4.14 财务关联信息系统手工控制(RCD)

经营决策风险违反法律法规财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊C:完整性控制A:准确性控制V:有效性控制R:接触性控制MP05.01.01-01-M1√√MP05.01.01-01错收产品/材料物资或将不应接收的产品/材料物资入库。√确保接收的材料物资准确。物资供应处物资仓库保管员或质检部门质检岗检查新到物资的型号、规格、数量、质量与合同核对无误后,确认采购物资到货，并按照管理制度要求供应厂商送货至库房或用料现场.人工发现性随时《存货（物资）入库单》、《存货（物资）验收单》《物资供应处物资仓库保管员岗位职责》MP05.01.01-02-M1√√MP05.01.01-02入库存货质量未检验或检验不准确。√确保入库物资质量经过检验,检验准确。MP05.01.01-02-K1物资供应处物资仓库保管员、质检部门质检岗依据购销合同规定的质量、验收方式验收。不需送理化检验的，核对材料物质的规格、型号是否相符，有无“产品合格证”、“使用说明书”等资料，以及外观有无损伤；材料物资需送理化检验的，由具有一定资质的检验单位检验并出具检验报告。人工发现性日质量检验报告、存货（物资）验收单《物资供应处物资验收、保管、发放管理规定》、《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）控制频率(随时/日/周/月度/季度/年度)关键控制编号控制文件的文号及名称控制方法(自动/人工)控制类型(预防性/发现性)现有控制措施控制实施证据风险控制文档（RCD）单位名称：吐哈油田业务流程名称：存货管理--材料物资管理当前子流程名称：材料物资入库最后更新时间：2008-12-5编制部门：物资供应处单位编码：CNPC-THYT业务流程编码：MP05.01当前子流程编码：MP05.01.01版本：编制人：王玉蓉风险类别控制目标类型控制点编号风险描述控制目标具体描述MP05.01.01-03-M1√MP05.01.01-03入库存货数量计量不准确。√√确保入库存货数量计量准确。MP05.01.01-03-K2收货前物资供应处物资仓库保管岗位按照合同核对发货人、收货人是否正确，保管员根据合同附件及数量验收程序点验物资数量或进行专业性计量，双方确认后填制《存货（物资）入库单》办理入库。人工发现性日《存货（物资）入库单》《物资供应处物资仓库保管员岗位职责》《物资供应处物资仓库稽核工作岗位职责》MP05.01.01-04-M1√√确保入库记录准确、完整，验收单与实际收货相一致。物资供应处物资仓库保管员将物资验收入库后，根据验收结果填写《存货（物资）入库单》、《存货（物资）验收单》，并签字确认。人工发现性随时《存货（物资）入库单》、《存货（物资）验收单》《物资供应处物资验收、保管、发放管理规定》《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）MP05.01.01-04-M2√√确保入库记录准确、完整，验收单与实际收货相一致。MP05.01.01-04-K3物资供应处物资仓库稽核岗位复核入库纪录和验收结果，并在系统中打印的《存货（物资）入库单》上签字。人工发现性随时《存货（物资）入库单》《物资供应处物资验收、保管、发放管理规定》、《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）MP05.01.01-05-M1√√MP05.01.01-05入库记录修改未经有效授权。√√确保入库记录修改经过有效授权。会计核算中心材料核算科科长对需要修改的入库记录核准。人工发现性随时《物资采购消耗与库存资金动态表》《存货（物资）入库单》《物资供应处仓库统计、稽核管理规定》√MP05.01.01-04入库记录不准确、不完整，验收单与实际收货不一致。MP05.01.01-06-M1√确保仓储部门按规定进行数量核算。物资供应处物资仓库保管岗位负责进行数量分类核算，记录存货收发存数量，及时将存货收发存数量送交稽核岗位审核。人工预防性随时《存货（物资）入库单》、《存货（物资）验收单》《物资供应处物资验收、保管、发放管理规定》、《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）MP05.01.01-06-M2√确保仓储部门按规定进行数量核算。物资供应处物资仓库稽核岗位负责审核入库相关资料（器材验收单、质量检定报告规定的各联次使用单位），在规定时间送达财务部门审核。人工预防性随时《存货（物资）入库单》《物资供应处保管与修复工区稽核工作岗位职责》MP05.01.01-06仓储部门没有按规定进行数量核算。√√经营决策风险违反法律法规财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊C:完整性控制A:准确性控制V:有效性控制R:接触性控制MP04.01.07-01-M1√确保选择合格供应商和合规的采购方式。对申请进入公司物资供应市场的供应厂商，由企业管理法规处组织，物资供应处、勘探处、开发处、质量安全环保处、技术发展处等部门，对其资质进行全面审查，审查合格后报企业管理法规处审核并按公司规定对合格的供应商发放市场准入证。人工预防性年《供应厂商综合考评表》《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）控制文件的文号及名称控制类型(预防性/发现性)控制频率(随时/日/周/月度/季度/年度)控制实施证据√√控制方法(自动/人工)√MP04.01.07-01选择了不合格的供应商和不合规的采购方式，导致企业损失风险控制文档（RCD）单位名称：吐哈油田业务流程名称：采购管理--物资采购当前子流程名称：供应商管理最后更新时间：2008-12-3编制部门：物资供应处单位编码：CNPC-THYT业务流程编码：MP04.01当前子流程编码：MP04.01.07版本：01编制人：王玉蓉风险类别控制目标类型控制点编号风险描述控制目标具体描述关键控制编号现有控制措施MP04.01.07-01-M2√确保选择合格供应商和合规的采购方式。—电子采购。企业管理法规处(电子商务处)电子商务管理岗位在能源1号网入网供应商中选择供应商、编制采购订单，经主管领导审批确认，实行电子采购。—招标采购。由招投标管理中心业务经办人员编制招标文件经相关处室领导审核，组织评标委员会。评标委员会按规定进行评标，对整个投标、封标、开标、评标过程进行签字确认。—传统（谈判）采购。选择的谈判供应商必须是取得公司物资供应市场准入证的供应商。招投标管理中心协同业务相关部门、单位组织技术交流及商务谈判,将谈判结果按规定报批。人工预防性随时《供应厂商综合考评表》《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）；《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司市场管理办法（试行）》等三个管理办法（吐哈油字〔2008〕39号）MP04.01.07-01-M3√确保选择合格供应商和合规的采购方式。物资供应处向所属单位发放供应厂商考评表，汇总考评结果提出考评意见，企业管理法规处结合供应厂商考评情况对物资供应市场准入证进行年度审核。人工发现性年《市场准入证》、《汇总考评表》、《考评意见》《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）MP04.01.07-02-M1√√MP04.01.07-02对供应商数据库更新不及时或修改错误√确保供应商数据库数据更新及时、修改正确。物资供应处合同科物资供应岗位建立合格供应厂商台帐，并定期更新相关数据。人工预防性随时《II类物资数据库的最新信息》《物资供应处岗位职责汇编》MP04.01.07-03-M1√√MP04.01.07-03未经授权修改供应商的信息√确保经过授权才能修改供应商信息。物资供应处合同科建立合格供应商台帐后由分管领导复核，如供应商台帐有错，需经分管领导批准后方能修改供应商信息。人工发现性随时《供应商台帐》《物资供应处岗位职责汇编》√√√MP04.01.07-01选择了不合格的供应商和不合规的采购方式，导致企业损失经营决策风险违反法律法规财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊C:完整性控制A:准确性控制V:有效性控制R:接触性控制MP04.01.05-01-M1√保证应当支付的金额准确。物资供应处采购部负责人、电子商务处采购负责人审核货款支付审批单或委托吐哈石油指挥部物资供应处的物资采购结算的材料移拨单，以及所附原始凭证是否合法、完整、真实、有效，彼此相符，支付的金额是否准确。人工预防性随时《物资采购货款结算审批单》、《材料物资质保金价款支付审批单》、《物资供应处供货合同第二次货款支付审批单》、《材料移拨单》《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）MP04.01.05-01-M2√保证应当支付的金额准确。物资供应处合同科合同结算复核岗位审核物资采购货款结算审批单，审核采购合同、验收入库单、发票等所附原始凭证是否合法、完整、真实、有效，彼此相符。人工预防性随时《物资采购货款结算审批单》、《材料物资质保金价款支付审批单》、《物资供应处供货合同第二次货款支付审批单》、《材料移拨单》《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）√√MP04.01.05-01应当支付的金额不准确控制文件的文号及名称控制方法(自动/人工)控制类型(预防性/发现性)控制频率(随时/日/周/月度/季度/年度)控制实施证据风险控制文档（RCD）单位名称：吐哈油田业务流程名称：采购管理--物资采购当前子流程名称：结算付款最后更新时间：2008-12-4编制部门：物资供应处单位编码：CNPC-THYT业务流程编码：MP04.01当前子流程编码：MP04.01.05版本：01编制人：王玉蓉风险类别控制目标类型控制点编号风险描述控制目标具体描述关键控制编号现有控制措施MP04.01.05-01-M3√保证应当支付的金额准确。物资供应处主管领导审核《物资采购货款结算审批单》。人工预防性随时《物资采购货款结算审批单》、《材料物资质保金价款支付审批单》、《物资供应处供货合同第二次货款支付审批单》、《材料移拨单》《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）MP04.01.05-01-M4√保证应当支付的金额准确。会计核算中心资产管理科材料核算岗位、科长、财务资产处主管领导对物资采购结算付款分别进行审核和审批。人工预防性随时《财务资产处结算审批单》《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）MP04.01.05-02-M1√避免重复付款。物资供应处供应科负责人、电子采购负责人审核物资采购货款结算审批单结算项目是否有合同、采购计划，并盖章登记。人工预防性随时《供应科结算登记本》、《物资采购货款结算审批单》《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）MP04.01.05-02-M2√避免重复付款。物资供应处合同科合同结算复核岗位审核采购合同、存货（物资）入库单、物资结算发票是否与合同金额相符，并盖章登记。人工预防性随时《合同科结算登记本》、《物资采购货款结算审批单》《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）MP04.01.05-02-M3√避免重复付款。物资供应处主管领导审核《物资采购货款结算审批单》并签字。人工预防性随时《物资采购货款结算审批单》《中国石油天然气股份有限公司吐哈油田公司物资采购与电子商务管理办法（试行）》（吐哈油字〔2008〕70号）MP04.01.05-02重复付款√√√√MP04.01.05-01应当支付的金额不准确MP04.01