银行卡培训材料(2)银行卡会计核算

1银行卡培训材料（2）银行卡会计核算（注明：本材料是按新系统操作规则编写，与现行执行系统有不同之处）消费及收单第一节特约单位消费一、消费（消费形式的多样化）（一）基本规定1．可采用压卡受理的牡丹卡有牡丹国际卡、牡丹贷记卡和牡丹信用卡。2．牡丹国际卡、牡丹纪念卡、牡丹智能卡消费时不必出示身份证件及输入密码。3．牡丹专用卡、牡丹灵通卡必须凭密码消费。4．牡丹彩照卡消费时不必出示身份证件。5．持卡人凭密码在POS终端上消费时，只核对签名，不查验持卡人身份证件；对未凭密码消费时，应摘录持卡人身份证件号码。（压卡消费会计分录见收单交易）POS消费会计分录①非灵通卡的会计分录A．本地卡消费的会计分录：借：其他活期存款或活期储蓄存款贷：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：手续费收入B．异地卡消费的会计分录：借：其他应收款——异地卡消费贷：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：手续费收入借：辖内往来贷：其他应收款——异地卡消费②灵通卡的会计分录A．本网点灵通卡消费的会计分录：借：其他活期存款或活期储蓄存款贷：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：手续费收入2B．它网点、异地灵通卡消费的会计分录：借：辖内往来贷：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：手续费收入③划转特约单位的会计分录：A．特约单位在发卡机构开户的会计分录：借：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：相关科目——特约单位帐户B．特约单位不在发卡机构开户的会计分录：借：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：辖内往来3．POS预授权（1）预授权预授权是指持卡人在宾馆、酒店或租车公司等特约单位消费，消费与结算不在同一时间完成，特约单位通过POS预先向发卡机构索要授权的行为。预授权的处理流程为：①特约单位经办员按估算的消费金额在POS终端上进行“预授权”交易，打印预授权凭证，核对持卡人签名是否与牡丹卡背面签名条内的签名一致，并妥善保管凭证；②如POS终端未提示持卡人输入密码，应在POS凭证上登记持卡人身份证件号码。（2）追加预授权用于已做POS预授权后，持卡人消费超过原先预授权金额的情况下再追加预授权金额的处理。追加预授权的处理流程为：①特约单位经办员在POS上输入追加预授权金额，由持卡人输密确认，打印预授权凭证，凭证预授权金额为本次追加金额和原预授权金额之和，经办员核对持卡人签名无误后，妥善保管凭证；②若POS终端未提示持卡人输入密码，应在POS凭证上登记持卡人身份证件号码。（3）取消预授权3若预授权号码未用，应将原预授权取消，当日应做“冲正交易”，隔日做“隔日删除预授权”。（4）预授权确认①结帐时经办员根据POS预授权凭证在POS终端上输入实际结算金额进行预授权确认，实际结算金额加小费金额应不大于原预授权金额的115%；②预授权号码自取得之日起，必须在30天内进行确认，否则必须重新向发卡机构索要预授权；③其他处理同POS消费。4．小费用于POS消费或POS预授权确认交易之后，持卡人可通过POS单独支付小费。（1）小费只能支付一次，如果原交易已支付小费，则交易拒绝。（2）小费金额不得大于原消费或原预授权确认金额的15%。（3）如原交易是授权消费或预授权确认交易，消费金额加小费金额不得大于原授权金额的115%。5．智能卡消费（1）消费持卡人使用智能卡的电子钱包消费，经办员将智能卡插入智能卡POS的读写器内，认证成功后输入消费金额，交易成功后，将POS打印的凭证交持卡人签名确认，将持卡人回单联交持卡人。会计分录：借：活期储蓄存款贷：其他应付款——特约单位POS净计收入户贷：手续费收入（2）预付消费预付消费包含划拨和消费两个过程。划拨是将一定的金额划转到指定的特约单位，在划转的同时将相等的金额或等值点数（将金额按照比率折合）写入智能卡预付帐户内，消费时直接从卡片预付帐户内扣减金额或点数。预付消费只限本地卡，预付帐户余额最高为1,000元（将点数按照4比率折合）。①预付划拨A．电子钱包预付划拨持卡人在特约营业网点通过电子钱包进行预付划拨时，输入预付划拨的金额或点数，交易成功后更新卡片的电子钱包和预付钱包。a．本网点不为发卡机构的会计分录特约单位在本网点开户的借:辖内往来贷:相关科目——特约单位帐户贷:辖内往来（手续费）特约单位在它网点开户的借:辖内往来贷:辖内往来贷:辖内往来（手续费）特约单位在他行开户的b．本网点为发卡机构的会计分录特约单位在发卡机构的借:活期储蓄存款——电子钱包户贷:相关科目——特约单位帐户贷:手续费收入特约单位在它网点的会计分录借:活期储蓄存款——电子钱包户贷:辖内往来贷:手续费收入c.特约单位在他行开户的借:活期储蓄存款——电子钱包户贷:其他应付款贷:手续费收入5B．现金预付划拨持卡人在特约营业网点通过现金进行预付划拨时，输入预付划拨的金额或点数，交易成功后更新卡片的预付钱包。a．本网点不为发卡机构的会计分录特约单位在本网点开户的借:现金贷:相关科目——特约单位帐户贷:辖内往来（手续费）特约单位在它网点开户的借:现金贷:辖内往来贷:辖内往来（手续费）特约单位在他行开户的b．本网点为发卡机构的会计分录特约单位在发卡机构的借:现金贷:相关科目——特约单位帐户贷:手续费收入特约单位在它网点的会计分录借:现金贷:辖内往来贷:手续费收入c.特约单位在他行开户的借:现金贷:其他应付款贷:手续费收入②预付消费持卡人在指定的特约单位进行预付消费，直接从卡片预付帐户内扣6减消费的金额或点数，不做帐务处理。（3）脱机交易批量上送日终特约单位应将当日脱机消费交易通过智能卡POS上送发卡机构。特约单位不能通过POS将脱机交易上送时，应将脱机消费交易明细送发卡机构。第二节收单的处理一、收单的处理（一）审核内容收单网点收到特约单位送来的三联汇计单、第二、三联签购单，应认真审核以下内容：1．签购单压印的内容是否属牡丹卡的；2．签购单上卡号是否是允许压卡消费的牡丹卡；3．签购单上有无持卡人签名、身份证件号码和特约单位名称、编号；4．凭证大小写金额是否相符；5．签购单上的交易日期是否超过卡片有效期；6．超过规定索权限额的，有无授权号码；7．汇计单和签购单的内容是否一致，结计金额是否正确；8．手续费计算是否正确；9．交单时间是否超过3个工作日。（二）营业网点收单处理1．审核无误后，用收单交易（2825）将汇计单、签购单记帐；2．打印入帐清单、未入帐清单，按入帐金额填写汇计单的实际入帐金额和实际手续费金额；3．若有非正常入帐及未入帐的，应将入帐清单、未入帐清单和非正常入帐、未入帐的签购单传送至当地发卡机构，由发卡机构查询后处理；4．在第二联签购单上加盖业务公章，本地卡通过同城清算系统与7本地发卡机构进行资金清算，异地卡通过资金清算系统与异地开户行进行资金清算；5．营业网点为特约单位开户行的，在进帐单和第一联汇计单上加盖转讫章，将进帐单回单联和第一联汇计单退给特约单位，第二联进帐单作特约单位收入凭证，第三联签购单作收入凭证附件。6．会计分录（1）本地卡①特约单位在营业网点开户的会计分录借：辖内往来贷：有关科目——收款单位帐户贷：辖内往来（手续费）②特约单位不在本网点开户的会计分录借：辖内往来贷：辖内往来贷：辖内往来（手续费）③特约单位在它行开户的会计分录借：辖内往来贷：其他应付款贷：辖内往来（手续费）（2）异地卡①特约单位在营业网点开户的会计分录借：其他应收款贷：有关科目——收款单位帐户贷：辖内往来（手续费）借：辖内往来贷：其他应收款②特约单位不在本网点开户的会计分录借：其他应收款贷：辖内往来贷：辖内往来（手续费）借：辖内往来贷：其他应收款③特约单位在它行开户的会计分录借：其他应收款贷：其他应付款8贷：辖内往来（手续费）借：辖内往来贷：其他应收款（三）发卡机构收单的处理1．审核无误后，用收单交易（2825）将汇计单、签购单记帐；2．打印入帐清单、未入帐清单，按入帐金额填写汇计单的实际入帐金额和实际手续费金额；3．根据汇计单上的手续费金额填制手续费收入凭证，第二联汇计单作凭证附件；4．在第二联签购单上加盖业务公章，异地卡通过资金汇划系统进行清算；5．发卡机构为特约单位开户行的，在进帐单和第一联汇计单上加盖转讫章，将进帐单回单联和第一联汇计单退给特约单位，第二联进帐单作特约单位收入凭证，第三联签购单作收入凭证附件。特约单位在它行开户的，将两联进帐单和第三联签购单划转特约单位开户行。6．会计分录（1）本地卡①特约单位在营业网点开户的会计分录借：其他活期存款或活期储蓄存款贷：有关科目——收款单位帐户贷：手续费收入②特约网点在它网点开户的会计分录借：其他活期存款或活期储蓄存款贷：辖内往来贷：手续费收入③特约单位在它行开户的会计分录借：其他活期存款或活期储蓄存款贷：其他应付款贷：手续费收入9（2）异地卡①特约单位在营业网点开户的会计分录借：其他应收款贷：有关科目——收款单位帐户贷：手续费收入借：辖内往来贷：其他应收款②特约网点在它网点开户的会计分录借：其他应收款贷：辖内往来贷：手续费收入借：辖内往来贷：其他应收款③特约单位在它行开户的会计分录借：其他应收款贷：其他应付款贷：手续费收入借：辖内往来贷：其他应收款二、退货的处理（一）审核内容开户银行收到特约单位送来的第二、三联退货单及转帐支票应认证审核以下内容：1．审核转帐支票是否符合要求；2．退货单及其压印的卡号是否属于牡丹卡的；3．退货单上有无持卡人签名、特约单位名称、编号；4．凭证大小写金额是否相符；5．退货单汇总金额与转帐支票金额是否相符；10（二）特约单位开户行为营业网点1．审查无误后，按转帐支票的金额从特约单位帐户中付出。2．在第二联签购单上加盖业务公章，本地卡通过同城清算系统与本地发卡机构进行资金清算，异地卡通过资金清算系统与异地开户行进行资金清算。3．会计分录：（1）本地卡借：有关科目——特约单位帐户贷：辖内往来（2）异地卡借：有关科目——特约单位帐户贷：其他应付款借：其他应付款贷：辖内往来（三）特约单位开户行为发卡机构1．审核无误后，按转帐支票的金额从特约单位帐户中付出。2．将退货单的金额用“转帐收入（2811）”交易转入持卡人帐户。3．会计分录：（1）本地卡借：相关科目——特约单位帐户贷：其他活期存款或活期储蓄存款（2）异地卡借：相关科目——特约单位帐户贷：其他应付款借：其他应付款贷：辖内往来第三节消费及收单的资金清算一、发卡机构对同城来帐的处理1．营业网点收单交易正常入帐的，自动更新持卡人帐户，日终批量11后打印通存通兑清单；手续费经资金汇划清算系统动自动记入发卡机构手续费帐户。2．营业网点收单交易非正常入帐的，根据营业网点传递来的入帐清单、非正常入帐的签购单，查明原因后，按以下方法处理：（1）对本地止付卡，根据情况确定是否作全国止付；并确定此交易造成损失的承担者，应持卡人承担的，无须处理；应发卡机构承担的，用“冲帐（2817）”交易将该笔业务冲入其他应收款科目；应特约单位承担的，作退票处理；（2）对止付原因为挂失止付的全国止付卡，查询发送全国止付的时间，确定此交易造成损失的承担者，应持卡人承担的，无须处理；应发卡机构承担的，用“冲帐（2817）”交易将该笔业务冲入其他应收款科目；应特约单位承担的，作退票处理；（3）对止付原因为失信止付的全国止付卡，如持卡人透支款已还清或在透支额度内，无须处理；对已经形成风险的，查询止付的时间，确定此交易造成损失的承担者，应持卡人承担的，无须处理；应特约单位承担的，作退票处理；（4）对超过授权限额无授权号、授权号不存在、有授权号但消费金额超过授权后消费最大比例的，查询索授权登记簿，如能确认是授权号码错或漏写的，应将该笔授权记录用“删除授权（2821）”交易做删除处理；查询不能确认的，因此笔交易造成损失的，应由特约单位承担责任的，作退票处理；（5）对卡片状态为已换卡未启用、已收卡，但未销户的，应持卡人承担的，无须处理；应发卡机构承担的，用“冲帐（2817）交易”将该笔业务冲入其他应收款科目；应特约单位承担的，作退票处理；3．营业网点收单交易未入帐的，根据营业网点传递来的未入帐清单、