第3章会计电算化基本要求

一、会计电算化的管理：我国会计电算化的管理，包括国家的宏观管理和企事业单位计算机系统微观管理两个方面。宏观管理是指国家或地区为保证会计电算化工作的顺利开展所制定的法律、法规、规章和制度等。财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作。2019/9/231（一）宏观管理：1994年6月财政部发布《会计电算化管理办法》规定了财政部门管理会计电算化的基本任务是：1、制定会计电算化发展规划并组织实施；2、制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督；3、促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平；4、组织开展会计电算化人才培训。2019/9/232(1)财政部门组织开展的会计人员后续教育。培训的对象是在职会计人员，无论本单位是否使用会计软件都可接受培训。(2)企业根据自己特殊需要组织的培训。(3)普及型培训。它属于会计从业资格培训。2019/9/233指单位自身针对会计电算化工作所制定的管理办法、措施和制度等。1、建立会计电算化岗位责任制2、日常操作管理（包括系统操作员的管理、上机操作管理、会计业务处理程序的管理、计算机系统使用的管理等等）3、硬件、软件系统的维护管理4、会计档案管理2019/9/2341989年，财政部颁布了第一个会计电算化的法规《会计核算软件管理的几项规定（试行）》1994年，财政部颁布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》1996年，发布了《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》1998年财政部和国家当案局联合印发了《会计档案管理办法》2019/9/2351999年修订2000年7月1日起实施的新《中华人民共和国会计法》以法律的形式规定：会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定2019/9/2361、合法2、分期3、中文4、权限5、标准6、稳定7、恢复8、升级9、服务2019/9/237（一）会计数据输入方法：键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。还可以从会计软件的其他功能模块中获得。2019/9/238（二）会计核算软件应具备以下初始化功能：建立账套、人员权限设置、会计科目设置、凭证类别设置、结算方式设置、初始余额录入及其他设置等等。2019/9/239（三）对初始数据输入的基本要求1．输入会计核算所必需的期初数据及有关资料2．输入需要在本期进行对账的未达账项3．选择会计核算方法4．定义自动转账凭证5．用户设置6.提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验2019/9/2310(四)对记账凭证输入的基本要求：1、填制凭证的日期、凭证类别及凭证号、附件张数、经济业务内容及摘要、会计科目及编号、金额以及辅助核算项目等。2、记账凭证编号可以手工输入，也可以由会计核算软件自动产生，不同的凭证类型应该分别连续编号，对记账凭证编号的连续性应当进行控制。2019/9/2311（五）对记账凭证的控制功能1、凭证编号重复应当给予提示并拒绝执行新增加的凭证。2、输入会计科目编号时应提示该编号所对应的会计科目名称3、借贷双方金额不平衡或未输入金额的应当给予提示并拒绝执行。2019/9/23124、有借方无贷方或有贷方无借方会计科目的,应提示并拒绝执行。5、输入收、付款凭证时科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。2019/9/23136、对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证(不包括会计核算软件自动产生的机内记账凭证)，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。2019/9/23147、对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。以防止同一张凭证的审核与输入、修改为同一人。8、发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。2019/9/2315（六）对原始凭证输入的基本要求1．在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证。输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等，软件应当给予提示并拒绝通过；在对已经输入的记账凭证进行审核的同时，应对输入的所附原始凭证进行审核；输入的记账凭证通过审核或登账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。2019/9/23162．在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计核算软件自动生成记账凭证。会计核算软件应当提供对已经输入但未被审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，即可生成相应的记账凭证；记账凭证审核通过或者登账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。2019/9/23173.在已经输入的原始凭证审核通过或者相应记账凭证审核通过或者登账后，原始凭证确需修改，会计核算软件在留有痕迹的前提下，可以提供修改和对修改后的机内原始凭证与相应记账凭证是否相符进行校验的功能。2019/9/2318㈠会计数据的输出方式有：屏幕显示输出打印输出磁盘输出网络输出。2019/9/23191、查询各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等信息。2、查询本期输入的记账凭证、原始凭证。3、查询本期和以前各期的总账和明细账。4、查询往来项目的结算情况。5、查询本期和以前各期的会计报表。6、查询出来的机内数据如果已经结账，屏幕显示应给予提示。2019/9/23201、应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能。2、在机内总分类账和明细分类账的直接记账依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。3、在保证会计账簿清晰的条件下计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。4、对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。5.、已结账的会计账簿、会计报表打印输出时应有特殊标记。2019/9/23211、.对根据机内的会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能。2、会计年度终了进行结账时，会计核算软件应当提供在数据磁带、磁盘，可装卸硬磁盘等存储介质的强制备份功能。2019/9/23221、会计核算软件应当根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。在计算机中，账簿文件或数据库可以设置一个或多个。2、根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账。2019/9/23233、根据审核通过的机内记账凭证和相应的机内原始凭证登记明细分类账。4、总分类账和明细分类账可以同时登记，也可以分别登记，还可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中登记。5、会计核算软件应当提供机内会计凭证审核通过后，直接登账或者成批登账的功能。6、机内总分类账和明细分类账登记时，应当计算出各会计科目的发生额和余额。2019/9/23241、会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。2、结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，尤其要检查由计算机自动生成的机制转账凭证是否已生成和入账，全部登记入账后才能结账。2019/9/23253、机内总分类账和明细账可以同时结账，也可以由处理明细账的功能模块先结账，处理总账的功能模块后结账。4、机内总账结账之前，应当与明细账进行核对，如果不一致，总账不能结账。5、结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，但年底可以例外。2019/9/23262019/9/23271、会计核算软件应当具有自动进行银行对账的功能，自动生成银行存款余额调节表。2、会计核算软件应当具有确保会计数据安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除功能。3、通用会计核算软件应当同时提供国家会计制度允许使用的多种会计核算方法，以便用户选择。2019/9/23281、会计电算化条件下，会计数据输出包括()等几种形式。A.查询输出B.打印输出C.通过软盘输出D.利用网络传输输出。2019/9/23292、会计核算软件应提供对机内会计资料的下列()查询功能。A.查询序时账B.查询科目余额表C.查询各期总分类账、明细分类账D.查询记账凭证。2019/9/23303、会计核算软件应能打印下列()资料。A.日常会计报表B.科目余额表和明细账C.现金、银行存款日记账D.各期机内记账凭证2019/9/23314、会计核算软件应具备初始化功能，其中初始化的内容包括()。A.建立会计科目体系B.往来未达账项C.固定资产折旧方法等会计核算方法的选定D.操作人员姓名、权限、密码等岗位分工情况的设定。2019/9/23325、会计核算软件中，会计数据输入应主要适用下列()方法。A.扫描输入B.利用键盘手工输入资料C.读入软盘数据D.通过网络传输资料。2019/9/23336、财政部发布的涉及会计电算化的一系列相关国家统一会计制度包括：A、《会计电算化管理办法》B、《会计电算化工作规范》C、《会计基础工作规范》D、《会计档案管理办法》2019/9/23347、使用电子计算机进行会计核算，要求以下()符合国家统一的会计制度规定．A、会计软件B、机制的会计凭证、会计账簿、财务合计报告和其他资料C、会计账簿的登记D、会计账簿的更改2019/9/23358、电算化条件下,会计数据处理的基本要求有（）。A、会计核算软件应具有记账功能B、会计核算软件应当具有自动与银行对账的功能C、会计核算软件应当提供按照规定的会计期间进行结账的功能D、满足用户的一切要求2019/9/23369、我国会计电算化的管理体制是：A、财政部管理全国的会计电算化工作；B、地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作；C、行政许可法实施后，财政部门不再管理会计电算化工作；D、各单位可结合本单位具体情况，自行组织实施本单位的会计电算化工作。2019/9/23371、对会计软件的()要求是指会计软件提供的数据输入项目、科目编码方案、计算结账功能符合会计制度规定。A.安全性B.合法性C.系统实施D.系统维护。2019/9/23382、会计核算单位对会计软件的基本要求为：A.简单B.符合国家统一的会计制度C.功能强大D.够用2019/9/23393、计算机环境下，财务处理分为输入、处理、输出三个环节，从输入凭证到输出账表，机内所有处理工作基本都由计算机自动完成，其中最关键的环节是：A.数据输入B.数据管理C.数据传递D.数据输出2019/9/23404、财政部制定的《会计核算软件基本功能规范》是对会计软件的()要求。A.最高B.较高C.最低D.较低2019/9/23415、1996年颁布的会计电算化法规是：A.《会计电算化管理办法》B.《商品化会计核算软件评审规则》C.《会计核算软件基本功能规范》D.《会计电算化工作规范》2019/9/23426、当前开发、选择会计核算软件的依据是()。A.《会计电算化管理办法》B.《中国财务软件数据接口标准》C.国家统一的会计制度D.《会计电算化工作规范》2019/9/23431、会计核算软件在进行系统初始化时，必须输入操作人员岗位分工情况，但可以不输入操作密码。2、对会计核算软件自动产生的机内记账凭证经审核登账后不得进行修改。3、结账后不能再输入上一个会计期间的会计凭证，但年底可以例外。2019/9/2344一、会计电算化岗位设置原则1、体现工作重点转移原则2、不相容岗