内部控制制度（最新4篇）

参考资料，少熬夜！内部控制制度（最新4篇）【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“内部控制制度（最新4篇）”文档资料，供您学习参考，希望此文档对您有所帮助，喜欢就分享给朋友们吧！内部控制管理制度【第一篇】第一章、总则第一条、为保障公司业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险，结合公司实际，特制定本制度。第二条、公司内部控制是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序的总称。第二章、内部控制的目标、原则、结构和要求第三条、内部控制的总体目标是：在全公司建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系。具体如下：一、保证法律法规、金融规章的贯彻落实；二、保证全公司发展规划和经营目标的全面实现；三、预防各类违法、违规及违章行为，将各种风险控制在规定的范围之内；四、保证会计记录、信息资料的真实性，保证及时提供可靠的财务会计报告；第四条、全公司要按照依法合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。在内部控制建设方面应遵循以下原则：一、合法性原则。内控制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于各项经营管理活动的始终。二、完整性原则。各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约；监督制约应渗透到所有业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。三、及时性原则。各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确的记录，并遵循效率性原则，外简内繁，按照“内控优先”的原则，建立并完善相关的规章制度。四、审慎性原则。各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证资金、财产的安全与完整。五、有效性原则。内控制度应根据国家政策、法律及全公司经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。六、独立性原则。直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离；内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的参考资料，少熬夜！制定和执行部门。第五条、内部控制系统的结构。全公司内部控制纵向结构由决策控制、执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运控制、会计管理控制等组成。纵横结构相互交叉，相互依赖，相互制约，共同构成对全公司经营活动具有全面控制功能的综合网络体系。第六条、内部控制的基本要求。一、公司要结合本单位经营管理及业务特点，按照本规定的有关要求，建立明确、具体、有效的内部控制制度，形成责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制。在各项业务经营中，坚持“授权有限，相互制约，事后复核”原则，切实加强对管理人员和一般从业人员的约束和监督。各项业务的。开展要制定相应的岗位工作手册和业务指导书，明确操作规则、程序和各项具体要求，各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务，不允许违反程序或省略程序操作。二、必须建立三道控制防线：（一）自控防线。各业务部门应根据防范本部门所辖业务范围内各类经营风险的需要，组织开展管辖业务内控制度执行情况的检查、监督和控制，并对控制效果承担控制责任。（二）互控防线。应建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作机制，建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的工作程序，明确签字责任。（三）监控防线。应建立以内部监督部门对各机构、部门及岗位各项业务实施全面监督反馈的监控防线。内部监督部门必须认真履行监督职能，加强业务监督，并及时将检查、评价结果向有关部门进行反馈。三、公司在业务经营过程中对以下业务及人员应实行恰当的责任分离制度（一）部门责任分离。1．资金计划业务的管理和其会计的核算；资金调拨、授权和账户调剂；2．贷款调查、贷款审查、贷款管理和贷款业务会计核算。3．会计核算和现金出纳。4．固定资产及内部财产的登记、保管、领发与账务核算。5．现金、有价证券的保管与核算。6．各项资金（含信贷、财务）及财产损失的确认与核销。内部控制制度【第二篇】摘要内部控制是事业单位进行现代化管理的重要组成部分。近年来，随着中国经济体制改革不断深入的同时，事业单位体制改革也在日益推进，这使得我国事业单位的运营环境发生了很大的变化，但是就目前情况来看，我们大部分事业单位对内部控制的重视程度不够，事业单位尚未形成一个统一的内部控制参考资料，少熬夜！体系，导致事业单位管理不能向更高的层次发展，因此建设完善的事业单位内部控制制度，对提高事业单位的内部管理水平，加强廉政建设有着重要意义。为了加强行政事业单位内部控制体系完善和制度建设，我国财政部于20xx年11月向全国发布了《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿），经过一年的讨论和实地调研，于20xx年正式发布了《行政事业单位内部控制规范（试行)》，并在20xx年颁发实施了新的《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》，这些法规制度对事业单位的内部控制做了具体的规定，这标志着我国行政事业单位内部控制建设进入实质性操作阶段。本文综合考虑COSO内部控制框架、《企业内部控制基本规范》和《行政事业单位内部控制规范（试行)》的相关内容，对《行政事业单位内部控制规范（试行)》进行进一步的探讨，并建立本文的研究框架，运用规范研究和案例研究的方法，以吉林省地理信息院为研究对象，从五要素出发分析吉林省地理信息院的内部控制的缺点和不足，分析吉林省地理信息院内部控制建设与实施过程中内部环境、风险评估、控制方法、信息与沟通、监督评价方面存在的问题，即内部控制环境缺失、缺乏有效的控制活动、信息沟通不畅、监督检查作用不够明显。分析其原因主要是由于单位领导对内部控制不够重视，全体员工的内部控制意识不强、风险防范意识淡薄、技术条件落后信息化程度低、缺乏有效的激励机制、内部审计缺乏独立性以及外部监督乏力。通过对问题及原因的梳理，提出吉林省地理信息院内部控制体系的完善建议，从完善内部环境、建立风险评估、控制活动的具体业务流程和控制措施、信息建设与内部监督、吉林省地理信息院内部控制执行保障体系等方面进行建议的构建和论证。本文以吉林省地理信息院为具体案例，从其实际情况出发，深入了解其内部控制的状况，提出完善政策，对进一步完善该单位的内部控制体系具有参考借鉴意义，同时，本文分析的吉林省地理信息院内部控制的问题在其他很多事业单位也可能存在，本文具有针对性的'解决办法对类似事业单位的内部控制的建立与完善也有一定的参考价值。关键词：事业单位，内部控制，资产安全目录第1章绪论研究背景和意义研究方法研究框架与内容第2章吉林省地理信息院内部控制现状吉林省地理信息院简介吉林省地理信息院内部控制现状第3章吉林省地理信息院内部控制存在的问题及原因吉林省地理信息院内部控制存在的问题参考资料，少熬夜！吉林省地理信息院内部控制存在问题的原因第4章吉林省地理信息院内部控制体系的完善建议完善内部环境和建立风险评估机制进一步规范控制活动加强信息建设与内部监督吉林省地理信息院内部控制执行保障体系结论参考文献内部控制制度【第三篇】1．内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。2．内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。3．所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。4．内部控制要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。5．内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。（1）有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。（2）保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。（3）保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。6．内部控制的作用：（1）提高会计信息资料的正确性和可靠性（2）保证生产和经管活动顺利进行（3）保护企业财产的安全完整参考资料，少熬夜！（4）保证企业既定方针的贯彻执行（5）为审计工作提供良好基础7．内部控制制度不能有效执行原因：主要有二：一是制度本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新情况出现，原有制度已不能适应却没有及时修改，从而使得制度不具可操作性，自然也就不会被执行；二是缺乏保证制度执行的机制，一些单位对内部控制执行情况既没有检查监督，又没有相应的奖惩措施，内部控制制度成为墙上摆设和一纸空文也就不奇怪了。为此，企业一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加强制度执行力，不能为制度而制度。内部控制管理制度【第四篇】第一章、总则第一条、目的为了加强和规范集团内部控制规范建设，提高集团经营管理水平和风险防范能力，促进集团可持续发展，同时规范内部控制评价程序，依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套指引和集团《内部市计监察制度》等杆关制度要求制定本办法。第二条、内部控制定义本管理办法所称内部控制，是由集团及其各单位、董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息总实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。第三条、适用范围本管理办法适用于京东方集团及纳入合并报表范围内的子公司、各BU、各业务单元及其各业务组织（以下简称“集团各单位”）。第四条、基本原则集团各单位应按照全面性、重要性、原则制、制衡性、适应性及成本效益原则实施内部控制。第五条、建立与实施内部控制应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素进行。第六条、集团市计监察组织具体负责实施内部控制规范建设，并按规定向董事会及具市计委员会以及相关领导汇报。内部控制规范建设包括设计、运行和评价。市计监察组织负责内部控制管理手册和内部控制评价手册的编制，组织编制内部控制制度手册并进行市核。第七条、集团各单位负责制定内部控制制度并汇总形成内部控制制度手册，报经审核批准后执行。第八条、集团各单位根据业务性质强化信息系统规划、建设、运营、维护，实现自动控制，减少人为操纵。第九条、集团应根据相关规定及《内部控制评价手册》的参考资料，少熬夜！要求，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行评价，对内部控制整体有效性发表评价意见。第十条、集团各单位应将内部控制建设情况纳入绩效考评体系，将内部控制评价结果和整改情况作为内部绩效考评的依据之一。第十一条、一般情况下，集团各单位应按规定接受国家相关部门的监督检查，集团统一委托具有相应资质的会计师事务所对集团内部控制进行审计。下属各单位如需另行委托与集团上市公司年报市计不一致的会计师事务所时须报集团财务部门、市计监察组织审议并经集团市批通过。如涉及上市公司会计师事务所变更的须按上市公司相关规定执行。第二章、权力与责任第十二条、集团应当根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制机制。第十三条、董事会负责决策公司内部控制管理工作的重大方针、政策和工