非财务经理的财税

让问题不再是问题！打造“高绩效企业”---非财务经理的财税课程让问题不再是问题！目录第二章基本知识--财务篇第五章财税知识的关键应用—解决特殊的销售采购问题第一章基本知识--会计篇第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题第三章基本知识—税务篇让问题不再是问题！资产负债表第一章基础知识：会计篇1.三大财务报表利润表和利润分配表现金流量表让问题不再是问题！2.1.资产负债表：资产=负债+股东权益资产负债表①流动资产①流动负债②固定资产②长期负债③无形资产③股东权益资产总计负债总计+股东权益总计第一章基础知识：会计篇2.解读三大财务报表让问题不再是问题！2.2.利润和利润分配表利润和未分配利润：利润表利润分配表营业收入年初未分配利润减：营业成本减：提取法定盈余公积营业税金及附加提取储备基金加：投资收益提取企业发展基金减：营业费用提取职工奖励及福利基金管理费用减：应付股利财务费用提取任意盈余公积减：所得税净利润未分配利润第一章基础知识：会计篇2.解读三大财务报表让问题不再是问题！2.2.利润和利润分配表不同性质企业利润分配时基金计提的比例：项目内资合资/合作外商独资法定盈余公积10%----储备基金--董事会决定10%以上企业发展基金--董事会决定董事会决定职工奖励及福利基金--董事会决定董事会决定任意盈余公积股东会决定----第一章基础知识：会计篇2.解读三大财务报表让问题不再是问题！2.3.现金流量表及其附表关键定义：现金现金等价物第一章基础知识：会计篇2.解读三大财务报表让问题不再是问题！2.3.现金流量表及其附表经营、投资、融资活动现金流量现金流量表主表：一、经营活动现金流量：三、筹资活动现金流量：①经营活动现金流入…①筹资活动现金流入…②经营活动现金流出…②筹资活动现金流出…二、投资活动现金流量：四、现金及现金等价物净增加额①投资活动现金流入…②投资活动现金流出…第一章基础知识：会计篇2.解读三大财务报表让问题不再是问题！3.1.会计报表使用者:非上市公司的报表使用者？上市公司的报表使用者？第一章基础知识：会计篇3.财务报表使用者让问题不再是问题！老师的建议：坚持阅读“财务报表”，看多了就会了！第一章基础知识：会计篇让问题不再是问题！财务分析财务预测财务决策财务控制第二章基础知识：财务篇1.财务管理的4大功能让问题不再是问题！2.1.财务分析案例：分析偿债能力并提出改善措施第二章基础知识：财务篇2.财务管理实践A公司的资产负债表（单位：万元）①流动资产2,500.00①流动负债2,000.00其中：应收账款800.00存货1,200.00②固定资产500.00②长期负债100.00③无形资产0.00③股东权益900.00资产总计3,000.00负债总计+股东权益总计3,000.00让问题不再是问题！2.1.财务分析案例：分析资产管理能力、盈利能力并提出改善措施第二章基础知识：财务篇2.财务管理实践利润表金额（万元）营业收入1,500.00减：营业成本1,200.00营业税金及附加0.00减：营业费用50.00管理费用40.00财务费用10.00减：所得税(25%)50.00净利润150.00让问题不再是问题！2.2.财务预测案例：如何进行利润预测？第二章基础知识：财务篇2.财务管理实践单价单位变动成本销售量固定成本目标利润10.005.00？20,000.0020,000.0010.005.00？20,000.000.00让问题不再是问题！2.3.财务决策和财务控制投资决策、融资决策和股利决策！年度财务预算和现金流量预算！第二章基础知识：财务篇2.财务管理实践让问题不再是问题！老师的建议：运用简单的财务知识，可以发现、洞察和解决重大的管理问题！第二章基础知识：财务篇让问题不再是问题！第三章基础知识：税务篇1.主要税种及特点A公司向客户销售机械一台，要交什么税？交多少？1年后该设备需要维修，A公司向客户收取维修费，交什么税？交多少？A公司将公司的旧电脑出售，价值低于原值，要交多少税？1.增值税让问题不再是问题！第三章基础知识：税务篇1.主要税种及特点A公司向客户销售机械一台，同时提供安装服务，A公司要交什么税？后来该客户从另外一家又购得一台设备，并请A公司进行安装，A公司要交什么税？A公司向B公司转让专利一项，要不要交税？2.营业税让问题不再是问题！第三章基础知识：税务篇1.主要税种及特点A公司是本田的汽车4S店，从广州本田采购汽车，然后销售，采购时要交什么税？从日本进口汽车，然后销售，进口时要交什么税？3.消费税让问题不再是问题！第三章基础知识：税务篇1.主要税种及特点“核定征收”和“查账征收”是什么意思？上海徐汇区的贸易公司的企业所得税率是多少？如果该公司只有10人，净利润只有10万，所得税率是多少？上海张江的高新技术企业的企业所得税率是多少？4.企业所得税让问题不再是问题！第三章基础知识：税务篇1.主要税种及特点某人同时从两家领工资，要如何缴税？某人去主持节目，收取报酬15万，要交什么税？公司向境外个人支付服务费，要承担什么责任？A先生是美国人，上海公司每月代为缴纳其女儿的托儿费，A先生要交税吗？5.个人所得税让问题不再是问题！第三章基础知识：税务篇1.主要税种及特点A公司是上海浦东新区的民营公司，当月收入是100万元，缴纳了增值税10万，要缴多少城建税？A公司是外商投资企业呢？6.城建税让问题不再是问题！第三章基础知识：税务篇1.主要税种及特点销售机械设备一台，要不要交印花税？提供管理咨询服务要不要交印花税？不交印花税会怎么样？营业执照副本交印花税吗？7.印花税让问题不再是问题！第三章基础知识：税务篇1.主要税种及特点A公司将厂房出租，要交房产税吗？如果不出租是不是也要交房产税？学校的自用房产交房产税吗？8.房产税让问题不再是问题！第三章基础知识：税务篇1.主要税种及特点A公司买块土地盖厂房，要不要交契税？9.契税让问题不再是问题！第三章基础知识：税务篇2.关键术语销售额或者营业额一般纳税人和小规模纳税人保税区、非保税区和保税物流园区出口加工区、保税仓库一般贸易、进料加工和来料加工让问题不再是问题！第三章基础知识：税务篇3.税务风险管理昨天税务局忽然打电话给您，说下周一要到公司查账，您准备怎么办？您的公司要向国外支付一笔技术服务费，您的专管员说要代扣税金，但您的会计告诉您这是免税的，您该听谁的？让问题不再是问题！老师的建议：平时多关注此方面的信息，对控制企业经营风险会有非常大的帮助！第三章基础知识：税务篇让问题不再是问题！一般纳税人vs.一般纳税人一般纳税人vs.小规模纳税人小规模纳税人vs.小规模纳税人小规模纳税人vs.一般纳税人第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（一）国内贸易模式下的财税问题让问题不再是问题！1.保税区公司vs.境外公司1.1.交易模式(一)：保税区公司境外公司③境外采购⑤离境备案③境内采购④进境备案⑥收货付汇①下单采购②生产或外购⑦出口收汇第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式让问题不再是问题！1.保税区公司vs.境外公司1.2.交易模式(二)：保税区公司境外公司④境外收货①下单采购②境外外购⑤出口收汇③境外发货第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式让问题不再是问题！1.保税区公司vs.境外公司1.3.税务、外汇和关务处理交易模式税收外汇海关保税区公司vs.境外公司转口贸易保税无须核销无须报关非转口贸易保税无须核销报关/备案第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式让问题不再是问题！2.保税区公司vs.境内公司2.1.交易模式：保税区公司境内公司③境外采购④进口报关⑤收货付款①下单采购②生产或外购⑥收汇/收款第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式让问题不再是问题！2.保税区公司vs.境内公司2.1.税务、外汇和关务处理交易模式税收外汇海关保税区公司vs.境内公司增值税无须核销报关/缴税第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式让问题不再是问题！3.保税区公司vs.出口加工区公司3.1.交易模式：保税区公司出口加工区公司③境外采购④进境备案⑥收货付款①下单采购②生产或外购⑦收汇/收款③境内采购④报关进境⑤进境备案第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式让问题不再是问题！3.保税区公司vs.出口加工区公司3.2.税务、外汇和关务处理交易模式税收外汇海关保税区公司vs.出口加工区公司保税无须核销报关/备案第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式让问题不再是问题！4.保税区公司vs.保税仓库公司4.1.交易模式：保税区公司保税仓库公司③境外采购④进仓备案⑤收货付款①下单采购②生产或外购⑥收汇/收款③境内采购第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式让问题不再是问题！4.保税区公司vs.保税仓公司4.1.税务、外汇和关务处理交易模式税收外汇海关保税区公司vs.保税仓公司保税无须核销备案/保税第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式让问题不再是问题！1.非保税区公司vs.境外公司1.1.交易模式：非保税区公司境外公司③境外采购④出口报关⑤收货付款①下单采购②生产或外购⑥收汇核销③境内采购第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题—非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！1.非保税区公司vs.境外公司1.2.税务、外汇和关务处理交易模式税收外汇海关非保税区公司vs.境外公司免税/退税核销正常报关第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题—非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！2.非保税区公司vs.保税区公司2.1.交易模式：非保税区公司保税区公司③境外采购④出口报关⑤收货付款①下单采购②生产或外购⑥收汇核销③境内采购第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题—非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！2.非保税区公司vs.保税区公司2.1.税务、外汇和关务处理交易模式税收外汇海关非保税区公司vs.保税区公司免税/退税（视情况）核销正常报关第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题—非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！3.非保税区公司vs.出口加工区公司3.1.交易模式：非保税区公司出口加区区公司③境外采购④出口报关⑤收货付款①下单采购②生产或外购⑥收汇核销③境内采购第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题—非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！3.非保税区公司vs.出口加工区公司3.2.税务、外汇和关务处理交易模式税收外汇海关非保税区公司vs.出口加工区公司免税/退税核销正常报关第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题—非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！4.非保税区公司vs.保税仓库公司4.1.交易模式：非保税区公司保税仓库公司③境外采购④出口报关⑤收货付款①下单采购②生产或外购⑥收汇核销③境内采购第四章财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题（三）国际贸易模式下的财税问题—非保税区公司的交易模式让问题不再是问题！4.非保税区公司vs.保税仓库公司4.