保险公司财务控制研究

西南财经大学硕士学位论文保险公司财务控制研究姓名：王晓婷申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：韦生琼;彭韶兵20060420保险公司财务控制研究作者：王晓婷学位授予单位：西南财经大学相似文献(10条)1.学位论文余静财产保险公司财务管理——EVA分析方法在业绩评价中的创新运用2006财务管理是企业管理的核心，财务管理的成败直接影响着企业的生存和发展。我国保险业近十年迅猛发展，业务规模急剧扩张，行业结构也由单一的计划经济体制下独家经营发展成为国有控股、外资、民营三分天下的格局。同时，我国保险业仍是一个新兴行业，行业整体业务规模和盈利能力与国外发达的保险业相比差距较大。本文拟从财产保险公司的财务管理入手，从一个侧面阐明这种差距，以探索推进民族保险业发展之路。作者认为我国财产保险业在财务管理方面存在三个不足：一、评价公司经营状况的指标不够合理；二、未能采用有效手段整合公司内部资源：三、未建立有效的激励制度。为此，在对财产保险业财务状况进行分析的基础上，本文明确财产保险公司的经营目标就是实现价值最大化，而能够准确反映和衡量公司价值的指标就是EVA(经济增加值)。由于EVA评价分析方法与其他业绩评价方法相比具有明显的优势，本文进一步提出了在财产保险公司财务管理中引入EVA(经济增加值)这一种对于保险公司来说较新的评价分析方法，引入资本成本概念。在建立财产保险公司EVA计算公式，研究保险公司经济资本，采用案例具体运算EVA指标的基础上，针对财产保险公司经营中存在的问题，通过建立财产保险公司EVA业绩评价系统，采用不同的考核模式，运用EVA分析方法衡量财产保险公司管理层和各个业务单元的真实业绩、衡量各个职能部门以及在保险公司建立基于EVA的薪酬激励计划，将企业资金真正投入到创造“创值”的机构和业务单元，以此控制投入规模，提高资本配置效率，并同时注重到规模扩大与提高效益的结合。另一方面将扶持优秀业务和淘汰劣质业务结合起来，大力推出有效益的险种。同时在保险公司将斯图尔特关于红利银行设想结合保险公司的实际情况在管理层和基层一线展业人员特别是代理人加以运用。作者进一步认为，对于国内保险公司，要进一步提高公司经营效益就必须提高财务管理水平，而要提高公司整体财务管理水平，仅从高层战略管理着手是远远不够的。保险公司的经营效益是以每一个分支机构的经营绩效为基础的，基层保险公司的盈利能力决定了总公司的经营效益，基层公司财务管理水平对基层公司盈利能力有着巨大影响，而国内保险公司在基层经营机构的财务管理上普遍存在不足。因此本文在普遍分析和一般运用的基础上，从分析人保财险贵阳公司经营管理中存在的不足入手，将EVA这种公司从未采用过的分析方法运用人保财险贵阳公司实际中，计算贵阳公司EVA指标，分析存在的问题，建立EVA内部绩效考核体系，探索提高中资财产保险公司基层财务管理水平，进而提高基层公司经营管理水平，提高经营效益的途径。同任何方法一样，EVA同样存在着不足与局限。它过于以过去的财务指标比如边际利润、资产转换、资金成本及投资企业的资本水平作为评价依据，没有充分考虑非财务指标的运用。同时在实际运用中EVA也存在相当困难，如EVA的调整项多达164项，最常见的调整项目也达七项之多，调整是否可以把被扭曲的会计信息纠正过来，调整后的结果会不会是对企业价值的另一种扭曲；资本成本WACC较难准确确定；EVA是站在股东的角度来评价企业的业绩，没有充分考虑企业的其他利益相关者，如债权人的利益等问题。这些问题还有待在今后的研究和实践中进一步摸索和完善。2.期刊论文周兰君基于EVA评价分析方法的财产保险公司财务管理分析-现代商贸工业2009,21(6)在我国财产保险市场的现状与财务管理目标的基础上,从分析EVA评价分析方法的内涵入手,将EVA这种公司从未采用过的分析方法运用财产保险公司实际中,探索提高中资财产保险公司财产管理水平,进而提高基层公司经营管理水平,提高经营效益的途径.3.期刊论文武冬铃.彭晓燕.WUDong-ling.PENGXiao-yan以财务管理为核心的保险公司内控制度建设研究-湖南财经高等专科学校学报2010,26(2)健全有效的内部控制是企业成功的关键.目前保险公司内控制度存在财务集中、法人治理结构与内部控制不相适应、内控制度环境不理想、风险评估体系不够完善、对内部控制系统的监控力度缺乏必要的连带责任追究制度等主要问题.可通过强化财务管理、建立良好的公司治理结构、关注员工的培养和教育、推进内控制度体系标准化、明确内部控制与经营管理的关系、建立统一共享的管理信息系统和内控工作要与时俱进等措施来加强保险公司内控制度建设.4.期刊论文周德芳关于加强保险公司财务管理的研究-中国经贸2009,(16)经济危机的爆发为全球的企业敲响了警钟.怎样加强企业的财务管理工作成为当下的热门话题.保险公司作为具有独特财务运动规律的行业,财务管理工作自然不能忽视.本文就对保险行业的财务管理进行研究,希望从中能够获得启发.5.学位论文王建伟基于控制论的保险公司资产负债管理研究200620世纪90年代以来，随着国际经济金融环境的变化，国际保险业经历着深刻变化。首先，经济全球化趋势日趋明显，以信息和电子技术为导向的新技术革命浪潮不断高涨，区域经济一体化深入发展，国际资本流动加快。其次，金融自由化迅速发展，金融服务业彼此渗透、相互融合，国际化程度不断提高。保险市场与货币、资本市场接轨成为必然趋势，保险业也面临着新的挑战：一是保险业面临更复杂的风险因素；二是金融市场的风险日益扩大，利率、汇率、股价变动、通货膨胀等风险以及信用风险前所未有地影响着保险公司资产/负债价值；三是保险产品和服务更为复杂；四是保险经营的国际化程度大大提高；五是信息技术在保险业得到广泛应用。自1980年恢复国内保险业务以来，我国保险业得到了迅速发展，但是与国外发达国家相比还存在巨大差距。早期粗放式经营留下了沉重的历史包袱，由于缺乏资产负债管理的指导，我国寿险业经历了巨额利差损。资产负债管理是现代保险经营管理的核心，是现代金融理论和管理技术的集大成者。狭义的资产负债管理指保险公司因市场利率变化对企业现金流造成冲击而对资产/负债进行协调管理的行为，是以利率风险为研究对象的资产负债匹配管理。然而从未来发展趋势看，广义的资产负债管理是一个复杂的系统工程，通过对保险公司表内外资产负债的类型、数量、期限、风险进行选择和控制，从总量和结构两个方面实施动态的最优化管理，实现企业盈余的最大化。它是企业金融风险管理、财务管理以及战略业务管理的高度整合。当前我国保险界对资产负债管理的理解大多停留在利率风险管理层面，事实上国外同行已经认识到多风险因素对保险公司资产/负债价值的综合影响，因此研究全面风险管理框架下的资产负债管理是当前国外的理论前沿。通过借鉴银行业的理论和实践，笔者认为，未来保险公司资产负债管理的领域还将延伸到企业财务管理和战略管理。本文运用现代金融理论，结合系统论、控制论和信息论，把保险公司资产负债管理作为一个动态、开放的经济控制系统来进行研究，并将经济学原理与系统论、控制论相结合综合分析该系统的运作原理。本文以无套利均衡分析为出发点分析资产负债管理的经济学属性；用系统分析方法把研究对象放在保险公司这一复杂大系统中加以考察，即系统地分析资产负债管理系统中整体与部分、整体与环境的相互联系和相互作用，从而求得系统整体的最佳功能；用控制论和信息论来研究支配保险公司资产、负债以及信息流过程的一般规律，并将资产负债管理系统的控制对象分为“业务系统”和“组织结构”两大内容。本文的主要内容包括以下几部分：本文第1章分析了我国保险业所处的历史环境，界定了保险公司资产负债管理研究的范围；接着在文献综述基础上分别提出了资产负债管理的四个阶段、本研究的理论意义与使用价值，以及本文的研究构想和创新点。第2章从经济学原理出发分析了保险公司资产负债管理的本质属性，提出了资产负债管理的套期保值观和风险套利观；并且分析了资产负债管理与保险公司全面风险管理、财务管理和战略管理的内在联系，提出了现代保险公司“3M”高度整合下的资产负债管理概念，指出其在保险公司所处的核心地位。第3章从系统论角度分析了资产负债管理的系统属性，指出它是保险公司这一复杂大系统为了适应内外环境的变化而能动地发生自适应的行为，在此基础上提出了保险公司资产负债管理的主要模式和层次；本章还分析和介绍了保险公司资产负债管理中的主要控制类型和优化模型；最后分析了信息论在资产负债管理中的应用。第4章阐述了保险公司“3M”高度整合下的资产负债管理系统的业务控制机理，提出了“3M”高度整合下的业务控制的基本框架与控制方式；分析了保险公司负债管理与调节、资产管理与调节以及资产负债匹配的管理的原理和手段。第5章从流程优化和组织控制的角度阐述了如何构建“3M”高度整合下的资产负债管理系统的流程和组织结构。第6章就我国现阶段在资源、管理和技术等方面均落后于西方发达国家保险公司的情况下，如何通过实施“3M”高度整合的资产负债管理形成企业核心竞争力、以及如何正确看待自律性资产负债管理与保险外部监管的辩证关系等进行了讨论；最后补充分析了在完善资产负债管理过程中作为主体的“人”的行为特征。6.期刊论文戚德国对基层保险公司财务管理的思考-科技信息2009,(8)当前股东要求公司必须以效益为中心,提高盈利能力.基层保险公司存在诸多的财务风险问题,加强基层公司财务管理是新形势下的必然选择.要想有效地防范和化解财务风险,具体应建立以预算管理为起点,以资金管理为核心,以制度建设为根本,以内部稽核为保障的财务人员委派制度.7.期刊论文任建斌.张军凤财产保险公司报账制财务管理模式探讨-会计之友2009,(16)财产保险公司对县级支公司或营销服务部一般采用报账制的财务管理模式,实行报账制的财产保险公司分支机构在财务人员管理、资金管理、资产管理、辅助账簿设置、税金申报和会计资料的管理上都有其特殊性.做好以上各方面管理中的细节工作是发挥报账制财务管理模式作用的关键所在.8.学位论文赵鹏保险公司财务管理研究2002随着保险公司的快速发展,财务管理已经渗透到保险公司经营管理的每一个环节.作为负债经营企业,保险公司的财务管理与一般企业财务管理不同,在产品定价、资金运用、市场监管、收入及成本的确认等方面有其独特的行业特点,如何科学、准确地反映和评价保险公司的财务状况成为一个亟待解决的问题.该文主要从保险公司经营管理的基本内容出发,结合保险公司的业务特点,借鉴国际先进做法并进行比较和评价,归纳提出财务管理的基本方法.9.学位论文陈戈公允价值下的保险公司盈余管理2005盈余管理是股份公司财务管理中极其重要的组成部分，一个良好的盈余管理框架是有效分配资本、获取最大资本回报、提高公司价值的保证。对于保险公司来说，其盈余管理框架具有两方面的根本性特征：着眼长期与关注风险，因此保险公司采取面向未来、关注风险的公允价值体系的财务制度势在必行。在该体系之下，盈余管理框架的主要组成部分将产生根本性的变化。本文通过对盈余管理框架中主要组成部分在公允价值下的认可与衡量进行介绍，结合同USGAAP的比较研究，深入而全面的分析了在公允价值体系下，盈余、收入和比较标准的表示。不仅如此，在此基础之上本文通过对经济资本与内涵价值两个主要的财务价值体系的分析，完善了保险公司盈余管理框架的建立，以充分反映出长期性与风险性这两个基本特点在盈余管理中发挥的独特作用。最后，基于当前我国保险公司财务管理发展的现状，为建立一个全面企业风险管理的盈余管理框架模型而提出一些切实可行的改进措施。10.期刊论文沈晓秋浅谈保险公司财务管理特点-集团经济研究2005,(18)财务,通常是指一个单位有计划地筹集,使用和分配资金的活动,它表现为连续性的资金的消耗和补偿.财务管理则是指利用货币形式,以会计为基础,对公司的各种资产、负债、成本及业务成果等进行监督与控制的一系列管理工作的总称.保险公司的财务管理是保险经营管理的核心,其手段是否得力,制度是否完善,效果是否优良,均对保险公司的经营成败产生