财务结算知识培训(XXXX年5月20日)

广州市五洋贸易有限公司结算知识培训培训大纲：一、常用的货款结算方式概述二、银行承兑汇票知识三、目前容易造成结算拒付（退票）的问题：四、结算方式常规到帐时间五、我公司涉及结算中的相关问题注意六、不同结算方式报价计算方法一、常用的货款结算方式概述目前比较普遍使用和常用的结算方式种类及特点:现金结算：结算快速、管理风险大同城转帐及电汇：结算稳妥、目前大额汇款使用电子汇划即时到帐快速--缺点：普通转帐电汇结算时间长，如填错帐号或单位名称、印章不清晰即退款支票委托收款：付款人帐户余额不足时容易发生退款商业汇票结算（目前暂无客户使用）银票结算：指银行承兑汇票，支付能力较支票更稳妥，支付信用度较高。二、商业汇票知识目前比较普遍使用和常用的结算方式种类及特点:银行汇票（简称汇票）：结算支付能力强，个人开出的银行汇票可用于支取现金和结算余款银行承兑汇票（简称银承）：由银行提前支付，结算兑付能力强--缺点：在票据未到期前向银行申请付款需要支付一定的贴现利息、发生多次背书时容易出现背书上的错误或不连续造成拒付。商业承兑汇票（简称商承）：属于企业信用票据缺点：兑付能力较差，需有银行保函概念：商业汇票商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。银行承兑汇票（简称银承）是由存款人在开立存款帐户的承兑银行出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银承重点译义：出票人是企业，是在承兑银行开户的企业；承兑人（第一付款人）是出票人的银行（银行信用）；申请贴现或申请到期付款后由受理银行预先无条件提前付款；债务人是出票人企业，对银行承担后续还款债务责任。汇票的付款期限最长６个月，贴现需支付利息，计息期为贴现申请日至到期日止的日期，按天计算。商业汇票知识商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；重点译义：出票人是企业，承兑人付款人均为企业（企业间的商业信用）；能流通的商业承兑汇票一般为比较知名且实力较强的企业；可向银行申请贴现，但需有出票行的信用保函；债务人是出票人企业，贴现行向出票行追偿，企业对出票行承担后续还款债务责任；贴现需支付利息，利息计算与银承相同。商业汇票结算时的注意事项:银行印鉴的清晰、字体的清晰无涂改银票是否注明“不得背书”可以背书的是否背书连续、背书印章是否正确完整、特别是背书粘单位置金额大小写相符无误到期日情况：自签发日起180天内贴现利息承担方式及利息计算：贴现利息=贴现申请日至到期日天数*日利率*票面金额---影响利息的因素：票面到期日、利率、金额、及开票银行。三、目前容易造成结算拒付（退票）的问题如下：结算拒付情况印章不清或未能被银行的验证系统识别通过---处理说明：部分可由人为分辩出来，但印章的轻微变形是无法人为分辩出来的，必须通过银行系统的识别机器较验，因此前者可以目测审核，后者只能认同银行行为。付款人帐户余额不足--处理说明：属于客户的信用问题，将会作为对客户的评审重点考核条款之一，因此请收款人在与客户交涉时作好提醒和沟通。结算拒付情况背书不规范--------背书不连续：前一个背书人获票据转让后未加盖背书章直接转给其后手，出现背书中断不连续，此种情况必须由该中断的背书人出具责任书，并加盖清晰的财务印鉴---背书不规范：不规范的情况有多种，通常是背书时在骑缝处加盖的章与粘单位置的印章不符、骑缝时加盖的印章边缘压住粘单的印章边缘、被背书人的名称填写不规范或是错漏字---背书错误：印章加盖在非规定位置、被背书人名称写错位置等等处理说明：以上问题可以人为查看出来，加强二重背书审核，发现上述情况立即退回或要求补齐手续再收票，对于背书三次以上的处于谨慎态度建议权衡后少收。结算拒付情况支票上未能注明行号---处理说明：目前对于托收的支票，接收行需要查询到出票行的行号才能进行票据交换进行提示付款，一般是在支票正面有银行打印的行号，但如果票面没有写明，接收行查不到的银行行号就会作退票处理，建议对于未写明行号的支票不收或是要求补记。票面书写不规范：大小写金额不一致，收款人名称填错或字体不规范。金额大写：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾，大写金额除到分外，其余都必须在后面加上“整”字；日期填写除壹拾壹月和壹拾贰月外，其余都必须在前面加零，如零壹月、零壹拾月。结算拒付情况---处理说明：通过人为常规审核控制，对于有问题的票据可以当场退回，如收票后银行人员审核标准与我们的审核标准有差别时，以银行审核的为准。托收单据填错---处理说明：多为手工填写时不规范填错，此项为财务人员的失职，财务人员加强该方面的训练，避免出现该类差错，如出现该差错时要第一时间通知经办业务员，及时通知客户予以换票。四、结算方式常规到帐时间结算方式常规到帐时间支票结算：人民银行统一规定同城自进帐时起24小时内，异地自托收时起三天内，个别地区结算期有所延长；公司考核业务员业绩时按收到支票日或支票到期日后一天视同收到货款。如因客户原因产生退票来回产生时间视为超期时间。转帐结算：电子汇划的一小时内到帐，普通电汇的同城当天可到，异地24小时内；公司考核业务员业绩时以款实际到帐当天为收到货款日。银行承兑汇票：公司考核业务员业绩时以收到符合公司标准的承兑当天视同为收到货款日。五、我公司涉及结算中的相关问题注意结算中的相关问题注意：注意票据的到期日：支票提示付款日为10天，自出票日起10天内有效，扣除交票和申请托收时间三天，注意收取的票据必须是自出票日起7天内方可收取逾期财资不承担结算责任；银承的提示付款日是10天，未经请示请勿收取到期日起逾期10天的票据，以免造成贴现上的手续麻烦结算中的相关问题注意：银票结算时注意利息承担：为确保公司的利益，接收银承结算的原则是：合同如注明了结算方式为“银承”的，并说明了利息承担方式的方可接受，同时需要与客户明确约定利息的结算是以贴现时的市场利率为准。如利息为我方承担的，请在签订销售合同时谨慎考虑结算成本即贴现利息，对销售的商品进行合理定价结算中的相关问题注意：银承的承兑性较强，通常不存在金融信用风险的银行出具的银票在金融市场易于流通变现，支付兑现能力强，特别是原有的国有四大商业银行，如:－中国银行|农业银行|建设银行|工商银行|－上市银行也具备较高的金融信用:宁波银行、深发展银行、浦发银行、华夏银行、民生银行、招商银行、南京银行、兴业银行、北京银行、交通银行、中信银行等--以上这些银行都具备较好的金融信用,属于国内比较常见的结算银行,一些比较少见而且不能确定银行金融信用情况的需提前与公司结算部门联系，获得许可后确认是否接受，特别提醒农信联社及地区商业银行的银承票据不受理结算中的相关问题注意：现公司只接受到期日在三个月以内的承兑汇票，到期日超过三个月银承财务有权拒收。接受背书的银承时请客户及时在背书栏写明“被背书人”名称，收款人为我公司的不属于此范围，若不写明被背书人名称，银票一旦遗失，将可能发生严重的损失风险，因其他持票人可以成为被背书人并获贴现。（目前我公司这种情况严重忽视）五、不同结算方式报价计算方法不同结算方式报价计算方法公司报价分为现金价和数期价，现金价是指货到7天内收到钱的价格；数期价为货到30天收款的价格。如收款期超过7天低于30天的，成交价=现金价+（数期价-现金价）*数期天数/30；如收款期超过30天以上的，桶装价=数期价*[1+3%*（数期天数-30）/30]，散水价=数期价*[1+2%*（数期天数-30）/30]。以上价格为收现价，如协议约定是收承兑的，则还需在以上价格基础上按月加收0.3%的承兑贴现息。如报价10000元，收3个月承兑，则价格为10000*（1+0.3%*3）=10090元。谢谢大家！