百货商场基础财务知识培训

公司简介与企业文化财务基础知识及流程具体内容包括财务基本概况财务基础知识主要财务相关制度主要财务相关流程具体内容包括：第一部份、财务基本概况财务部各岗位的设置财务部各岗位责职财务部与其它各部门的关系第一部份、财务基本概况部门职能的设置财务部岗位的设置购物集团财务部购物中心财务部商品管理财务核算管理部门会计收银管理信控管理报表记账资金总账税务管理资产管理总收银收银组长收银员出纳部门岗位职责商品管理：主要对各供应商的账务进行核算，具体是商品的进销存、结算情况．收银管理：是保证正常营业的基础工作，对前台销售的记录、整理、核算的过程．财务核算管理：是财务工作的集中表现，同时对各项有关事项、指标进行分析、监督．财务与各部门之间的关系财务部与其它各部门的关系财务部合同管理商品管理部、营业部商品管理营业部信息管理信息技术部其它行政管理部人力资源部企划部现场部总务部营业部、顾客服务中心收银管理第二部份、财务基础知识商品经营方式商品计价方式商品管理方式财务基础指标第二部份、财务基础知识1、商品经营方式代销:是先销售后结款,按销售额扣一定的比例后结款.经销:按入库的商品进价结款.主要区别在于:商品的结款方式、商品的所有权的不同2、商品计价方式倒扣顺加相互关系A、倒扣:是按供应商提供的零售价倒扣一定比例计算进价的方式.例:零售价为100元的商品,倒扣25%.零售价进价100元100*(1-25%)=75元商品销售收入为零售价.商品销售成本为进价.毛利额为商品销售收入-商品销售成本毛利率为毛利额/商品销售收入(即倒扣率)倒扣率以“-”表示倒扣率25%为“-25%”B、顺加:是按供应商提供的进价顺加一定的比例计算零售价的方式.商品进价100元的商品,顺加30%.进价零售价100元100*(1+30%)=130元商品销售收入为零售价.商品销售成本为进价.毛利额为商品销售收入-商品销成本.毛利率为毛利额/商品销售收入顺加率以“+”表示,顺加率30%为“30%”C、相互关系:已知顺加率求倒扣率倒扣率=1-1/（1+顺加率）23%=1-1/(1+30%)已知倒扣率求顺加率顺加率=1/（1-倒扣率）-130%=1/(1-23%)-13、商品管理方式单品管理非单品管理单品管理、单品是该供应商的商品按其价格、品名、规格不同分别在ERP系统中录入不同的编码,并在ERP系统中对商品的进销存留有规迹,能序时记录每件商品的进销存情况.适用范围a、经销商品(买断)b、代销商品中的顺加商品非单品管理、非单品是该供应商的商品在ERP系统中只需申请一个或几个开价编码,ERP系统只序时记录销售数据,此类商品的进、存情况独立于系统之外.适用范围代销商品中的倒扣商品商品销售收入：以零售价计价的收入（零售额）商品销售折扣折扣的种类：厂商折扣、VIP折扣商品销售净收入（实销额）=商品销售收入-商品销售折扣商品销售成本=商品进价（供应商所得额）4、财务基础指标毛利额=商品销售净收入-商品销售成本毛利率=(商品销售净收入-商品销售成本)/商品销售净收入-折扣厂商承担部分引伸公式：按折扣的种类不同供应商有不同的承担方式:全额承担、按一定的比例部份承担、不承担商品销售成本=商品进价-折扣供应商承担数毛利额=商品销售净收入–商品进价+折扣供应商承担数毛利率=(商品销售净收入-商品进价+折扣供应商承担数)/商品销售净收入假设：合同约定，倒扣率为20%，折扣按扣率比例承担1销售金额1,200,000.002折扣金额200,000.003实销金额1,000,000.004扣率-0.205含税金额960,000.006减：折扣供应商承担数（含税）160,000.007供应商应开票数（销售成本）800,000.00中心所得：销售净收入(实销额)=销售金额(零售额)—折扣金额=1,000,000.00销售成本=零售额*（1—倒扣率）—供应商承担折扣=960,000.00—160,000.00=800,000.00中心毛利=销售净收入—销售成本=200,000.00举例例：零售额100元折扣10元实销额90元倒扣率20%商品进价80元分别计算：折扣承担方式供应商应得款(销售成本)毛利额毛利率1、供应商全额承担80-10*100%=7090-70=2020/90=0.2222=22.22%2、供应商按扣比承担80-10*80%=7290-72=1818/90=0.2=20%3、供应商不承担80-20*0%=8090-80=1010/90=0.1111=11.11%结论：在目标管理下为保证目标毛利率，销售折扣中心承担的最大比例为扣率比例.厂家折扣承担比例的不同对毛利率的影响不同第三部份、主要财务有关制度部份资产、材料物资的管理制度请款、付款、费用报销制度发票管理制度货款结算制度经济合同管理制度资产、材料物资的管理制度资产、材料物资是指固定资产、低值易耗品、印刷品、包装物、办公用品、维修材料、清洁用品、装璜材料等.资产、材料物资由归口管理部门负责：电脑及相关设备由信息技术部上报审批、核价、采购，其他材料物资由部门上报审批，总务部统一比价或招标,统一采购.资产、材料物资须经部门申请与报批、统一核价、财务审核、总经室审批、总裁室审批等程序，总务部、信息技术部根据批准后的审批表采购1、日常费用的报销由各部门经办人根据报销内容分别填写“请款审批单”、“费用报销单”并附有关单据或发票。2、涉及质量、效果等问题的大额付款均需附合同复印件。3、材料物资采购按《材料物资管理标准》执行，在报销时需手续齐全，由资产会计审核，涉及应扣供应商款的需先经相关部门会计审核签字。4、低值易耗品及固定资产请款须先办理资产采购登记手续。5、工程结算须先办理竣工验收合格手续，包括总务部、现场部、物业对气电使用、消防安全、施工过程、物资器具等进行合格评价。6、差旅费报销根据总经办批准的出差申请报告和出差费用单据，填制“差旅费报销单”。出差的补助与乘坐交通工具按级别规定执行，超标准的应事先得到总经理特批。7、请款审批单根据审批权限依次由部门经理、部门总监、分管副总经理、总经理审批，由财务部主管会计、财务部经理或总监审核后报购物集团总裁室批准。请款、付款、费用报销制度定义：发票是指经税务部门批准徐州购物中心自印的商业卷式发票、商业销售发票,税务局印制的通用发票、普通发票、增值税专用发票。1、徐州购物中心在商品销售过程中统一使用自印的商业销售卷式发票。顾客服务中心负责发票的换开,开具发票时应使用中文,也可使用中英文。2、换开发票时应收回的卷式发票并粘贴在换开发票的存根联后.3、增值税专用发票使用税务部门统一规定的增值税防伪税控系统，由总收银负责统一对外开票，并严格按税务部门的规定开票。4、若已开具增值税专用发票又发生销货退回或折让的，应收回原发或在取得对方税务机关的有效证明后填开红字发票。5、退换货时必须出示购货发票。发票管理制度货款结算制度货款的结算按合同的签订条款不同可分为:1、按批结请款的,如烟、白酒、部份化妆品、超市商品等买断商品.2、按定期结款的,如:10天或15天结款的.3、按月结款的,每月26日至次月25日为周期的代销、批结供应商.正常按月结款的具体规定如下:每月26日财务部部门会计打印供应商销售开票通知单交各营业部分发给供应商对帐并开具增值税专用发票。增值税发票由供应商送至各营业主管处转交财务部。营业主管建立发票收转登记签收制度，登记台帐发财务部。增值税发票在当月底前送到财务部的，可保证在合同规定的付款期限内付款。不符合要求的发票应退回供应商，延期送到的付款期限顺延一个月。定义：本标准所称的经济合同包括采购、销售、借款、设计、装潢、维修、服务、劳务、保险、建筑安装、土地购买、房屋购买、房屋租赁、项目合作等涉及经济活动的合同，不包括劳动合同。中心的各类经济合同由各相关部门签订,分店总经理、集团分管副总裁或董事长负责公司经济合同的审批.分店财务部负责合同的审核工作根据合同的类型不同,审批流不同经济合同管理制度第四部份、财务有关流程经济合同的报批、审核流程商品入库流程商品调价、领用、盘点流程商品销售流程供应商货款结算流程买断商品付款流程费用报销流程1.商品合同的报批、审核流程商品管理部营业部集团相关部门审批连锁店财务部审核、总经理审批商品合同的签订特卖合同签订新签合同由总裁室审批,如果是重要合同由董事长审批2.非商品合同的报批、审核流程各连锁店行政部、财务部审核集团相关部门审核连锁店总经理室审批各职能部门签约按合同的特殊性要报集团相关部门审批重要合同要报总裁室、董事长审批集团总裁室3.商品合同审核流程商品管理部营业部财务部审核具体审核内容：扣率折扣承担方式促销费培训费财务手续费、VIP卡积分系数等商品管部录入代销、经销、租赁合同特卖合同正式合同的合同号编制合同号共9位：001-399为代销合同（联合销售合同)400-499为买断合同500-599为特买合同800-899为租赁合同如：合同号为06010330106-徐州01-营业一部03-年份301-代销合同01-南京03-扬州04-南通05-苏州06-徐州08-上海09-西安国贸00-西安高新11-泰州12-昆明15-昆明历山18-南京珠江一号4.非正式合同的报审流程:非正式合同是指各种中心促销活动的报告非正式合同在审批后各营业部要在活动前把非正式合同录入ERP系统，然后交财务部审核生效。如:中心促销活动买300送50,营业部根据活动内容要与供应商签订是否参加和费用承担的比例,经总经理批准方可执行.费用的承担比例直接影响后台毛利率.营业部签订财务部审核营业部录入非正式合同非正式合同的审核流程:主要是按审批后的促销活动报告审核发券设置和承担比例5.商品入库流程所有商品上柜前均需送到中心验货区验收,由供应商送货员与中心实物负责人双方共同验收，验货区责任人从旁协助管理监督，验收完毕后验货区责任人在一联供应商送货清单反面签字盖章,中心实物负责人根据实际到货情况填制“到货商品入库验收明细表”并签字明确责任。单品管理商品的入库：所有商品每次入库均要录入系统。入库单流程实物负责人营业部财务部验货制单复核录入审核柜台根据财务返回的一联到货商品入库验收明细表登柜组商品台帐和进销存总账.每个供应商第一次入库时填制编码申请单,根据不同扣率申请不同的编码，以后入库不需填制。实物负责人根据到货商品入库验收明细表登记柜组商品台帐并保存供应商送货清单原件以备核对.同时按入库总数量、总金额汇总登记进销存账.非单品管理商品的入库商品入库流程供应商发货至验货区供应商送货员、实物负责人共同验货，验货区监督管理实物负责人填写到货商品入库验收明细表单品非单品到财务部申请编码营业部录入商品入库单随价商品新品财务部申请编码第一次财务部审核柜台登记进销存台账6.商品调价、领用、盘点流程商品调价：根据供应商调价通知或中心统一调价要求营业部填制调价单营业部经理签字部门会计复核录入审核会计审核非单品单品执行调价柜台登记进销存台账一般可采用供应商红蓝对冲的方式或打折方式进行调拨领用单品管理的商品要根据由中心负责人签字的请购单柜组填制调拔领用单,并且要双方实物负责人、部门经理签字后送财务部门会计处录入ERP系统,审核后返回给柜台一联,按调拔领用单柜台登记柜组商品台帐.进销存总帐.非单品管理商品的只能是请款购买.部门之间.柜组之间的商品调拔不用调拔单.商品调拔领用：总经理或总裁批准调出部门开具调拔单营业部负责人签字调入部门确认签字财务部复核录入审核会计审核单品非单品请款购买柜台登记进销存台账库存商品管理（1）日常库存管理：每日交接点货，做到日清日结。营业部定期抽查柜台库存。（2）盘点管理A、盘点的时间为每月25日(遇节假日推迟或提前)B、盘点前各柜台要核对进销存.C、盘点人员及职责分工商品盘点：营业部打印空白盘点表按规定时间盘点并填写盘点表财务部录入、系统计算盈亏单品非单品手工填写空白盘点表编盈亏报