明细帐会计说明书

一．岗位描述明细帐会计是一个负责核算公司所有收入及成本总额的岗位，监督回款的及时性，保证应收帐务的准确性。作为一个核算公司重要收入的岗位，二．岗位规范1．核对每日收款记录核对每日收费安排表总额与银行进帐单﹑现金存款单合计金额，两者金额必须一致。逐笔核对应收账款明细帐套每日发生金额是否准确，要求必须严格按当日收款记录入帐。核对每日银行进帐单﹑现金存款单与相对应的发票，要求两者总额必须一致，2．项收入及成本凭证按当日话费收入的系统不同（96128﹑96129）制作每日收入凭证。要求必须严格按系统按月份核算。要求当日收入当日制作凭证。按当日收回的设备款类型（押金或销售）制作相应收入凭证，找出相应设备出库单制作结转成本凭证。要求收入与成本对应。每月按北京电信实际划款金额的20%计提返款收入。要求当月收入当月入帐，金额准确无误。每月底产生的话费总金额按系统按月份记入当月应收帐款及应付电信款。要求当月话费必须当月入帐，做到及时准确。月末将本月代理客户和其他预付款客户产生的话费金额由预收帐款转为代收话费收入。要求转收入金额与系统实际产生话费必须一致。将上月11日至本月10日应付北京电信金额和实际支付北京电信的差额计入预收帐款，按当月话费回款率将相应的优惠收入从此笔预收帐款中转出。根据各专线项目不同情况计提当月收入，要求金额准确无误。3．将凭证录入财务帐中将凭证上的记录的信息录入财务软件，要求会计科目及金额准确无误，原始单据齐全，录入时间在业务发生当天。核对电脑帐数据与财务报表数据及实际数据有无差异，有差异的找出原因，并进行调整，做到帐实相符。月末，结转各项收入及成本，制作凭证并录入财务软件。要求先核对无误后入帐。4．管理发票及收据每月根据发票使用情况，及时购买发票(服务业发票，资金往来发票及商业零售发票)，要求发票最低库存量不少于10本。根据转帐区收费安排人员提供的信息开据话费发票，要求发票各项填写齐全，注明系统及月份，领用人签字。根据客服中心安装安排人员提供的每日设备安装数量，开据押金及销售发票，要求使用相对应的发票，不能混淆。根据预付用户及代理用户要求开据发票。要求有领用签字。上门区收费安排人员领用整本发票时，发票须盖好财务章，并要求领用人签字。发票用完交回后，检查发票存根是否齐全，填写是否正确，是否填写发票领用登记表。要求必须严格按规范开据。客户回款后，在发票登记表进行核销登记，要求未销发票总额与未回款总额一致。整本发票用完并整理后存档，要求必须妥善保管，不得丢失。5．核算并管理代理商话费回款代理商交纳预付话费后，填写计划补报申请单及借款单申请代理返款。要求严格按照合同规定的时间及比例支付。每月与代理商核对往来帐，要求两方数据一致，若有差异，找出原因。保管代理协议，保证协议的时效性完整性。6．核算并管理各分区话费回款每月话费数据产生后，按分区按人员统计当月应收总额。每日收取收费安排人员填写的收款日报表，根据实际回款情况进行核对，要求数据准确无误。督促对累计未收话费的催款工作，要求随时清理数据，清楚未回款原因，并及时找出相当解决方法。每月新数据产生后，根据应从工资中扣除公司员工的IP话费明细，制作凭证入帐。每月末，将发生坏帐的话费金额按系统及月份入帐。7．核算并管理拨号器回款根据每日拨号器出库单，按销售﹑押金使用情况输入应收帐款明细帐，要求输入及时准确。拨号器退款时，制作退款凭证冲减收入及成本。要求必须对应相应退库单。对超出拨号器试用期的仍未回款的客户，查找原因并督促安装安排人员催款。8．制作财务报表。月末，按财务结帐日期制作上月话费回款统计表，计算回款率。要求准确详细，必须按分区按人员划分。按系统部出据的信息制作当月应收话费确认单，要求分出系统及月份，数据准确无误。制作应收帐款月报表。要求按各项明细实际情况上报，并保证准确。制作拨号器未回款明细表，计算回款率。要求注明金额与原因。2002-01-21