学生实践报告上指导老师意见栏给出的成绩，根据学生实训效果和实训报告情况进行评定）。根据这两部分成绩综合成一个总评成绩，所有成绩均为百分制。会计机构设置会计人员分工账务处理程序经济业务发生取得或填制原始凭证填制记账凭证登记账簿编制报表。实验流程实验准备：基础书写训练（一）阿拉伯数字的书写阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯数字的字体高度占凭证横格高度的1/2以下，不得写满格。为了美观，阿拉伯数字在书写时应有一定的斜度。为了防止涂改，对有竖划的数字的写法应有明显区别，有圆的数字，圆圈必须封口。（二）汉字大写数字的书写（二）汉字大写数字的书写正确：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿错误：0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十注：不得任意自造简化字，比如以“毛”代“角”，以“另”代“零”，以“两”代“贰”。（三）大小写金额的书写如：人民币壹拾捌元零捌分。正确的写法：￥18.08；错误的写法：￥18.08元；1、阿拉伯数字金额前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写。如人民币符号“￥”，币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。如：（1）人民币玖拾元整；小写：￥90.00或￥90.—（2）人民币捌拾贰元贰角整；正确写法：￥82.20错误写法：￥82.2-2、所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或符号“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“—”代替。3、大写金额要紧靠“人民币”三字书写，不得留有空白，如果大写数字前没有印好“人民币”字样的，就加填“人民币”三字。如：（1）￥25,688.00大写金额：人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元整或人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元正（2）￥129.50大写金额：人民币壹佰贰拾玖元伍角整或人民币壹佰贰拾玖元伍角正（3）￥62.53大写金额：人民币陆拾贰元伍角叁分4、“整”或“正”字的写法——大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有“分”的，分字后面不写“整”或“正”字。5、“零”字的写法:◆阿拉伯数字金额中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；◆阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；◆阿拉伯数字金额元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。[例如]（1）金额仅为几分，如：0.04元大写：人民币肆分（2）分位数为0，如：3.20元大写：人民币叁元贰角整或人民币叁元贰角正（3）元角分数字齐全，如：6.85元大写：人民币陆元捌角伍分（4）金额为几十元，且元位为0，如：10.29元大写：人民币壹拾元贰角玖分（5）角分均为0，如：17.00元大写：人民币壹拾柒元整或人民币壹拾柒元正（6）角位数为0，如：53.09元大写：人民币伍拾叁元零玖分（7）金额为数百元，且个位和十位均为0，如：100.20元大写:人民币壹佰元贰角整或人民币壹佰元贰角正（8）金额为数百元，且十位为0，如：802.36元大写:人民币捌佰零贰元叁角陆分（9）金额为数千元，且十位和百位均为0，如：2,006.05元大写:人民币贰仟零陆元零伍分（10）金额为数万元，且十位和百位均为0，如：45,002.00元大写:人民币肆万伍仟零贰元整或人民币肆万伍仟零贰元正（11）金额在万元以上，且其中有0，如：900,070.03元大写:人民币玖拾万零柒拾元零叁分第一章实训一：原始凭证的填制和审核一、目的掌握原始凭证的填制方法、传递程序和审核内容及结果处理。二、基础知识填制原始凭证的基本要求：记录真实、内容齐全、手续完备、书写规范。常用原始凭证的具体填制要求：支票、银行进账单、增值税专用发票、普通发票、材料入库单、商品出库单、领料单和发料凭证汇总表、报销单等。粘贴原始凭证。更正原始凭证。三、实验资料大连新世纪股份有限公司2011年1月经济业务相关原始凭证的填制（1-10日）和审核（11—20日）。一、原始凭证的基本内容凭证的名称填制日期和编号交易双方单位名称经办人签名或盖章交易数量和金额交易内容或事项二、原始凭证的填制要求真实可靠填制及时填制要求内容完整书写清楚即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏。即字迹端正，文字工整，易于辨认。即当一项经济业务发生或完成时，都要立即填制原始凭证。三、原始凭证填制的附加要求1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。2、职工公出借款的凭据，必须附在记账凭证之后。在收回借款时，应当另开收据或退还借款收据副本，不得退还原借款收据。3、原始凭证记载的各项均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。2009年10月20日,苏宁公司从银行提取现金100,000.00元备发工资,填写现金支票,并加盖好银行预留印鉴20091020河北苏宁有限责任公司￥100,000.00工资贰零零玖零壹拾零贰拾河北苏宁有限责任公司壹拾万元整￥10000000工资018644556785从这里拆开20091020现金支票背面的填写转账支票的填写20091020河北丙洋有限责任公司117000.00货款贰零零玖零壹拾零贰拾河北丙洋有限责任公司壹拾壹万柒仟元整￥11700000货款018466443355从这里拆开这里是填写支付密码的,每一张支票号码对应一个密码全称账号开户银行千百十万千百十元角分￥70200000票据张数1建行青年路支行中国工商银行进账单（回单）工商银行长安里支行第号江苏泰和公司32056237123收款人北京市中环电器公司2008年6月16日签发人票据种类票据号码转账支票全称柒拾万零贰仟元整NI58964开户银行签章单位主管会计复核记账人民币（大写）此联出票人开户银行交给出票人的回单开户银行账号814510586750810021张中国工商银行北京支行2008年6月16日转讫名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：规格型号单位数量金额税率税额YZ0001台2500500,000.0017%85,000.00￥500,000.0017%85,000.00名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：8145105867081002合计发票联开票日期：2008年6月4日245687478/+1248-加密版本:01北京市中环电器公司110199514160154江苏昆山商贸公司420563426735637昆山市丰都路25号工行丰都支行价税合计（大写）原材料200.00第二联发票联购货方记账凭证*+--457-/148-22-458641516972*-4-788794581368457+0147854129/92/279-981478131伍拾捌万伍仟元整（小写）585000.0042045276341备注收款人:复核:开票人:刘叶销货单位:(章)江苏省增值税专用发票NO04838848货物或应税劳务名称单价密码区购货单位北京市长安里888号工行长安里支行销货单位江苏省发票专用章借款部门职别职员出差人姓名李明借款事由借款金额人民币(大写):壹仟伍佰元整￥1,500.00批准人王政刘一明财务负责人孙立公务出差西安收款人：李明借支单2008年6月4日采购部部门负责人现金付讫2008年6月13日交款人(单位)摘要万千百十元角分￥150000主管会计出纳：刘浩金额(大写)李明报销差旅费收款收据编号:154798人民币壹仟五佰元整北京市中环电器公司财务专用章伍四、原始凭证的审核对原