总经理财务培训班课件-推荐ppt

资金链。内部控制。融资投资利润管理总经理财务培训班2008年10月12日资金链－内部控制融资投资－利润管理博商阳光--总经理财务培训班课件10月12日中国－武汉前言企业经营的过程中，对于每一位总经理《CEO》，既是工作压力的考验，也是精神压力的拓展。企业在市场的竞争中，在金融风暴的震颤中，在快速变化的市场环境中，作为一个公司的总经理，如何利用内部的资源，特别是财务资源，进行分析、决策、协调、竞争，实现为盈利而管理，用数据来整合企业，规避公司经营风险、财务风险，如何进行资金链的衔接，内部控制的管理办法，预算和绩效考核的管理工具的使用，融资、投资中决策风险的规避，实现利润最大化和股东价值的最优化，增加企业价值的管理，整体的效益的提升，所有这些问题，都需要财务来进行核算、分析、管理，真正实现经营管理和财务管理的有机的结合，实现两条体系的和谐融合，实现企业利润和价值的最大化。本次主讲：资金链－内部控制－融资投资－利润效益资金链：资金的来源和去向，企业的血液。内部控制：成本和费用的控制融资、投资;企业的资金管理利润管理：实现企业价值最大化的途近。资金链的管理：资金的管理，在一定整体目标下，关于资产的购置、融资和管理，财务管理和经济价值或者财富的增值和保值，是关于创造财务的决策，财务管理是对有关资金的获得和有效使用管理的工具，财务管理是多公司资金进行规划和控制的一项管理工作。零售业的理财是一种开放的、动态的和综合性的管理，是围绕资金而展开的，进货、销售、开店、管理经营贷款等，都需要资金，是分公司以投资者和融资者的身份进入金融市场经营金融商品的活动资金的流转模式：资金―――商品―――增值的资金在连锁超市，其资金的流动为：供应商――采购部――进货――商品管理――出库――上货架――销售―――顾客其中，包括有：供应商的管理、存货的管理、卖场的管理、企划管理、销售管理、资金的管理。资金循环图融资现金商品开店企划设施库存销售现金企业资金的来源图A店销售B店销售C店销售D店销售N店销售银行贷款股东投资关联公司借款商务卡资金内部融资商业信用应收账款债卷融资风险投资信托融资上市融资民间借贷公司资金的流动去向A店费用B店费用C店费用D店费用N个店的费用供应商货款总部费用本月还贷财务费用企划费用工程、维护耗材税款盘亏公益返利其他企业资金链管理现金流断流的原因：1：过渡对外投资2：大量资金投资其他行业3：过度对外开店4：企业信用问题5：综合毛利率低6：超自己能力的投资现金流管理：1：流入结构分析现金流入75％商务卡25％，其他5％流出结构分析：供应商付款85％，本月费用：10％，其他：5％资金的财务规划：1：成本管理2：销售预算3：新商品发展方向4：品质改变5：未来3－5年预算6：其他适用方案资金运用财务评估技术：1：现金报酬率法2：收回本金期间法3：投资报酬率法4：风险分析模式法总经理资金审查要点：1：保持目标2：财务技术评估3：评价资金优先使用性质4：资金沉没成本，实际成本5：资金投入成本6：资金来源的可靠性，财务可行性7：其他相关的指标。资金运用方案的决策：1：财务提供的财务报表和财务信息表2：审计提高的审核表3：预算4：投资重大方案5：现金管理、6：金融界信息7：上市公司信息8：保险金的支付8：财产管理9：税费及其法律的动态10：其他适用的事项。总经理对超市资金的管理原则1：资金的集中管理：成立结算中心或资金中心2：货款的信用结算办法3：资金的运作技巧总经理对资金管理的财务评价办法：利用财务提供的财务指标，评价体系管理办法：每一个评价指标的介绍。零售业现金流量财务体系评价表顺序号评价指标公式1流动比率流动资产/流动负债×100％2速动比率净流动资产/流动负债×100％3现金到期债务必半月现金余额/本期到期债务4现金流动负债比现金余额/流动负债总额5现金债务总额比现金余额/债务总额6销货现金比率经营活动现金净收入/销售额7获取现金能力比率现金净流入/投入资源总值8全部资产现金回收率现金投入/全部资产总额现金留断流的案例：现金流的断流，典型的案例：安然公司等，在我们中国，如史玉柱的巨人大厦，2006年上海周正毅的民营农垦集团公司，该公司有资产200多亿元，有快速调集137亿元资金的能力，拥有200多家的分公司和4家上市公司，涉及产业多达几十个，是一个庞大的企业集团。仅仅注重在商业运作中，抓住机遇就可以赚钱，对于财务管理，对于财务总监的建议，没有作任何仔细的分析和归入日常的管理体系中，抓机遇需要是对市场的敏感度和迅速的出击，而财务管理需要的是理性的行为，是公司日常管理的一个部分，同抓住机遇同样的重要，由于盲目抓机遇，在进入每一个产业前缺乏对项目的评估和产业状况的分析，导致资金的分散，管理的粗放，流失很大，另外由于新上项目无法立即赚钱，难免在一些项目上一次次地套劳，导致现金流的中断，而出现的上海农垦集团的破产。以上由于现金流的案例很多，如由于市场突变导致的广东中山爱多电器公司的破产、上海最大的MAII商业购物中心24万平方米的港汇购物中心的巨型工程风险等。都在提醒管理人员，投资首先不应该考虑盈利，而是应该考虑现金的周转，维持日常的经营，因为零售行业的毛利很低。一般的平均毛利率在12――13％而净利率在3――4％，公司的利润是逐步反应出来的，甚至是几年以后或者若干年以后，不盈利只要超市能正常的进行资金的周转，便可以进行毛利的争取，如果没有现金流，公司会不能正常的支付财务开支和管理费用，维持同供货商、联营商、租赁商户的合同合作关系，银行的挤兑和商务卡的挤兑风潮会立即将超市陷入现金难于兑付的境地，公司可能会走上不归路。第二部分：内部控制一：内部控制的含义：财务控制是指对一个经济活动进行的约束和指导，使之按照预定目标发展，对整个财务活动过程的监控，也是对资金的取得、存放、使用和分配的控制。内部控制，是指有公司董事会、管理层和全体员工共同实施、旨在合理保证实现公司战略目标的一系列的控制活动需要实现的战略目标：1：公司的战略目标2：经营效率和效用3：财务报告及管理信息的真实、可靠和完整4：资产的完全完整5：遵循国家法律法规和有关的监管的要求。二：财务控制的组织体系图内部组织系统内部信息系统内部考核和激励系统财务部人力资源财务控制的管理办法1：建立财务控制制度，建立会计制度2：建立适合本公司的财务组织机构3：建立财务核算制度4：建立账目处理及核算程序5：建立会计报告体系：6：资本金管理7：对外开店、对外投资其他行业的投资管理和核算8：税务筹划和税务管理9：财务分析报告10：会计档案管理11：会计电算化零售业财务、会计管理制度一揽表序号财务管理制度补充制度1财务管理体制制度2资本金或备用金管理制度3资产管理制度4费用管理制度5收入、利润的管理制度6财务分析和财务报告的管理制度7对外投资的管理制度8全面财务预算管理制度9财务报告和财务评价体系的管理制度会计制度1会计核算的组织管理制度2会计核算的管理制度总经理如何进行内部控制管理？1：内部控制的节点：2：奶爸控制的构成要素：1内部环境2》风险评估3》控制措施4》信息与沟通5》监督检查注意的几个问题：1：环境分析2：内控的动态过程3：人的重要性4：建立节约的软环境5：内控目标的体系6：内控的成本7：内控的责任内控图进货耗材工程费用库存销售内控结构总经理需要建立内控的框架和相关的机构内部控制的框架内部控各层面相关机构图内控框架控制环境会计系统控制程序董事会战略经理层执行职能部门执行各分店员工执行监事会或审计董事长、总经理财务总监、审计部门全程监督总经理对职权的划分：企业内部职权划分：总经理需要建立内控的制度1：建立职权划分2：组织机构和权责体系3：预算控制4：人员资源政策5：员工培训和能力的培养6：会计系统‘7：控制程序8;风险评估9：职责明确10：职责监督体系11：信息流动和沟通12：内部审计和独立稽核13：建立反舞弊机制14：完善投诉、举报制度15：内部控制风险的评估16：其他适合企业的办法职位权限内控部门备注董事长副董事长独立董事总经理财务副总营运副总商务副总综合副总总部办公室主任总部部门经理店长店长助理柜组经理各柜组主管员工总经理对内部控制采取的措施图具体的管理原则：1：企业应该运用控制的措施，对具体业务与事项控制2：控制措施有10项《左图》3：职责分工按照科学、精简、高效进行设置和建立工作岗位。4：根据流程特点、系统、完整、分析、梳理不相容业务5：结合岗位特点，进行轮岗控制措施授权控制职责分工控制审核批准控制预算控制财产保护控制会计系统控制内部报告控制经济活动分析控制绩效考核控制信息技术控制总经理建立授权批准体系的要点案例：建立授权批准体系的要点：1:授权批准的范围2:授权批准的层次3：授权批准的责任4：授权批准的程序会员部作预算信息部审核财务审核分管副总签字财务总监签字总经理签字董事长签字各店执行总经理要求建立会计控制和内部报告的要点会计控制要点1：建立会计系统和会计文件纪录2：建立业务流程图3：会计文件和会计凭证的连续的编号内部控制报告的要点：内部报告例行报告实时报告专题报告综合报告总经理财产保全控制的要点具体财产保全的办法：1：限制接近－规定2：定期盘点－资产部＋财务部3：纪录保护－资产部4：财产保险－办公室5：帐实核对－财务部财产保全限制接近定期盘点帐实核对纪录保护财产保全总经理内部控制信息来源与获取的渠道内部信息内容内部信息取得渠道外部信息外部信息获得渠道会计信息会计资料政策法规信息立法监管部门资本运作信息经营管理资料经济形势信息社会中介机构人员变动信息调查研究报告监管要求信息行业协会组织技术改造信息会议纪录报告市场竞争信息业务往来单位综合管理信息专项信息反馈行业动态信息市场调查研究内部报刊网络信息客户信用信息外部来信来访社会文化信息新闻传播媒体企业为外部沟通的关注点沟通主体沟通内容与投资人和债权人沟通股东大会、投资者会议、定向信息报告等，与客户沟通客户座谈会、走访客户、定期听取客户的建议与供应商的沟通供需见面会、订货会、业务洽谈会等与监管机构的沟通及时同监管机构了解有关监管政策要求及其变化。与外部审计师的沟通听取有关财务报表、内部控制制度的建议与律师的沟通聘请律师参与重大的业务、项目和法律纠纷的处理内部控制的监督和检查1：监督检查：健全性和合理性2：对实施情况的检查：持续性和专项性检查3：内、外审计的监督检查4：内控缺陷的设计与防范办法5：分析内控缺陷原因6：发现问题及时进行处理7：对内控的自我监督和检查8：财务信息的披露9：内控循环内控建设10：设计内控的节点财务内控的节点：1：符合企业的经营特点2：以价值活动为主线3：满足审计的要求4：以现金流为中心5：提出内控的关键点《例银行对账单》6：补偿性内控7：成本效益分析－内控收益减去内控成本的最大化，使内控成本最小化8：本企业的实际情况的设计内控的节点零售业内控节点的具体管理办法：在零售业中，我们要重点考虑：《1》销售业务的职务分离――审批者、销售员、库管、收银员、会计的分离《2》超市定价的分离――采购定价的原则、价目表的审核《3》采购业务――堆头费、进场费用、新品费用等所有供应商应交费用的标准、减免的审批条件、合同签订的审批、供应商的管理审批等的分离《4》耗材进货―――耗材、企划物品的定制、审批、采购、入库、出库、使用的分离《5》应收账款――赊账的审批、应收账款的催收、坏账的预警分析、销售商务卡应收和实收的核对6各种发票的使用―――各种发票、内部收据的保管、发放、使用，发票的收回核对、开票的审核的分离《7》各店、库房退货的控制―――退货的审批、有关责任的追究、与供应商的退货的交接的手续。《8》固定资产的购进――审核、购进、验收、使用的分离《9》开店工程――工程的预算、材料的购买、验收入库、工程的验收，监理的验收的分离《10》其他―――其他营业