中高层财务基础知识培训

财务基础知识培训吴斗光2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团2培训目的：了解作为一个中高层管理人员需要掌握的财务制度，知道什么可以做什么不可以做，以及如何做！了解一些基础财务知识，对考核自己的指标了解，基本的帐会算，达到签合同、加价以及促销的时候能将帐目计算明白，提高业务人员的经营水平主要内容：财务制度：现金管理制度、借还款制度、差旅费报销制度、费用报销规定、关于因公事取得的奖金及物品处理的有关规定财务基础知识考核指标、经营方式、税务基础知识2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团3现金管理规定___高压线现金出纳员必须坚持“所有款项支付必须由借、领款人本人签字领取”的原则:（1）个人借款、费用报销、购买材料、购买资产、互助金、岗位保证金、施工保证金等现金款项必须由本人在经办人一栏签字领取，交款与领款时的经办人应为同一人；（2）总办指定的领导秘书可以代办除领导个人借款之外的现金款项。（3）公共款项必须两人以上经手，如：工资、奖金、补助等。前线由商场人事主管和一名职员以上人员领取；后方由处室文员和一名职员领取。2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团4现金管理规定___高压线任何人无权挪用公款：公司款项由个人借出后，必须专款专用，任何个人不得以任何名义把公款私存或私用，一经发现以舞弊行为论处。____厂家应交款项一人管钱、一人记帐：任何现金花销，都要贯彻两人负责制，即一人花钱、一人记账，公开谈判，公开付款；出差或进货花销剩余的现金，必须在返回企业的当天及时还款2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团5现金管理规定___高压线公款不允许带出企业：1、借款按照取用的时间存在出纳室或者商管处，不允许头一天晚上带出企业；可以安排一位住处距离企业近的员工借款、取款；。2、凡是个人手中有企业的现金，且当天不能花完的，必须存到企业，不允许存放在个人手中，如果是需要第二天上班前取用的，必须存在商管处；如是第二天上班后取用的，必须存在出纳室。2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团6现金管理规定___部门管理不得私留赠送顾客的赠品、奖品或折扣卡、券等不准私换现金不准私自用支票、餐券、信用卡等兑换现金，发现一律没收。及时汇报出纳员、收款员在发现多款或少款时，必须立即上报主管领导，不得隐瞒或私自处理。2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团7现金管理规定___部门管理所有销售款必须输入收款机。收款机金额与所收现金必须相符。这是为了保证所收销售款能足额上交企业，防止营私舞弊。现金柜组的营业员上岗必须缝兜。收取现金时必须唱收唱付，钱款当面点清。2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团8现金管理规定___部门管理防止差错、明确责任各楼层小组必须与收款台及时、准确对帐小组要把每天的销售情况与电脑系统进行认真核对。销售结束后超出一个月帐目小组无异议，收款员视同帐已对上，无任何差错。如出现问题，由小组对应的责任人负责。对账——监督款员2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团9现金管理规定___部门管理防止犯罪分子用假章、假戳诈骗认真看交款后的小票1、营业员要认真审核提货联的现金收讫章和收款员名章，防止受骗。2、应与就近收款台的收款员约定小票暗记；3、金额较大的要跟随顾客到收款台交款或目送顾客在收款台交款。4、达到相应金额的要看有无微机打印联。2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团10现金管理规定___部门管理防丢货注意力集中，加强联防。交接清楚商品交接要认真、清楚，防止出现差错，明确责任，对人对己对企业都有好处。盘点认真商品盘点要认真，监点人必须认真负责。2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团11现金管理规定___特别关注体外循环必严惩厂家销售私下进行，不通过兴隆，兴隆损失，损害长远合作利益。必被严厉打击，相关厂家和人员都要受处罚虚假销售不可有为完成任务弄虚作假厂家虚假销售败坏兴隆风气，挖墙角动摇兴隆根基，必被兴隆严惩2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团12出差管理规定___交通工具标准乘坐飞机条件：1、行程在1500公里以上，根据实际情况企业（公司）由一把手批准，集团部室由集团领导批准2、飞机订票要充分利用集团办公室的现有渠道，以取得更大优惠价格，并且尽量提前预定；2019/9/2413辽宁兴隆大家庭商业集团出差管理规定___交通工具标准火车乘坐软卧条件：1、集团领导出差2、企业班子以上人员4人以上集体出差3、特殊情况身体不好、有特殊需求的根据实际情况企业（公司）由一把手批准，集团部室由集团领导批准2019/9/2414辽宁兴隆大家庭商业集团出差管理规定___交通工具标准乘坐火车条件：1、公出不着急、当天下午走次日上午就能到达目的地的要求乘坐火车；2、火车乘坐硬卧条件：白天行车8小时和夜间行车4小时以上；市内交通费：出差人提供合格票据，写清日期、出发地和到达地，实报实销。包括出租车、公交、地铁等2019/9/2415辽宁兴隆大家庭商业集团出差管理规定——住宿补助住宿补助标准：北京、上海、广州、深圳150省会城市、直辖市、特区、计划单列市（除上列四市）120非省会城市1002019/9/2416辽宁兴隆大家庭商业集团出差管理规定——财务制度住宿补助报销要求：1、公出人员要提供实际“住宿发票”，根据实际住宿天数报销住宿补助；2、住宿补助以标准为上限，低于上限实报实销，高于上限只报规定补助额，总经理和集团主管领导批准或者由上一级主管领导审批后实报实销；3、出差地有企业签约酒店的，必须入住签约酒店；4、实际没有花钱住宿的、当地有连锁企业安排住宿的（原则上要求在子属企业住宿和就餐）、参加会议的“会议费”中含有住宿费用的，不报销住宿补助。2019/9/2417辽宁兴隆大家庭商业集团出差管理规定——用餐补助用餐补助标准：在下列时间之前从市区出发的、之后归来的，享受该顿补助出差地点8:0013:0018:00合计北京、上海、广州、深圳20303080省会城市、直辖市、特区、计划单列市20252570非省会城市10202050出发和归来途中102020502019/9/2418辽宁兴隆大家庭商业集团出差管理规定——用餐补助用餐补助报销要求：1、公出人员报销时要提供合格的足额餐饮发票，根据出差时间计发餐补，不足一天的按顿计算；2、出差期间招待客户的，由出差人员中最高职务（级别）者确定，可实报实销，对应用餐补助不再享受；3、参加会议的，会议费中含有餐费的不再计算用餐补助，但可记做途中用餐补助；4、当地有连锁企业安排就餐的，不记做用餐补助。2019/9/2419辽宁兴隆大家庭商业集团出差管理规定——其他说明翡翠级（含）以上人员补助标准加倍；企业班子成员补助标准加倍；翡翠级（含）以上人员占出差人数50%（含）的，提供合格发票实报实销；经各企业（公司）一把手、集团主管领导批准的，出差期间所有花销提供合格发票可以实报实销；各企业一把手本人参与的，且不满足第3条的，需报请上级主管领导批准；评优奖励的集体外出在标准内实报实销；2019/9/2420辽宁兴隆大家庭商业集团出差管理规定——其他说明评优奖励的集体外出在标准内实报实销；员工与企业班子人员出差人数超过4人的要有一次聚餐，由出差人员中职务（级别）最高者确定，所发生的费用凭合格发票实报实销；公出人员要一人管钱一人记账,带队领导事先安排好日程；出差的各种补助不是福利，而是要住好吃好，工作好！2019/9/2421辽宁兴隆大家庭商业集团关于借、还款的规定借款人需填制借据一份，注明部门、借款人、时间、用途、金额及请款方式（现金或支票等），现金借款需本人亲自到场办理。借款要做到专款专用，不得转借他人使用。使用后的现金余款在返回企业当天交回财务部门。还款单一式两份，注明部门、还款人、金额。还款手续办理完毕，将其中一份还款单交还款人自行保管。2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团22关于借、还款的规定借款票据必须每一笔填制一张凭证，还款须对应还。财务部门对所有借款人员的欠款情况进行监督。借款实行三天还款制，对确有特殊情况不能按期还款的，必须打书面申请，并注明延期还款期限，由部门领导人及财务经理审批。借款时间、金额、用途、为什么延期、申请延期到什么时间超期还款，自超期之日起，每天罚款5元。2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团23费用报销规定票据要求如下：1、发票为税务局统一印制、规定使用的版本；2、发票上付款单位名称必须为公司全称；3、发票的货品及规格、单价、金额、等须填写齐全；4、发票专用章、条型章必须清晰齐全；5、发票剪口金额必须与开具金额相符；6、发票必须是一次套开的，票面不允许涂抹和涂改。2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团24费用报销规定票据规定1、差旅费：车船票、机票、出差地餐饮发票及住宿发票；2、招待费：当期餐饮发票、食品发票等；3、办公费：正规商业发票，批量购买的需附购买明细；（或者增值税发票）4、物料等：正规工商业发票，批量购买的需附购买明细；（或者增值税发票）5、邮寄费：邮政部门专用发票；6、宣传费：正规商业发票，或者地税服务业发票；7、修理费：修理业剪贴发票（或者增值税发票）。2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团25因公事取得奖金及物品的规定（一）因公带来的各种利益所得归公司所有，任何人不能私自留用，否则视为舞弊行为。（二）因公消费取得的刮奖发票（卡）须在报销时由财务处（室）会计人员与报销人或经办人共同刮奖。（三）收到奖品及馈赠品及时上交公司业务处，收到的奖金上交财务处后到业务处登记。2019/9/24辽宁兴隆大家庭商业集团26主要考核指标我们集团主要的经营业绩考核指标：销售毛利毛利率营业毛利利润2019/9/2427辽宁兴隆大家庭商业集团主要考核指标销售：含税销售额销售是衡量企业经营业绩的重要指标。是我们集团对业务人员进行考核的一个基本指标。2019/9/2428辽宁兴隆大家庭商业集团主要考核指标毛利：商品差价毛利＝售价-进价＋收取费用我们集团的毛利=毛利-商品损耗-会员费用-超标广告宣传促销费用+租金收入+其他杂项收入毛利是一个重要指标，是利润源泉，是发展的基础。是我们集团对业务人员进行考核的一个基本指标。2019/9/2429辽宁兴隆大家庭商业集团主要考核指标毛利率=毛利/销售毛利率是衡量商品毛利水平的指标。在销售中，应该重点推荐高毛利的商品。商业企业的综合毛利率应该在20%。2019/9/2430辽宁兴隆大家庭商业集团如何提高毛利？毛利＝销售*毛利率＝售价-进价＋收取费用＝毛利-商品损耗-会员费用-超标广告宣传促销费用+租金收入+其他杂项收入途径一：提高销售额途径二：提高毛利率途径三：收取费用途径四：减少损耗2019/9/2431辽宁兴隆大家庭商业集团主要考核指标营业毛利=毛利-前线费用营业毛利是考核商场和商品部业务人员的重要指标。月奖金、年终奖金都与此相关。各主体企业均考核销售、毛利、营业毛利三项指标。2019/9/2432辽宁兴隆大家庭商业集团主要考核指标前线费用是前线人员可以直接控制的费用前线费用=人力成本+营销费用+差旅办公类费用+业务招待费+物料类费用+集团收费在平时的工作中，应尽量节俭，降低前费，以提高营业毛利指标。开源节流，节流是有限度的，开源是根本。媒体广告费、水电费、取暖费、各种税金为后费。2019/9/2433辽宁兴隆大家庭商业集团主要考核指标利润＝毛利-费用-税金利润是考核企业的最重要指标。各主体企业均考核销售、毛利、利润三项指标。2019/9/2434辽宁兴隆大家庭商业集团主要考核指标顺加率=差价/进价顺加率：也称加价率，是计算毛利的一种方法，主要用于进货时，在进价的基础上计算毛利。2019/9/2435辽宁兴隆大家庭商业集团倒扣率——考核指标倒扣率=差价/售价倒扣率：即毛利率，是计算毛利的一种方法，主要用于销售方，在销售的时候根据销售额计算毛利。2019/9/2436辽宁兴隆大家庭商业集团主要考核指标倒扣率=