集团财务管理培训(ppt__97)

财务管理制度研讨会神华集团有限责任公司2前言受神华集团领导的委托，集团财务部聘请信永中和会计师事务所（以下简称“信永中和”）和普华永道会计师事务所（以上简称“普华永道”），成立了由集团财务部、会计师事务所和外聘专家共同组成的神华集团财务制度编写组，负责神华集团财务制度的编写工作。这次制度编写工作得到了神华集团领导和各子公司财务人员的大力支持和帮助，在此深表谢意。在项目组全体人员的共同努力下，制度编写工作进展顺利，通过与神华集团上下的多次沟通和交流，已形成终稿，现特向集团公司及各子公司领导、专家作一总结汇报。神华集团财务管理制度项目组成员•神华集团公司财务部•外聘专家组：–丁振远，原煤炭部会计协会秘书长，煤干院副院长–王晓燕，煤干院教授–梁星，中国矿业学院博士•信永中和会计师事务所项目组•普华永道会计师事务所项目组3目录第一章：制度编制的思路、原则及框架第二章：财务机构及人员管理第三章：预算管理第四章：资金管理第五章：资产管理第六章：收入、成本费用管理第七章：所有者权益管理第八章：税务管理思路、原则及制度框架第一章：5财务管理制度编写思路制订一套较为全面先进、操作性强、可延展的大型企业集团基本财务管理制度这套制度既吸收了大型跨国公司先进的财务管理理念和方法，又符合神华集团的实际情况制度编写宗旨制度范围本次编写的财务管理制度不仅仅限于财务部的管理内容，将财务管理的范围扩展到全公司，由狭义的财务管理过渡到广义的财务管理公司各个层面、各个部门都具有财务管理的职责，是财务管理体系中的一个环节，实现了财务管理体系与公司其他管理体系的有机融合6财务管理制度编写思路（续）从财务机构设置、财务人员管理为出发点，以预算管理为方法，针对资金、资产、所有者权益、收入成本费用、税务等五项财务管理对象，从明确各自的管理原则、母子公司及集团各职能部门之间的管理职责、授权经营和授权审批、管理流程、内控要求、考核和评价等六个方面，明确了集团公司、各子公司财务管理模式和管理职权，力求规范神华集团财务管理的基本行为。财务机构及人员管理预算管理资金管理资产管理收入、成本费用管理所有者权益管理税务管理7编制依据及适用范围国家有关法律法规《会计法》《公司法》《票据法》《企业国有资产监督管理暂行条例》《企业国有资本与财务管理暂行办法》其他财经法规神华集团公司规定《神华集团有限责任公司章程》其他财经方面的规定•适用于集团公司及其出资成立的全资、控股子公司。•子公司应依据本制度并结合本公司的行业、规模特点制定财务管理实施办法和实施细则，规范本公司内部财务活动适用范围神华集团新财务管理制度主要依据国家有关法律法规、行业规定以及神华集团的有关制度规定制定8财务管理制度的编制目标规范企业管理提高管理效率《制度》从集团公司层面对神华集团内各公司的财务管理工作进行了规范，力求使各公司的财务管理更加科学化、规范化。其中，第5章资产管理和第2章财务机构及人员管理中关于子公司财务部门岗位设置的规定是集团公司的原则性要求，各子公司可根据集团公司规定结合本企业实际情况进行细化。其他各项制度均是集团公司的要求，各子公司应遵照执行。《制度》中界定了各层级、各责任中心的财务管理职责和权力，对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程，能够减少工作中由于责任不明而引起的内耗，提高了企业内部的管理效率。通过建立健全财务组织机构体系和实施预算管理，实现了集团公司对下属子公司的授权，提高了各子公司和集团整体的运用效率。9财务管理制度的编制目标（续）提高集团资源利用率信息沟通更加顺畅通过账户集中管理、集中结算、统一筹资、利润上缴、统筹税种和税收优惠政策等方法，统一管理、合理配置神华集团的各项财务资源，降低企业运营成本，提高资源使用效率。加强内部控制防范经营风险《制度》中详细规定了资金、重要资产的风险控制措施，设计了用于监控资金风险的指标体系，提出了主要资产的内部控制规范，明确了各责任中心的风险管理职责，建立了较为完善的风险防范体系。通过预算目标的分解下达、预算编制、预算信息的分析与反馈等环节，建立了正式、顺畅的信息沟通渠道，使得重要的财务信息、经营信息能够及时、全面地上传下达，提高了企业对外界环境的反映速度以及决策的准确性。10神华集团财务制度建设总体安排集团公司财务制度集团层面财务管理及会计核算手册子公司层面财务管理及会计核算手册本次制度编写内容集团组织子公司编写财务管理会计核算相互作用财务制度基础工作规范财务监督与考核财务监督与考核神华集团财务制度包括财务管理、会计核算制度、财务基础工作规范和财务监督与考核办法。其相互关系为：财务管理制度与会计核算制度相互作用，财务制度基础工作规范是财务管理与会计核算制度的基础，财务监督与考核方法来维护前三个制度的实施神华集团新制度的层次及内容神华集团公司层面11制度编写原则合法性要符合国家颁布的、现行的法律法规要求。合理性要符合神华集团的实际情况和公司治理结构，符合煤、电、路、港、油五大主业的行业管理特点。先进性充分考虑制度的可延续性、企业制度的实施、集团的上市、公司治理结构的完善；借鉴国内外先进管理经验。可操作性制度中明确了：谁来做、怎么做，谁来审、怎么审，谁来监督、如何监督。要全面了解子公司的接受能力和制度的实施条件。全面性应全部涵盖国家和神华集团现行的相关制度，对个别有冲突和需完善的内容进行修订和补充。严肃性制度结构清晰、主体明确、重点突出、用词精练。神华制度编写要求12神华集团财务管理制度分总则、管理章节、附则，共九章，约7万字。有关财务管理监督检查部分将在《财务、会计监督检查办法》中统一编写。财务机构及人员管理预算管理资金管理所有者权益管理资产管理收入、成本费用管理税务管理神华集团财务管理制度财务管理制度架构13财务管理制度架构（续）财务机构与人员管理财务制度功能模块预算管理管理原则总则资金管理资产管理收入成本费用管理所有者权益管理税务管理指标体系、管理流程、控制指标及测算方法、内控制度及管理要求、反馈与分析•总则是整个制度的总纲，其他各章节的管理原则是总则的细化。•财务机构与人员管理是财务制度执行的组织保证，其职责具体延伸到其他章节中•预算管理作为日常财务管理的重要工具，其他章节的预算管理是预算管理章节的细化指标体系管理流程预算编制指标测算、方法执行与控制反馈及分析预算调整预算考评反馈与调整财务机构人员管理第二章：15集团公司财务部门设置集团公司财务部岗位设置及岗位职责集团层面子公司总会计师（或财务总监）岗位设置子公司财务部门设置子公司财务部门岗位设置及岗位职责子公司层面设置总会计师（或财务总监）岗位的子公司条件。集团公司财务部门设置原则及部门职责。子公司财务部门设置原则及部门职责。集团公司财务部门具体岗位设置，各岗位的职责。子公司财务部门具体岗位设置，各岗位的职责。人员管理财务负责人岗位设置财务部门设置财务部门岗位设置财务人员基本要求，财务部门负责人基本要求，财务人员职业道德、工作交接及继续教育财务机构财务机构及人员管理－制度结构财务机构及财务人员管理主要依据《会计法》，并结合神华集团的行业管理特征而设置16财务机构及人员管理总经理主管财务副总董事会集团公司财务组织体系财务部门负责人财务战略规划预算管理财务分析会计核算资金管理…信息管理集团公司层面子公司财务组织体系子公司董事会子公司总经理子公司总会计师财务部经理财务部集团公司财务部门对子公司财务部门进行业务指导集团公司财务部门17财务机构及人员管理集团公司财务组织体系（续）子公司财务组织体系子公司董事会子公司总经理财务部门负责人财务部门•总资产为10亿元、净资产为1亿元以上的，且内部核算单位较多、业务量较大的子公司必须设置总会计师（或财务总监）岗位。总会计师（或财务总监）岗位任职资格、任免程序按国家和集团公司的有关规定执行。子公司总会计师（或财务总监）18财务机构及人员管理财务部门负责人财务战略规划预算管理财务分析资金管理资产管理产权管理会计核算税务管理财务信息化管理档案管理出纳岗位集团公司经费核算综合业务管理集团公司财务部门岗位设置职能加强的岗位一般财务会计管理岗19财务机构及人员管理集团公司财务部门负责人•依据国家有关财经法律法规，组织拟定神华集团财务管理和会计核算制度；•负责集团公司日常财务管理和会计核算工作；•参与神华集团的筹资、投资、经营决策，及时向集团公司领导提供真实全面的财务会计资料；•审查财务预算和财务会计报告，组织分析和评价财务指标，提出改善企业财务状况的建议；•组织开展财务检查；•拟定集团公司财务部门工作岗位，制定各岗位的职责并负责监督检查；•完成领导交办的其他工作。关键岗位职责20财务机构及人员管理财务部门负责人预算管理资金管理总账与报表管理销售与应收款管理成本与费用管理存货与应付账款管理固定资产与在建工程管理税务管理财务信息化管理出纳岗位档案管理子公司财务部门岗位设置会计稽核职能加强岗位一般财务会计管理岗第三章：预算管理22预算管理的组织结构预算管理责任制预算指标体系•预算编制•执行与控制•分析与反馈•预算调整•预算考核集团公司预算管理委员会、集团公司财务部门、集团公司其他职能部门（包括：规划发展部门、人力资源部门、调度部门、生产技术部门、基本建设部门、审计监察部门）、子公司通过划分预算管理责任中心、分级签订经营业绩责任书、设立经济核算员、建立预算考评制度等方法将预算管理责任落实到各责任中心。•根据神华集团内不同行业的特点设定不同的预算指标。指标体系是预算编制和考核的基础。•预算指标体系分为两类：考核指标和辅助及分析指标。•预算编制的内容包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四类。神华集团预算编制的基本方法是“增量预算法”。•预算信息反馈与分析可采用经济活动分析会和书面报告方式。预算管理－预算管理制度结构23预算管理－预算的组织机构设置集团公司设立预算管理委员会，负责神华集团全面预算管理工作，对集团公司董事会负责。预算管理委员会设主任、副主任，成员包括规划发展部门、人力资源部门、财务部门、生产技术部门、调度部门、基本建设部门和审计监察部门的负责人。神华集团预算管理组织体系财务部门审计监察部门基本建设部门神华集团预算管理委员会神华集团董事会子公司预算组织体系分预算管理委员会财务部门职能部门业务部门子公司董事会调度部门生产技术部门人力资源部门规划发展部门……预算管理委员会的常设机构设在集团公司财务部门，负责日常的预算管理工作；规划发展部门、人力资源部门、生产技术部门、调度部门、基本建设部门和审计监察部门负责与本部门职责相关预算的编制、执行、控制和分析；子公司的预算组织机构及职责参照集团公司设立。24集团公司预算管理委员会•制定神华集团预算管理的原则、目标、政策和程序•审议神华集团预算目标和指标体系•审议神华集团预算方案和预算调整方案•审查和监控集团公司及各子公司预算执行情况•组织开展神华集团经济活动分析•审议神华集团预算考核办法和奖惩方案•组织神华集团预算考评•协调、解决预算管理过程中出现的重大问题•其他事项关键组织职责预算管理－预算组织机构设置集团公司财务部门•拟定神华集团预算管理制度•拟定和下达神华集团预算目标和指标体系•组织神华集团预算编制和调整工作•协助预算管理委员会监督检查子公司预算执行情况•审核子公司预算完成情况，编制神华集团预算完成情况报告•拟定神华集团预算考核办法•其他工作集团公司董事会是预算总决策机构，集团公司预算管理委员会是全面预算管理的总协调、监督机构。25预算管理－预算管理责任制子公司1部门1……厂（矿）集团公司子公司2……车间1……车间2部门2一级责任中心二级责任中心三级责任中心……逐级分解预算指标•分级签订经营业绩责任书：集团公司与子公司负责人、子公司与下属独立核算的责任中心负责人根据预算目标逐级签订经营业绩责任书。•逐级分解预算指标：将预算指标层层细化、逐级分解、落实到各级责任中心和责任人。•设立经济核算员•预算责任考核：各责任中心应定期对下属责任中心进行预算责任考核，预算指标的完成情况要与责任中心负责人和全体职工