财务专业学院GL模块基础知识培训

GL模块基础知识财务部张玉洁2课程目标时长：1.5H培训对象：新进工厂控制、初级会计员、财务助理培训目标：1、了解GL模块工作内容及分工；2、掌握QAD总帐模块主要菜单的使用技巧；3、掌握BS部分账户在日常工作中的运用；3课程大纲总账工作的主要内容QAD总帐模块主要菜单的使用技巧介绍BS部分账户的定义及运用注意事项44一、什么是总账？55（一）总账工作主要内容日常财务凭证编制固定资产账务处理中美方各类报表配合内外部审计及项目申报纳税申报和协调税收筹划相关工作为各模块财务人员提供支持BOS里界定的岗位目标：总账日常及月度结帐事务处理，内外财务报表编制，外部审计。66（二）总账团队分工（2015.6)77（三）会计核算工作遵循的十三大原则客观性原则（以实际发生的交易或事项为依据）可比性原则（会计指标应当口径一致、相互可比）明晰性原则（账户关系明确，摘要清楚，数字准确，手续齐备，程序合理）历史成本原则实质重于形式原则权责发生制原则(按取得收入的权利和承担费用的责任来确认各项收入和费用的归属期)及时性原则（及时登记入账，按时结账）划分收益性支出与资本性支出原则支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出配比性原则（收入与其成本、费用应当相互配比）相关性原则（有用性原则）一惯性原则（各期应当保持一致，不得随意变更）谨慎性原则(宁可预计可能的损失，不可预计可能的收益)重要性原则88（四）遵循原则的重要体现：会计凭证的附件会计凭证附件的重要性：会计凭证是会计资料的重要组成部分，是记录会计核算过程和结果的重要载体。有效地保证附件的质量，可以有效的从源头上保障财务数据的真实有效性，能直观的体现各项会计原则真实执行情况。99（四）遵循原则的体现：凭证附件符合要求会计凭证附件的要求：真实性、准确性、完整性、合规性、一致性LTA计提凭证------需有相关商务谈判确认后的文件资料、计提金额核算的明细表、正确的手工分录单（均需为签字版本）；其它费用类计提凭证-----需有费用计提金额确认资料（如董事会决议等资料）、计提金额核算的明细表、正确的手工分录单；开口PO计提-----需有开口PO计提金额核算的明细表（后附详细准确的备注）；费用报销类凭证----需要摘要清楚、手续齐备、程序合理、发票真实有效；1010（五）总帐为分子公司提供的财务报表序号公司报表备注1总公司集团合并层面财务简报及纳税申报表财务包含薪酬福利、产量、CAR汇总、费用明细表、在建工程等信息，用于汇报用；2三个子公司三大财务报表及纳税申报表财务报表一般在总部报表完成3个工作日内完成，纳税申报表在财务报表完成后一周内提供3四个分公司三大财务报表及纳税申报表财务报表一般在总部报表完成3个工作日内完成，纳税申报表在财务报表完成后一周内提供4电子工厂三大财务报表5不含子公司三大财务报表及纳税申报表可用于计算申报所得税6不含电子三大财务报表用于管理层查看不含电子业务的财务情况7不含分子公司三大财务报表用于查看总部业务的财务情况1111二、QAD日常菜单使用技巧（GL）12QAD总账常用菜单一览表：1213部分菜单使用技巧（一）：13问题描述：某工厂用模板导入一张总帐凭证，模板里面没有圆整差异调整科目，但导入后系统生成了“660702圆整差异调整”100多万；查找原因：模板基础数据的准确性在做录入凭证模板时，TC、BC金额不一致，如果我们可能只检查了TC金额借贷方是否一致，TC与BC差异的部分会自动倒挤到圆整差异科目中；修改凭证一般的解决办法：1、25.13.1.4分类账条目删除（一般不建议使用）；2、25.13.1.6做一张负数凭证重新导入系统；3、分类账条目修改；14部分菜单使用技巧（二）：14分类帐条目修改（25.13.1.2）1、搜索所需要的凭证号码2、点击修改数据，需要注意的是，修改需修改TC金额，同时需检查BC金额是否与TC金额一致右击此空白栏选择“列”字段，选择需要呈现的数据15部分菜单使用技巧（三）15问题描述：如何查询我们想知道的财务数据账面情况；最强大菜单：25.15.2.10总帐业务视图扩展（按需求录入搜索条件查找想查询的凭证）16部分菜单使用技巧（四）16问题描述：凭证录入系统未过账前不知如何从系统中检查数据；解决办法：1、试算表试图查看科目余额：选择层代码不等于USGAAP层的数据；2、直接导出当期资产负债表报表，检查科目的余额合计是否正确；1717三、部分账户定义及运用注意事项18部分账户的定义及运用注意事项18大本BS各账户核对主要问题资产减值损失与存货跌价准备内部往来账户19部分账户的定义及运用注意事项（特殊往来）19序号账户代码1111121111CON3222242222CON5333363333CON7444484444CON95555105555CON11100299问题描述：以下特殊账户是如何产生的？20部分账户的定义及运用注意事项（特殊往来）20序号账户代码账户描述总帐类型账户用途11111Crosscompany库存跨公司控制帐户跨会计单位的存货收发产生21111CONCrosscompany库存标准帐户用于手工调整1111余额32222Crosscompany内部固定资产跨公司控制帐户跨会计单位的固定资产转移产生42222CONCrosscompany固定资产标准帐户用于手工调整2222余额53333Crosscompany内部总账跨公司控制帐户公共费用分摊跨会计单位凭证导入产生63333CONCrosscompany总账标准帐户用于手工调整3333余额74444Crosscompany应收跨公司控制帐户跨会计单位的应收开票等事务产生84444CONCrosscompany应收标准帐户用于手工调整4444余额95555Crosscompany应付跨公司控制帐户跨会计单位的应付匹配等事务产生105555CONCrosscompany应付标准帐户用于手工调整5555余额11100299银行存款-内部结算银行银行帐户跨会计单位银行支付事务过渡科目（可理解为某个会计单位的银行账户余额）共性：没有带CON的为系统自动产生账户，带CON的为手工调整账户；21部分账户的定义及运用注意事项（特殊往来）21试题练习：月末结账时，我们发现0846（黄茅坪工厂）5555存在余额2万元，经查询，发现是AP跨工区事务匹配（0846收货发票在1495进行的匹配）产生的凭证，我们应该用哪个科目对其进行调整？请尝试对事务产生、发票匹配、事务调整三个阶段分别编制对应的会计分录；事务产生：0846借：存货贷：应付暂估收货发票匹配：1495：借：5555贷：应付账款0846：借：应付暂估收货贷：5555事务调整：0846借：5555CON贷：100299内部结算银行1495借：100299内部结算银行贷：5555CON22部分账户的定义及运用注意事项（特殊往来）22试题练习：月末结账时，我们发现1726（大庆子公司）5555存在余额2万元，我们应该怎么做？一、通过总帐业务视图扩展查找产生的原因二、找到原因后寻求解决办法1、从物流模块系统退货重新收货等解决（取消匹配）；2、通过总帐调账解决，原则上需要满足如下资料：a、需签订协议，确保流程合规性；b、编制手工调整分录，通过“其他应收款-代垫费用”或者“其他应付款—内部往来”科目调整，并需要先找财务经理及财务总监签字确认后再录入系统；c、将资料提供一份给AP会计，以便于AP会计跨工区匹配付款；23部分账户的定义及运用注意事项（特殊往来）23衍生问题：为什么跨工区的调整科目有的时候选择100299，有的时候又选择“其他应收款-代垫费用”和“其他应付款-内部往来”；一、100299即内部结算银行，仅用于会计单位中除所有分公司、子公司及电子工厂会计单位以外的其余会计单位之间内部往来的调整；如：0846购进材料，付款时：0846：借：应付账款1495：借：100299贷：100299贷：100201练习：请查看右图中余额是否正确备注：其他银行账户，可举一反三进行检查；24部分账户的定义及运用注意事项（特殊往来）24二、“122104其他应收款-代垫费用”及“224104其他应付款-内部往来”账户用途及注意事项：用于核算总部和分子公司及电子工厂之间应收应付往来帐的结算及资金划拨或资金归集之间的核算；一个会计单位下面理论上这两个账户不能同时存在余额；同一账户下122104和224104余额合计数为正数的，应将其余额调整到122104（计入资产类），反之则调整到224104（计入负债类）；否则会影响资产负债表中资产总计或者负债总计的准确性；分子公司下银行存款全部资金归集到了总部，以上两个账户可看做做该会计实体的资金净值。示例：月末1726存在122104的余额，则表明1726资金状况良好，为总部贡献了一定资金，反之，则表明1726还在占用总部的资金；25部分账户的定义及运用注意事项（总分子公司往来）25了解往来账户的定义及如何使用的主要办法：从头到尾流程梳理范例：面套发往深圳一批货物，系统中流程处理后生成的凭证：深圳分公司1、收货未开票时：借：140531内部产成品贷：220217C应付账款-总分子公司生产性暂估采购2、收到发票时：借：220217C应付账款-总分子公司生产性暂估采购222101应交增值税-进项税金贷：220217应付账款-总分子公司往来3、付款时：借：220217应付账款-总分子公司往来贷：224104其他应付款—内部往来（如果总部欠深圳钱则是其他应收款）面套工厂1、发货时：借：640106分公司销售物料成本贷：140531内部产成品2、开票时借：112201C应收账款-总分子公司往来贷：600107销售收入-内部销售分公司222105应交增值税-销项税3、收款时：借：122104其他应收款-代垫费用贷：112201C应收账款-总分子公司往来26部分账户的定义及运用注意事项（总分子公司往来）26问题：1、以上会计处理有没有发现什么问题；2、请尝试进行一下总分子公司之间的合并抵消分录的编制；27部分账户的定义及运用注意事项（总分子公司往来）27问题：1、以上会计处理有没有发现什么问题：1491下面不能有“其他应收款-代垫费用科目”AR需要做一张调整凭证将此金额调整到1495工区中，过渡科目用100299.2、请尝试进行总分子公司之间的合并抵消分录的编制（9300工区）1）BS表科目的抵消：借：220217B应付账款-总分子公司往来抵消224104其他应付款—内部往来贷：112201E应收账款-总分子公司往来抵消122104其他应收款-代垫费用注意事项：内部应收应付收货和发货的单价在事务发生的时候，双方控制员需要沟通确保单价的一致性，否则会影响月末应收应付总分子公司往来不平，延迟应收应付和总帐的关帐时间。28部分账户的定义及运用注意事项（总分子公司往来）282）PL表科目的抵消：借：600107B销售收入-内部销售分公司抵消贷：640101国内销售物料成本借：640101国内销售物料成本贷：140532内部产成品抵消（只抵消加价毛利的部分）或140511B产成品成本抵消（只抵消加价毛利的部分）抵消的主要逻辑就是将BS应收应付抵平，PL的首先抵减销售，同时对暂未销售的内部交易产生的存货包含的毛利部分进行抵消；29BS大本回顾总帐模块发现的主要问题29一、存货检查的问题（见下一张PPT)；二、部分凭证出现借贷方方向做错（录入系统后未仔细检查）；三、与明晰性原则的要求有一定差距------摘要不够清楚，数字不完全准确，未完全提交齐备的手续；四、部分核算方式与会计准则存在差距（如每年资产减值损失和存货跌价准备不匹配的问题）；五、总帐发出的预结账检查表与QAD的PL报表存在差异（需工厂控制结账后注意核对其一致性）；30BS回顾发现的部分问题（存货检查）30一、存货检查发现的主要问题：1、存货下各账户间串