银行承兑汇票承兑业务风险控制要点

中国银行银行承兑汇票承兑中国银行银行承兑汇票承兑业务风险控制要点业务风险控制要点会计结算部二OO八年七月内部资料注意保密2主要内容一、一、银行承兑汇票承兑业务简述银行承兑汇票承兑业务简述二、二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点银行承兑汇票承兑业务主要风险点三、三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点银行承兑汇票承兑业务风险防范要点3一、银行承兑汇票承兑业务简述（一）银行承兑汇票概念：银行承兑汇票（下称承兑汇票）是承兑申请人签发，委托中国银行作为承兑行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。承兑申请人即为银行承兑汇票的出票人。银行承兑业务指中国银行作为承兑行,根据承兑申请人的申请,承诺在银行承兑汇票到期日对收款人或者持票人无条件支付票据金额的票据行为.4一、银行承兑汇票承兑业务简述(二)银行承兑业务特点汇票一经银行承兑，银行便成为汇票的主债务人，担负到期无条件付款的义务；银行承兑时，不能以得到相等的对价为前提，而是通过承兑协议，承兑银行承诺于汇票到期时支付票款，实质上是承兑银行为汇票申请人提供商业银行信用的行为。银行承兑汇票到期时，不管承兑申请人有无足够的存款，承兑银行都必须无条件地履行支付责任，而对垫付部分则视同逾期贷款向承兑申请人计收罚息（按汇票票面金额的万分之五），直至还清为止。5一、银行承兑汇票承兑业务简述有权根据自身业务发展情况及内部管理情况，对承兑申请人的申请决定是否予以承兑；有权按照汇票票面金额的万分之五收取承兑手续费。对不符合《票据法》规定的票据或持票人用欺骗手段取得的票据行使权利时，承兑银行有权对其进行抗辩；承兑申请人在汇票到期日未能缴足票款时，承兑银行有权根据承兑协议对承兑申请人执行扣款，并有权对不足部分计收罚息。(三)银行承兑汇票承兑行权利汇票一经银行承兑，承兑行汇票一经银行承兑，承兑行权利表现在：办理承兑业务过程权利表现在：办理承兑业务过程的的审批权审批权和对和对票据的权利票据的权利承兑银行为出票人的债权人。签发银行承兑汇票必须以真实贸易背景为基础，因此承兑行有权要求承兑申请人提供购销合同等资料，对其贸易真实性及汇票记载内容进行审查；承兑行有权按照申请人的资信情况，要求申请人交存一定比例的保证金和提供可接受的担保；6一、银行承兑汇票承兑业务简述承兑行一旦对汇票作出承兑，便成为票据的第一付款人，必须承兑行一旦对汇票作出承兑，便成为票据的第一付款人，必须承担到期无条件付款的责任。承担到期无条件付款的责任。承兑银行必须向汇票上的一切权利人承担责任，一切权利人包承兑银行必须向汇票上的一切权利人承担责任，一切权利人包括付款请求权人，还包括汇票上的追索权人。括付款请求权人，还包括汇票上的追索权人。承兑银行的票据责任不受其与出票人之间的资金关系的影响，承兑银行的票据责任不受其与出票人之间的资金关系的影响，承兑银行不得以其与承兑申请人之间的资金纠纷为由拒付票款。承兑银行不得以其与承兑申请人之间的资金纠纷为由拒付票款。(四)承兑行的责任7二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点(一)信用风险：A：承兑申请人资信风险;B:承兑担保能力不足带来的风险;C：交易背景不真实风险;D：客户道德风险。(二)市场风险：(三)管理层风险：8二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点A、执行制度不严格，随意放松准入标准;B、承兑前调查不深入，不能有效识别交易和资料的真实性;C、承兑后风险监管薄弱;D、担保措施不完善、不规范;E、抵、质押物保管不规范。F、先承兑后由客户补办承兑申请手续等逆程序操作。G、银行承兑汇票凭证管理不规范。H、保证金管理不规范：(四)业务操作风险9三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点（一）承兑业务管理风险防范要点调整经营思想，树立风险第一的经营理念：完善风险防范机制。加强承兑前的调查严格商品交易真实性审查合理控制银行承兑汇票的期限加强承兑后的跟踪管理加强对关联企业间互开承兑汇票、互相担保的风险识别和控制。10三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点（一）承兑业务管理风险防范要点完善内部风险控制制度承兑业务纳入统一授信管理范畴加强内控制度建设。建立分级检查制度，落实责任追究制度加强部分保证金以外的担保能力评价和抵押物的管理，确保第二还款来源落到实处。11三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点严格承兑汇票凭证管理严格银行承兑汇票印鉴的管理。严格实行帐、证分管制度。严格规范银行承兑汇票凭证的保管、领用、使用及作废操作。严格保证金制度，加强保证金账户管理加强客户信用等级评定，严格按规定比例收取保证金。保证金实行专户核算和管理。承兑保证金用于承兑到期付款，承兑汇票未到期，不能提前释放保证金。12三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点提高员工防范风险的能力加强员工业务知识培训，实行承兑业务人员持证上岗制;加强员工票据防伪、假技术技能培训;加强员工职业思想道德教育。13三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点（二）承兑业务操作风险防范要点1、承兑申请人是否符合条件.2、是否严格按规定进行承兑前调查.3、是否具有真实贸易背景.4、承兑业务购销合同是否真实、有效.5、是否超授权承兑.6、是否以新票抵旧票，循环承兑.14三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点7、是否办理无真实贸易背景的承兑汇票.8、抵、质押品是否真实、是否按规定落实有效、足额的抵、质押担保条件，是否办妥相关登记手续、是否违规管理.9、存单质押是否按规定置换为质押贷款专用存单.10、第三方担保人与承兑申请人是否为关联企业.11、承兑手续是否合规.（二）承兑业务操作风险防范要点15三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点（二）承兑业务操作风险防范要点12、客户经理是否切实履行承兑授信后管理职责.13、保证金账户是否串用挪用，保证金是否原路退回.14、是否按规定领用空白银行承兑汇票凭证.15、承兑汇票凭证是否按凭证号码顺序使用双面复印纸满面套打.16、是否按规定处理作废空白银行承兑汇票凭证.16三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点（二）承兑业务操作风险防范要点17、银行承兑汇票票面真伪鉴别是否实行“双人审核”制。18、未用注销是否按规定手续处理。19、查询查复是否按照规定办理。20、查询查复岗位与其他重要业务岗位设置是否遵循风险分离原则。21、系统打印的“银行承兑汇票查询/查复证实书”与“银行承兑汇票查询/查复书”填写内容是否一致。22、各业务环节档案资料是否齐全完整。17四、银行承兑汇票承兑业务风险提示我行某支行客户以缴存100%保证金方式同时开立银行承兑汇票5张，票面金额分别为两张100万元和三张1万元。其中两张1万元的银行承兑汇票被变造成两张100万元银行承兑汇票，并在长春市某银行贴现，该行未能识别变造票据，并仅凭大额支付系统查询予以贴现。这两张变造票据被转贴至广东发展银行时被发现。18四、银行承兑汇票承兑业务风险提示经查，这两张变造银行承兑汇票的主要变造内容为票据号码、票据大小写金额和业务编号。这两张银行承兑汇票的出票行--我行某支行曾接到多次查询，并且长春市某银行在贴现后曾前来我行某支行上门查询。现此案正在进一步调查中。19四、银行承兑汇票承兑业务风险提示经了解，在此案件中我行某支行在票据承兑和查复环节操作均比较规范，未发现存在瑕疵。但此案所呈现的目标明确、准备充分、手段隐蔽、变造仿真度高的特点，必须引起各行高度重视。为有效遏制银行承兑汇票业务的潜在风险，确保承兑业务健康发展，现针对银行承兑汇票承兑业务管理风险提示如下：20四、银行承兑汇票承兑业务风险提示（一）严格执行票据鉴别程序，提高票据防伪能力。对于票据未用退回、贴现、到期付款时收到的票据，必须严格进行审查，根据票据防伪特征使用票据鉴别仪认真审核票据真伪、票面要素，核对“汇票专用章”印模、出票人签章，不能流于形式。利用多种渠道、多种方式加强对承兑业务从业人员票据真伪鉴别知识的普及，定期总结和交流票据真伪鉴别工作经验，提高业务人员票据真伪鉴别专业技能及风险识别能力。切实落实双人验票制，发现伪假票据及时上报。21四、银行承兑汇票承兑业务风险提示（二）切实做好银行承兑汇票的查询查复工作。对于查询2次以上的承兑汇票查询查复业务，查询查复行应提高风险防范意识。查复行应在查询回复中注明他行已查并注明查询次数，并对此笔业务重点关注，解付票款时要严格审核票面真伪。查询行应高度重视此类承兑汇票在叙做质押/贴现业务时可能存在伪造、变造承兑汇票的风险。对于大额或有疑问的银行承兑汇票采用系统查询和双人实地查询相结合的方式。承兑业务查询查复复核岗必须与承兑业务经办岗相分离，做到承兑业务关联岗位之间相互制约，相互监督。22四、银行承兑汇票承兑业务风险提示（三）提高风险意识，对100％保证金及足额担保银行承兑汇票业务给予必要关注。目前，部分分支行将缴存100％保证金及足额担保银行承兑汇票业务视为“低风险”业务，存在过分偏重把收取承兑保证金作为吸收存款的手段从而忽视风险防控，简化承兑手续，放松承兑审核标准的错误观念和做法。但事实上，这些业务仍然存在贸易背景不真实、保证金来源不合规等风险。因此各行要充分认识100％保证金和足额担保承兑业务存在的高风险因素，不可麻痹大意。23四、银行承兑汇票承兑业务风险提示（四）优化客户群体，各行要按照“了解你的客户”，“了解你的客户的业务”的原则，形式审查和实质审查相结合，对承兑申请人资信状况、经营情况、领导者素质等情况认真审查，保证承兑汇票用途、金额与客户经营范围及经营规模一致，关注承兑申请人基本账户和一般存款账户开立及往来情况，对账户开立时间短，没有或极少结算往来的承兑申请人，应严格资格审核，发现不利因素，坚决不予办理承兑。24四、银行承兑汇票承兑业务风险提示（五）充分重视对银行承兑业务贸易背景真实性的审查。要充分重视无真实贸易背景银行承兑汇票所潜藏的风险，严禁开立无真实贸易背景，以及与客户实际经营不符或超越实际经营需求的大额银行承兑汇票。认真贯彻落实省行下发的承兑业务管理实施细则，所有银行承兑汇票业务（包括缴存100％保证金或足额担保的业务）必须由公司业务部门/个人金融部门受理，对承兑申请人资格及其提交的材料进行审查，具体落实保证金和担保条件后，方可办理承兑。25四、银行承兑汇票承兑业务风险提示（六）严格保证金管理，确保保证金真实足额缴存，来源合规，专户管理。保证金账户开户行必须与承兑行一致，转息账户应为出票人在本行开立的结算账户。保证金应于承兑前按规定比例足额缴存，必须使用国内支付结算系统相关交易码。严禁以贷款或贴现资金作为保证金，加强对以非法集资、洗钱、挪用、盗用等手段获取保证金资金行为的监控，切实落实公司业务部门/个人金融部门与营业部门保证金逐日核对制度，严禁保证金与一般结算账户或其他账户混淆使用。26四、银行承兑汇票承兑业务风险提示承兑汇票未用注销办理退回保证金时，营业部（柜台）应依据经公司业务部门/个人金融部门审核的“银行承兑汇票保证金退还通知单”、“银行承兑汇票未用注销通知书”、“保证金释放通知书(承兑汇票开立业务)”和未使用已承兑的银行承兑汇票第二、三联，在国内支付结算系统进行未用注销交易处理，将对应保证金退回原缴纳保证金结算账户。27四、银行承兑汇票承兑业务风险提示（七）严格足额担保承兑业务担保条件的审核和落实。以银行承兑汇票做质押，要严格验证质押银行承兑汇票票面真伪，确保质押银行承兑汇票内容真实有效，无挂失及公示催告，并取得承兑行的确认。切实落实查询制度，对大额的或有疑问的质押银行承兑汇票，应双人前往实地验票。严格质押手续，承兑申请人必须为质押银行承兑汇票合法持票人，且背书连续，不得接受背书记载“委托收款”、“不得转让”、“已质押”字样的银行承兑汇票作质押。严格质押担保手续，保证质押担保合同的有效性、严谨性，质押手续的合规性，质权凭证严格按照押品管理有关规定视同现金保管，银行承兑汇票不到期，不得提前释放。28四、银行承兑汇票承兑业务风险提示（八）关注承兑业务操作细节，及时更换打印机色带，确保银行承兑汇票出票时票面要素