财务培训与财务管理

创业实训模拟公司财务培训与财务管理实训目标：实训总时长：4学时1.了解创业必备的基本财务知识2.加深现金流对创业企业的关键作用的认识3.学习制作利润表和现金流量表4.初步了解财务报表的用途与相互关系内容与方法实训内容实训方法小组讨论模拟训练白板展示编制利润表主要财务报表介绍编制现金流量表序号任务名称说明1月利润预测（BP6.0）课上工作任务2编制经营第一年利润表（BP9.1）3编制第一年度的现金流量表（BP9.2）4实训反馈财务基础知识收入收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。由主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等组成，主营业务收入包括销售商品收入、劳务收入；其他业务收入包括材料销售、技术转让、固定资产出租、包装物出租等取得的收入；营业外收入包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、确实无法支付的应付款项等。收入管理收入管理主要涉及零售企业的收银、各类企业的应收账款的催付、及时准备发票以及客户付款安排（赊账和支付期）等。收入管理办法商品零售企业:★应尽量使用允许前后台管理的POS收银机；★如可能，收银员与售货员应当分开，售货员不能收取自己所售商品的款，最好是售货员开销售小票，收银员收款后在小票上盖章，再将小票退回售货员，后者凭盖章的小票将商品交付给顾客；★每一笔销售，收银时都必须打印小票，这样收银机里留有记录，便于检查；★如果经常有大额收银，应当办理银联的POS刷卡收银系统，以降低因现金收入太多而可能带来的风险；收入管理对于大额销售或服务收入款，可鼓励客户使用转账支票、汇款或刷卡来付款，支票抬头不应空白；可设专人负责应收账款的收取工作，收款员收到款后应立即入账，还可另安排人员经常核对客户欠款的回收情况；由财务人员保管好发票，所有发票，包括尚未开出的发票和已开出的发票都应登记入册，开错报废的发票也必须保管好；等等。支出支出是企业生产经营活动的经常性业务，是为了达到特定目的所发生的资产的流出。如企业为购买材料、办公用品等支付或预付的款项；为偿还银行借款、应付账款及支付账款或支付股利所发生的资产的流出；为购置固定资产、支付长期工程费用所发生的支出。常用的支付管理方法首先做好开支计划和预算；人数和资金规模不大的企业，应坚持“老板一支笔”审批开支的做法，也就是说，一切开支的支付，都必须得到老板或企业经营最高决策人的同意；企业的款项支付，应严格按照规定的审批程序进行；对于有若干部门和主管的公司来说，最高决策人可以授权一些主管审批小额开支项目；由财务人员保管好现金支票和转账支票，写错的支票应标明“作废”，在核销前应同样保管好；支票付款应单独设立明细账，其中列明每张支票的去向；大额开支尽量用支票和汇款方式支付；等等。利润利润是企业在一定会计期间的经营成果，是企业收入减去有关的成本与费用后的差额。如果收入大于成本费用为赢利；反之为亏损。值得注意的是：净利润是指企业确认的当期利润总额应扣除所得税费用之后的利润。现金管理现金管理涉及企业正常经营所需要的资金进行预测、收取、支付、投资和计划的活动。对小企业而言，现金是最重要的，也是稀缺的资产，很多人把小企业的现金比作太空漂游时的氧气因此，妥善管理现金非常重要。有效地现金管理者既能满足企业主对现金的需要，又能避免持有大量不必要的现金，使公司的每一分钱能创造更多的利润。现金已成为了许多小企业成功的关键要素。主要财务报表介绍我国的企业财务会计报表体系已基本与国际上较为通行的财务会计报表体系接轨，形成了以资产负债表、利润表和现金流量表三大报表为主的财务会计报表体系。1、资产负债表：是反映企业某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）财务状况的会计表。财务状况是指企业的资产、负债、所有者权益及其相互关系。作用：揭示公司的资产及其分布结构。企业的钱从哪里来；企业把这些资金投资在哪种资产上。资产负债表资产负债表企业所掌握的资源及结构；企业在资产、负债的构成比例方面是否合理；所有者的权益及结构；企业的财务趋向；通过前后期资产负债表的对比，可以从企业资产、负债的结构变化中，分析企业经营管理工作的绩效。2、利润表：反应企业在一定会计期间经营成果的会计报表。能表示财富变化，是一个特定的时间内收入与支出的概要，即各类成本结构和利润的水平。由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。其主要体现收入和成本费用。利润表提供的信息，可用于反映和评价企业当期经营活动的效益；可以反映企业经营活动的多个方面，据此考核企业管理部门的工作绩效；可用于分析企业的获利能力，预测企业未来的盈利趋势；可用于反映企业实现利润的分配情况，以利于企业扩大经营规模，增大后期盈利的能力。3、现金流量表：用来估算现金变化，是在一个特定时内经营、投资和筹资活动的收入与支出的概要，即运营、理财、投资等三种活动的现金流入和流出状况。三大报表是个有机的整体，各有其表述重点，个别拆开来看都无法看到完整的企业经营的成果、财务状况和现金流量。利润表的制作相关概念营业收入：包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入：是指销售商品或提供劳务取得的收入。其他业务收入：其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。营业成本：包括主营业务成本和其他业务成本。主营业务成本：是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。财务费用：包括筹资费用、企业发生的现金折扣等。管理费用：包括场地租金、管理人员的薪酬、购买办公用品花费、水电交通差旅费、折旧费、其他费用利润表项目行次上年同期累计本年累计数一、主营业务收入加：其它业务收入减：主营业务成本其它业务成本营业务税金及附加(按5.5%计算)变动销售费用（如销售提成）固定销售费用（如宣传推广费）管理费用财务费用二、营业利润（亏损以“－”号填列）减：所得税费用（税率取25%）三、净利润财务部组织各部门讨论本公司的收入和支出明细，初步编制本模拟公司的经营第一年的利润表（BP9.1）(30分钟)现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入或流出的会计报表。通过会计期间营业所得现金收入减除需用现金支付的费用以后的余额来说明企业财务状况的变动。创业者通过现金流量表，可以了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据此预测企业未来的现金流量。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入或流出的会计报表。现金流量表可以提供企业的现金流量信息，以对企业整体财务状况做出客观评价;通过现金流量表不仅可以了解企业目前的财务状况，还可以预测企业未来的发展状况;现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响;通过不同时期现金流量表的对比分析，可以考察企业资产流动性的变化及其变化趋势。现金流量管理分析现金净流量可以了解企业现金来龙去脉，从深层次分析企业哪些现金应该流入而没有流入，哪些现金不应该流出而已流出。现金流量的分类：企业在一个时期内（半年或一年）按三大类编制现金流量表。项目现金收入现金流出经营活动1、销售商品2、提供劳务和租金收到现金等3、购买商品、支付工资4、支付租金5、缴纳税金6、支付与经营活动有关的现金筹资活动1、接受外单位的投资（包括溢价）2、向金融机构借入资金（包括长期借款和短期借款）3、偿还债务4、支付应付利息投资活动1、收回投资、取得投资收益2、取得债券利息3、处置固定资产和长期资产等收到的现金4、购建固定资产5、购买无形资产和其他长期资产6、企业对外投资（包括权益性投资和债务性投资等）支付现金现金流量管理现金流量是企业一定时期的现金流入和流出的数量,体现的是企业的运营与发展能力。越来越多的案例表明,企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。面对激烈的市场竞争,企业面临的生存环境复杂多变,通过提升企业现金流的管理水平,可以合理控制营运风险,从而保证企业的可持续发展,并提升企业资金的整体利用效率。现金流量管理中存在危机营运资金不足，包括企业规模扩展过快、存货增加、收款延迟、付款提前等赊销坏账流动性不足投资失误企业应付账款过大现金流危机的应对措施编制稳定的财务预算改善成本盘活流动资产广开资金源。如让企业部员工和骨干成员购买企业股份如（增值税一般纳税人是4%6%）含税销售收入4779541272159019081908190819081908190815741增值税27547290108108108108108108891销售净收入4509001200150018001800180018001800180014850原材料1452903874835805805805805805804785工资6006006006006006006006006006006000营销和促销50505050505050505050500保险费20202020202020202020200维修费30303030303030303030300电费、电话费20202020202020202020200折旧和摊销65656565656565656565650总成本93010751172126813651365136513651365136512635-480-175282324354354354354354352215纳税基数8215个人所得税410.75附加税费35.64个人净收入7768.61税费345利润销售成本101112合计6789月份金额项目月初现金0150293.56191245148319422560317837844592现金销售238.54776367959549549549549549547870.5赊账销售0238.54776367959549549549549546916.5销售总收入238.5715.51113143117491908190819081908190814787贷款1000000000000业主投资170000000000001700可支配现金17001388.5100917322676323238504468507457826500现金采购1452903874835805805805805805804785赊账采购0工资06006006006006006006004200营销和促销50505050505050505050500保险费240240维修费30303030303030303030300电费电话费20202020202020202020200设备购买200200工棚台子12001200工具晾晒架400400开办费350350贷款利息10101010101010101010增值税891附加税费35.64个人所得税410.75现金总支出155010954004971193129012901290129012901290150293.561912451483194225603178378445927790合计月底现金97823456101112月份金额项目现金流入现金流出编制现金流量表编制第一年度的现金流量表（BP9.2）（40分钟）请各模拟公司对利润计划和现金流表做展示宣讲（每公司3-5分钟）课上任务所有学员分享心得并完成实训反馈咨询相关部门，了解纳税额课后任务