税法凶猛919财务培训

企业财会由“两则两制”向“三则一制一控”过渡：《企业财务通则》自2007年1月1日起施行。《小企业会计准则》自2013年1月1日起施行。《企业会计准则》自2007年1月1日起施行。《企业会计制度》自2011年1月1日起施行。《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起施行。《企业内部控制配套指引》自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。转变观念，规范管理《事业单位财务规则》修订（2012年4月1日实施）。《事业单位会计制度》(自2013年1月1日起施行)。《事业单位会计准则》（自2013年1月1日起施行)，构成事业单位完整、规范、统一的财会核算管理体系。财税改革现状税法凶猛不能忽略的细节财务牛刀财税改革现状营改增金税工程深化财税体制改革总体方案税务征收规范财政支持稳增长的政策措施ABDCE营改增改革试点的范围和推进时间试点起始时间地区2012年1月1日上海市2012年9月1日北京市2012年10月1日江苏省、安徽省2012年11月1日福建省、广东省2012年12月1日天津市、浙江省、湖北省2013年8月1日在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点2014年1月1日将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。2014年6月1日将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。金税工程什么是金税工程？金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是税收管理信息系统工程的总称。1994年，国家税务总局启动建设增值税专用发票交叉稽核系统，即金税一期；2001年开始运作金税二期工程，从开票、认证、报税到稽核、稽查等环节进行全面监控，主要监控对象仍是增值税专用发票；2005年开始，为实现“业务一体化、技术一体化、系统一体化”，实施金税三期工程建设。2005年9月7日，国务院审议通过金税三期工程项目建议书；2007年4月9日，国家发改委批准金税三期工程可行性研究报告；2008年9月24日，国家发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算，标志金税三期工程正式启动。2013年，金税三期工程在重庆、山东、山西等国税局、地税局系统单轨上线运行。根据国家税务总局的部署，2015年1月8日，金税三期工程优化版应用系统（以下简称“金税三期优化系统”）在三省（区）六单位（广东、内蒙古、河南的国税局、地税局）单轨上线。深化财税体制改革总体方案2014年6月通过的《深化财税体制改革总体方案》要求2016年基本完成财税改革的重点工作和任务。1•改进预算管理制度2•完善税收制度3•建立事权和支出责任相适应的制度2014年9月26日，国务院印发《关于深化预算管理制度改革的决定》（以下称决定）。《决定》对全面推进深化预算管理制度改革的各项工作做了罗列，“完善政府预算体系”成了首当其要。具体来说，就是所有财政收支全部纳入政府预算，接受人大审查监督。在这样的语境下，类似于各级政府的小金库以及三公消费中语焉不详的“其他支出”将被压缩生存的空间。而在明确一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的收支范围，建立起定位清晰、分工明确的政府预算体系之下，民众所期盼的全口径预算的改革方向日渐清晰。税务征收规范2015年，税务总局将自2014年10月1日试行的《全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）》，升级到《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》并从3月1日起执行，随后出台实施《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》和《全国税收征管规范（1.0版）》《全国税收征管规范（1.0版）》全面梳理了税收征管的所有具体业务事项，对每一个业务事项的流程、环节、操作要求作出详细规定，明确税收管理行政行为标准，压缩自由裁量的空间，限定税收行政行为的随意性。规范将各项征管具体业务分为11个业务类别，共包含152个业务小类，对应具体612个税收征管业务，涉及税收政策法规与规范性文件1125份，形成了税收征管业务的基本体系结构。财政支持稳增长的政策措施9月8日晚间，财政部发布《财政支持稳增长的政策措施》适时推进营改增试点推进消费税改革研究全面实施资源税费改革方案研究个人所得税改革方案房地产税立法择机开征遗产和赠与税财税改革现状税法凶猛不能忽略的细节财务牛刀税法凶猛现行税种分类流转税类所得税类资源税类财产税类行为税类特定目的税增值税消费税营业税关税企业所得税个人所得税资源税城镇土地使用税土地增值税房产税车船税印花税契税城市维护建设税耕地占用税烟叶税固资投资方向调节税（暂缓）车辆购置税税法凶猛明初税率百之取三分一厘六毫（3.16%），明晚期平均税率约百取一分九厘七毫（1.97%）洪武帝钦定，“凡商税，三十而取一，过者以违令论”。夏朝“贡法”，是农民耕种官家土地，应上缴粮食的标准规定为十取一。税法凶猛1984年，为了逐步建立和健全我国的资源税体系，我国开始征收资源税。鉴于当时的一些客观原因，资源税税目只有煤炭、石油和天然气三种，后来又扩大到对铁矿石征税。1987年4月和1988年11月我国相继建立了耕地占用税制度和城镇土地使用税制度。国务院于1993年12月25日重新修订颁布了《中华人民共和国资源税暂行条例》，财政部同年还发布了资源税实施细则，自1994年1月1日起执行。2011年9月30日，国务院公布了《国务院关于修改中华人民共和国资源税暂行条例的决定》，2011年10月28日，财政部公布了修改后的《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》，两个文件都于2011年11月1日起施行。修订后的“条例”扩大了资源税的征收范围，由过去的煤炭、石油，天然气、铁矿石少数几种资源扩大到原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等七种。但总的来看，资源税仍只囿于矿藏品，对大部分非矿藏品资源都没有征税税法凶猛国务院于1993年12月13日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部于同年12月25日制定了《消费税暂行条例实施细则》。这两个法律规范性文件，对我国消费税法的主要内容作出了明确的规定。消费税共设置了14个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知（财税〔2015〕11号）自2015年1月13日起，汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升；柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额由1.1元/升提高到1.2元/升，航空煤油继续暂缓征收。财政部国家税务总局关于对电池、涂料征收消费税的通知（财税〔2015〕16号）、税法凶猛1980年9月10日，公布《中华人民共和国个人所得税法》。我国的个人所得税制度至此方始建立。1993年10月31日，《关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》的修正案，规定不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得的非居民，均应依法缴纳个人所得税。2005年10月27日，《个人所得税法修正案草案》，免征额1600元于2006年1月1日起施行。2007年12月29日，个人所得税免征额自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。2011年，个人所得税免征额从现行的2000元提高到3500元，同时，现行个人所得税第1级税率由5%修改为3%，9级超额累进税率修改为7级，取消15%和40%两档税率，扩大3%和10%两个低档税率的适用范围。税法凶猛什么是小微企业?根据相关文件，小微企业的定义有两个，分别是小型微型企业和小型微利企业，其中：1、小型微型企业的概念来自工信部联企业〔2011〕300号《中小企业划型标准规定》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标标准进行划分。2、小型微利企业的概念源自于《企业所得税法实施条例》第九十二条，“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”其中，从业人员和资产总额，按照《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第七条的规定执行税法凶猛《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税[2015]99号一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。二、为做好小型微利企业税收优惠政策的衔接，进一步便利核算，对本通知规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。三、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)继续执行。税法凶猛小型微利企业享受企业所得税优惠政策不需审批。国家税务总局公告2014年第23号第二条明确规定：“符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。”《关于小微企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34号）自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。财税改革现状税法凶猛不能忽略的细节财务牛刀财务牛刀业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用。业务招待费的税务、会计基本处理准则第一条：所有的餐费都是业务招待费。第二条：如果你认为有些餐费不是业务招待费，请参照第一条聊聊业务招待费的事关键词业务、60%、5‰孰小原则，60%和5%取其小。生产经营有关：招待政府工商税务不能扣除。营业收入的8.33‰财务牛刀聊聊业务招待费的事招待费的核算范围：不仅仅是吃饭。(1)餐费(2)接待用的食品、茶叶、香烟、饮料等。(3)赠送的礼品(4)正常的娱乐活动(5)旅游门票、土特产品等(6)高尔夫会员卡：与企业生产经营有关的企业外部人员的交通费用能否据实在所得税前扣除?公司经常与客户一起出差考察业务?客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?财务牛刀聊聊业务招待费的事理由：一是企业分不清是否招待，还是自用，一律作招待费处理。二是企业分得清，税务稽查不分清，也一律作招待费处理。规避执法风险。三是60%扣除，考虑了在招待的同时，企业员工情况。企业年会;加班工作餐;出差发生的餐费是福利费还是业务招待费?稽查认定是业务招待费。财务牛刀聊聊业务招待费的事员工到外地发生的费用是差旅费还是交际应酬费?业务人员出差报销的大量票据：车船机票、餐票、景点门票、大额的购物发票。车船机票：管理费用(销售费用等)—差旅费餐票：管理费用(销售费用等)--业务招待费景点门票：自费。为客户购买礼品的发票：销售费用。财务牛刀聊聊业务招待费的事赠送的礼品是业务宣传费还是业务招待费?有标识的，是业务宣传费，无标识的，可以认定为业务招待费，额度较大的礼品，可以认定为行贿支出。行贿支出必须由司法部门认定，税务机关无权认定。员工的午餐费职工福利费还是业务招待费?财务牛刀开办费那点儿事？指企业在企业批准筹建