财务会计-第八章

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料第八章全面预算第一节全面预算概述一、全面预算的作用1、明确今后奋斗的目标2、协调各职能部门的工作3、控制日常经济活动4、评定实际工作成绩二、全面预算的内容1、业务预算2、专门决策预算3、财务预算（参看P432全面预算间的关系）三、全面预算的编制程序第二节全面预算的编制方法一、业务预算的编制1、销售预算2、生产预算3、直接材料采购预算4、直接人工预算5、制造费用预算6、单位生产成本预算7、推销及管理费用预算二、专门决策预算1、资本支出预算2、一次性专门业务预算三、财务预算1、现金预算2、预计收益表3、预计资产负债表第三节编制费用预算的先进方法一、固定预算与弹性预算1、固定预算也称为“静态预算”，是根据特定的业务量水平来确定预算金额。缺陷：当实际发生的业务量水平与编制预算所根据的业务量水平发生差异时，各费用项目的实际数与预算数就不具有可比性。2、弹性预算在编制费用预算时，预先估计到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料套能适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在各该业务量情况下应开支的费用水平。二、增量预算与零基预算1、增量预算一般方法是在基期费用水平的基础上，结合计划期间可能会使相关费用项目发生变动的因素，从而确定在计划期间应当增、减的金额。缺陷：受基期的影响很大。2、零基预算（1）由各部门提出费用项目及金额；（2）对酌量性固定成本项目进行成本——效益分析；（3）确定费用开支的层次和顺序。三、年度预算与滚动预算1、年度预算预算通常以一年为期，与会计年度相配合。缺陷：（1）预算的准确性（2）人为地将连续的经营活动按照年度划分。2、滚动预算（连续预算；永续预算）使预算期永远保持12个月，每过一个月，立即在后面增列1个月，逐期向后滚动。