财务管理分析报告4篇

好文供参考!1/21财务管理分析报告4篇【引读】这篇优秀的文档“财务管理分析报告4篇”由网友上传分享，供您参考学习使用，希望此文对您有所帮助，喜欢的话就分享给下载吧！财务分析报告1一、损益情况分析本月实现收入292万元，较滚动预算减少58万元；累计实现收入651万元，较上年同期累计增加137万元，完成年度预算的14%。本月实现净利润16万元，较滚动预算减少12万元；累计实现净利润80万元，较上年同期累计增加37万元，完成年度预算的11%。1、业务量分析本月共完成货物入库量4951吨，月末库存11140吨，本月平均库存10710吨，低于滚动预算249吨。主要是今年节日前货物集中出库较多，新的货量还没有到来的原因。从各类业务箱量来看，进口冷藏重箱量同比增长27%，完成年度计划的14%；空箱同比增加较大，增长70%，主要受码头出口箱量增加的影响；查验量本期增幅低于箱量增幅，同比增长18%；拆箱及入库量同比减少66%，主要是去年同期香蕉好文供参考!2/21拆提和水果入库量较多。总体上本期受春节长假影响较大，各业务量指标均为达到预算。2、主营业务收入分析2、1月度分析本月实现主营收入292万元，较预算减少58万元。其中冷库实现收入73万元，较预算减少2万元；堆场实现收入199元，较预算减少55万元；修箱实现收入17万元；代理实现收入3万元。堆场业务方面：冷藏重箱收入比滚动预算减少49万元，主要是重箱量较预算减少，同时拆箱和入库量相应减少的影响，但同比仍然增长46%。空箱收入比预算减少7万元，也是受箱量减少的影响，但收入同比增长11%，出口形势继续向好；仓储业务方面：春节前入库量较少，但出库量较多，导致库存量下降，影响冷库收入未达到预期目标，并且累计同比减少4%。3、变动成本分析本月实际发生变动成本114万元，较预算减少6万元，其中：电费减少7万元；劳务费减少4万元；维修费减少3万元。累计发生变动成本234万元，较上年同期增加82万元，增长54%。主要是箱量增加带动电费和代理费的增加。累计变动成本占年度预算16%，略高于收入增长比例，后期应该会降好文供参考!3/21低。从变动成本的构成来看，其中电费占38%，包括堆场和冷库电费、运输费用占27%，主要是疏港拖车费和捣箱拖车费；材料维修费占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及场桥燃油成本占6%；装卸劳务费占3%，包括出入库装卸和散货船装卸劳务；其他运行费主要是验箱费和EDI费等，合计占17%。4、固定成本分析本月发生固定成本122万元，较预算减少33万元，主要是预算中包含新场地的租金，但实际尚未计入的影响；累计发生固定成本245万元，较上年同期增加24万元，主要是人工成本的增加，累计发生占年度预算的13%。5、财务费用分析本月发生财务费用24万元，为建行贷款的利息支出。二、资产负债情况分析1、应收账款情况超期大额应收账款说明：大连宜达贸易、宁波诚吉和安徽安粮为股东方关联企业，超期欠款主要是水果和肉类的仓储费用；盈丰船代为公司散货船大客户，一般是出库时结算。2、其他项目说明其他应付款中包含诚泰的投资款400万元，由于相关变更和法律文件还没完成，暂计入其他应付款。三、现金流量情况分析好文供参考!4/211、经营现金流量：本月流入415万元，流出379万元，净流量36万元；累计经营流入995万元，流出842万元，净流量153万元。2、投资现金流量：本月流出0万元，累计0万元。3、筹资现金流量：本月流出26万元，累计流出52万元，主要是支付贷款利息。四、本月工作总结和下月工作计划1、本月工作总结空箱堆高机评标及比价等前期工作xx年部门预算指标分解工作场地空箱费率整理分析工作XX年资金计划安排工作2、下月工作计划xx年度所得税汇算清缴工作xx年度各项年检准备工作xx年融资准备工作月度财务分析报告2单位：演示单位报告期间：2007年4月1/24目录好文供参考!5/21一、财务状况总体评述1、公司整体财务状况2.行业竞争对手对比二、财务报表分析（一）资产负债表分析1、资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析(二)利润表分析1、利润总额增长及构成情况2.成本费用分析3、收入质量分析(三)现金流量表分析1、现金流量项目结构与变动分析2.现金流入流出结构对比分析3.现金流量质量分析三、财务分项分析(一)盈利能力分析1、以销售收入为基础的'利润率分析2.成本费用对盈利能力的影响分析3.收入、成本、利润的协调分析4.从投入产出角度分析盈利能力(二)成长性分析1、资产/资本增长稳定性分析2.利润增长稳定性分析(三)现金流量指标分析1、现金偿债比率2.现金收益比率(四)偿债能力分析1、短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析(五)经营效率分析1、资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析3.营运周期分析(六)经营协调性分析好文供参考!6/211、长期投融资活动协调性分析2.营运资金需求变化分析3.现金收支协调性分析4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析(一)杜邦分析（二)经济增加值（EVA）分析(三）财务预警-Z计分模型2/24一、财务状况总体评述2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,万元，累计实现营业收入300,万元，去年同期实现营业收入126,万元，同比增加%；当月实现利润总额2,万元，累计实现利润总额9,万元，较去年同期增加%；当月实现净利润1,万元，累计实现净利润7,万元，较同期增加%。以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：3/24二、财务报表分析（一）资产负债表分析1、资产状况及资产变动分析4/242、流动资产结构变动分析2007年4月，演示单位流动资产规模达到159,万元，同比增加73,万元，同比增加%。其中货币资金同比减少%，应收账款同比增加%，存货同比增加%。好文供参考!7/21应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。3、非流动资产结构变动分析5/242007年4月，演示单位非流动资产达到40,万元，同期比增加23,万元，同期比增加%。长期投资项目达到4,万元，同比增加%；固定资产32,万元，同比增加%；在建工程达到2,万元，同期比增加%；无形资产及其他项目达到1,万元，同比减少%。4、负债及所有者权益变动分析6/242007年，演示单位负债和权益总额达到199,万元，同期比增加%；其中负债达到160,万元，同期比增加%，所有者权益39,万元，同期比增长%。资产负债率为%，同期比增加个百分点，产权比率为，同期比增加。从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为%，非流动负债比重为%，所有者权益的比重为%。企业负债的变化中，流动负债增加%，长期负债增加%。（二）利润表分析7/24好文供参考!8/211、利润总额增长及构成分析2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,万元，累计实现营业收入300,万元，累计较同期增加%；当月实现净利润1,万元，累计实现净利润7,万元，累计较同期增加%。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,万元，较同期增加%；利润总额为9,万元，较同期增加%。2、成本费用分析8/242007年4月，演示单位发生成本费用累计291,万元，同期比增加%，其中营业成本243,万元，占成本费用总额的%；销售费用为36,万元，占成本费用总额的%；管理费用为10,万元，占成本费用总额的%；财务费用为万元，占成本费用总额的%。公司营业收入较去年同期增加%，成本费用总额较去年同期增加%。其中营业成本同比增加%，销售费用较同期增加%，管理费用较同期增加%，财务费用较同期增加%。从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管理费用，应及时查明原因。3、收入质量分析9/24（三）现金流量表分析2007年4月，演示单位现金及现金等价物累计净增加8,好文供参考!9/21万元，同期比增加%，其中经营活动现金净增加21,万元，同比增加1,%；投资活动现金净减少6,万元，同比减少%；筹资活动现金净减少6,万元，同比减少%。2、现金流入流出结构对比分析10/242007年4月，演示单位累计实现现金总流入180,万元，其中经营活动产生的现金流入179,万元，占总现金流入的比例为%；实现现金总流出172,万元，其中经营活动产生的现金流出158,万元，占总现金流出的比例为%。3、现金流量质量分析经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。三、财务分项分析（一）盈利能力分析1、以销售收入为基础的利润率指标分析11/242007年4月，演示单位单月营业毛利率为%，营业利润率为%，营业净利率为%。截止到报告期末，累计营业毛利率为%，营业利润率为%，营业净利率为%。与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利好文供参考!10/21率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。2、成本费用对获利能力的影响分析成本费用与利润总额的配比分析12/24期增长4,万元，增长率为%；成本费用同比增长169,万元，增长率为%。成本费用结构分析2007年4月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费用总额的%、%、%、%、%。截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费总额用的%、%、%、%、%。3.收入、成本、利润增长的协调性分析13/24长率为%，营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析14/24好文供参考!11/212007年4月，演示单位与年初比总资产增长率为%，股东权益增长率为%，流动资产增长率为%，固定资产增长率为%。2、利润增长稳定性分析15/242007年4月，演示单位本月净利润增长率为-%，利润总额增长率为-%，营业利润增长率为-%。截止到报告期末，净利润增长率为%，利润总额增长率为%，营业利润增长率为%。与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。(三)现金流指标分析1、现金偿债比率现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为%。现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为%。现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本好文供参考!12/21期现金利息保障倍数为倍。16/242、现金收益比率销售现金比率反映每1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为%。全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为%。盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，盈余现金保障倍数为倍。(四)偿债能力分析1、短期偿债能力分析17/24截止到报告期末，演示单位流动比率为%，速动比率为%，现金比率为%，由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还，直观反映企业偿还流动负债的实际能力。与去年同期相比，企业的流动比