C2-基本财务培训

销售人员必备的财务知识目录会计术语会计原理业务实例会计基本职能（一）会计核算职能（以货币为主要计量单位，通过5个环节，对特定主体经济活动进行3项工作，从而提供信息的功能）1、会计核算的特点（1）以货币为主要计量单位：注意“主要”两个字，言外之意就是除了货币计量单位外还可以以实物量及劳动量作为辅助计量单位。（2）具有完整、连续、系统性：完整性：所有会计对象都要核算连续性：核算连续进行，不能中断系统性：提供的会计数据能成为一个有机整体会计核算职能5：五个环节－确认、计量、记录、计算、报告3：三项工作－记帐、算帐、报帐7：七种方法－设置会计科目和帐户、复式记帐、填制和审核会计凭证、登记帐簿、成本计算、财产清查、编制会计报表（二）会计监督1、含义：会计监督职能：对特定主体的经济活动的合法性和合理性进行监督会计监督就是通过预测、决策、控制、分析、考评等具体方法，促使经济活动按照规定的要求运行，以达到预期的目的2、特点：（1）通过价值指标来进行（2）对企业的经济活动的全过程进行监督，包括事前、事中和事后监督（3）依据是合法性和合理性二者联系与区别：核算是监督基础；监督是核算的质量保证什么是会计？记录经济业务发生情况——凭证处理经济业务发生数据——帐薄反映企业经营管理成果——报表提供企业决策发展信息——财务分析凭证---记账凭证收付转凭证账簿—总账、明细账、多栏账财务报表—资产负债表、利润表、现金流量表财务分析会计科目会计信息最基本的载体是对一类经济事项的统称通过借贷方向增减变化反映财务数据的流动。简单的说就是某一项内容在财务账簿上名称！会计要素会计科目的分类。六大会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。资产类：库存现金、银行存款、库存商品、固定资产、应收账款负债类：应付账款、应交税金所有者权益：实收资本收入类：主营业务收入费用类：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用利润类：本年利润制单、记账制单（填制凭证）：在会计凭证上，通过填写摘要和会计科目以及金额来反映经济业务的过程。记账（过账）：把会计凭证上的记录（分录）登记在相关的账本上的过程。财务报表、结账财务报表：按照一定格式设计的，对外报送或者内部管理使用，反映一定特定时点或者一定期间公司的财务状况的报表。结账（封账）：表示本期本能再做业务处理。会计流程原始资料帐簿报表记帐凭证制单记账编制报表目录会计术语会计原理业务实例结合会计的六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润可以如下分类资产=负债+所有者权益会计衡等式资产：企业所拥有或控制的，能以货币计量的经济资源，包括财产、债权和各种权利。负债：企业承担的能以货币计量的，需以资产或劳务偿还的债务。所有者权益：企业所有者对企业净资产的要求权。等于资产总额减去负债总额。在企业经营过程中，延伸出新的会计扩展等式：资产=负债+所有者权益+收入-费用会计衡等式收入：指企业在销售商品或提供劳务等获得的营业收入。费用：指企业在生产经营过程中发生的各项费用。利润：企业在一定期间的经营成果，直接反映企业的经营业绩指标。成本类：生产制造耗用的项目如：生产成本、制造费用、辅助生产成本等损益类：收入和支出还有各种费用。花的和赚的项目如：销售收入、投资收益、其他业务收入、营业外收入；营业费用（产品销售费用）、管理费用、财务费用、营业外支出、投资损失等，还有一些特殊的如材料成本差异、待摊费用、预提费用等。成本和损益借贷的概念是一种复式记帐的一种表示方法；复式记帐原则：有借必有贷、借贷必相等。会根据不同性质的会计科目定义增或是减的变化；对于不同的会计要素，所表示的具体含义不同。资产、成本、费用增加是借方，减少是贷方负债、所有者权益、收入增加是贷方、减少是借方会计分录反映一笔经济业务发生情况的一组标明了借贷方向和发生金额的相关会计科目。核心原则：有借必有贷，借贷必相等。举例：某员工借差旅费2000元借：其他应收款-某员工2000贷：现金2000资产+费用=负债+所有者权益+收入如何分辨借贷方向增加，记借方减少，记贷方增加，记贷方减少，记借方分辨借贷方向会计分录举例借：现金20000贷：银行存款200001、从银行提取现金20000元：2、单位购买设备13000元，支票支付：借：固定资产13000贷：银行存款13000目录会计术语会计原理业务实例典型业务实例企业创办筹资日常借款与报销固定资产业务材料采购业务成本核算业务产品销售业务期间结转损益投入资本：投资人投入资本5000元：贷款：向银行贷款2000元：借：银行存款5000贷：实收资产5000借：银行存款2000贷：短期借款2000企业创办筹资资产（5000）=负债（0）+所有者权益（5000）资产（5000+2000=7000）=负债（2000）+所有者权益（5000）借款：员工甲借差旅费1000元：报销：发票800，还现金200：借：其他应收款-员工甲1000贷：现金1000借：管理费用-差旅费800现金200贷：其他应收款-员工甲1000日常借款与报销资产（7000+1000-1000=7000）=负债（2000）+所有者权益（5000）资产（7000+200-1000=6200）=负债（2000）+所有者权益（5000）-损益（800）固定资产业务处理借：固定资产-电子设备10000贷：银行存款10000借：制造费用-折旧费160贷：累计折旧160购买设备：车间新购电脑一台，价值10000元，支票付款：计提折旧：使用年限为5年，残值为400，每月计提折旧（10000-400）/5/12=160采购业务处理•材料采购：采购2000元材料一批，支票付款，按实际价入库：借：原材料2000应交税金-应交增值税-进项340贷：银行存款2340•暂估业务：采购材料一批，未结算，按上次入库价进行暂估入库：借：原材料2000贷：物资采购2000•材料入库业务：采购2000元材料一批，按计划价1500入库：借：原材料1500材料成本差异500贷：材料采购2000•采购结算业务：发票已到，但货款暂不支付：借：物资采购2000应交税金-应交增值税-进项340贷：应付帐款2340采购业务处理采购业务处理•采购付款业务：一个月后用支票付清货款：借：应付帐款2340贷：银行存款2340材料核算业务处理•材料领用：生产车间领用材料一批，价值1000元：借：生产成本1000贷：原材料1000•结转制造：结转本月发生间接费用500元：借：生产成本500贷：制造费用500•人工费用：本月发生直接人工费1000元：借：生产成本1000贷：应付工资1000•成本核算：月末产成品入库2200元，留车间在制品300：借：产成品2200贷：生产成本2200材料核算业务处理产品销售业务处理•销售业务：销售4000元产品一批，客户直接用支票付款：借：银行存款4680贷：产品销售收入4000应交税金-增值税-销项680•销售业务：销售4000元产品一批，客户暂不付款：借：应收帐款-客户A4680贷：产品销售收入4000应交税金-增值税-销项680产品销售业务处理•产品成本结转：结转此批产品销售成本3000元：借：产品销售成本3000贷：产成品3000•销售收款业务：一个月后客户用支票交来货款：借：银行存款4680贷：应收帐款4680期间结转损益•结转损益：期间损益结转：借：主营业务收入1300贷：本年利润130借：本年利润1100贷：主营业务成本1000管理费用100资产负债表时点信息：月末、季末、年末反映企业在特定某一时刻的状况取数是取得总账下科目的余额会计恒等式：资产＝负债＋所有者权益资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1900短期借款682000应收账款61300流动负债合计1002000流动资产合计312200长期负债：固定资产：负债合计1142000固定资产原价395000所有者权益（或股东权益)：减：累计折价40实收资本（或股本）1155000固定资产净值415000未分配利润121200固定资产合计425000所有者权益（或股东权益)合计1225200资产合计677200负债和所有者权益(或股东权益)总计1357200利润表期间信息反映企业在某一特定期间的经营成果取数是损益类科目的本期发生数。公式：利润＝收入－费用编制单位:单位:元项目行数本月数本年累计数一、主营业务收入113001300减：主营业务成本410001000主营业务税金及附加5二、主营业务利润10300300加：其他业务利润11减：营业费用14管理费用15100100财务费用16三、营业利润18200200四、利润总额27200200减：所得税28五、净利润30200200利润表2006年4月现金流量表反映一定期间的现金的流入流出情况现金：一般包含现金、银行存款、其他货币资金。编制单位：2006年度单位：元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1收到的其他与经营活动有关的现金3现金流入小计4购买商品、接受劳务支付的现金51000支付给职工以及为职工支付的现金6支付的其它与经营活动有关的现金8100现金流出小计91100经营活动产生的现金流量净额10-1100二、投资活动产生的现金流量：现金流入小计15购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金165000投资所支付的现金17现金流出小计195000投资活动产生的现金流量净额20-5000三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金215000借款所收到的现金222000现金流入小计247000现金流出小计28筹资活动产生的现金流量净额297000四、汇率变动对现金的影响额30五、现金及现金等价物净增加额31900现金流量表