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练习二第1题目的:掌握筹集资金等业务的核算。资料:1)大兴公司由甲、乙、丙三家公司共同出资设立。注册资本为5000000元。按出资协议,甲公司以人民币出资,占注册资本份额40%;乙公司以一套全新设备出资,合同约定的公允价值为150万元,占注册资本份额30%;丙公司以原材料出资,合同约定的公允价值为150万元,占注册资本份额30%。三家公司投入的资金与设备、材料等均已到位。大兴公司于2010年11月28日正式开业。2)12月9日,向银行借款20万元,期限9个月,年利率6%,存入企业的存款户。3)12月12日,用存款购入一台需要安装的设备,发票价格35000元,增值税款5950元,发生包装费500元,运费2000元。该设备的由华为安装公司负责安装调试,安装费5000元暂欠。安装调试完成后,交付生产部门使用。4)12月16日,购入汽车三台,其发票总价750000元,增值税款127500元,发生运费1500元。全部款项用存款支付。5)12月22日,用现金800元购买办公用品并分给厂部各管理部门使用。6)12月26日,用存款发放职工工资138000元。7)12月28日,计提本月份的借款利息。8)12月28日,用存款预付2011年全年的报刊费3650元。要求:根据上述业务编制分录。第2题目的:掌握材料采购业务的核算。资料:大兴公司2011年1月发生下列业务(暂不考虑增值税):1)从华立公司购入甲材料,其买价76000元,发生运杂费2400元,上述款项已用银行存款支付,料已运达公司并验收入库。2)从大明公司购入乙材料1000千克,@120元,材料运杂费1400元,材料已运达公司验收入库,但货款尚未支付。3)从金华工厂购入丙材料5吨,@3200元;丁材料15吨,@2050元。运杂费3800元(按采购重量比例分配运杂费)。上述货款已用银行存款支付,但材料尚未运达公司。4)通过银行向宝山钢厂预付购买角钢的货款50000元。5)用银行存款归还前欠大明公司的货款。6)收到宝山钢厂发运来的角钢,货已验收入库。角钢的买价59000元,运杂费2100元。当即用银行存款补付。7)从金华工厂购入的两种材料均已运达公司并验收入库,结转材料实际采购成本。8)根据合同规定从上海宏达公司购买的化工材料2吨,合同单价1000元,材料已运达公司并验收入库,但月末发票等结算单据尚未到达。要求:根据上述业务编制分录(列出明细账)。第3题目的:掌握产品生产业务的核算。资料:大兴公司1月份“生产成本”帐户的期初余额为92820元,其中,“甲产品生产成本明细帐”的期初余额为35680元,“乙产品生产成本明细帐”的期初余额为57140元1月份有关产品生产的业务如下:1)领用生产材料14900元,其中:直接用于甲产品生产8400元,乙产品生产5000元,车间一般消耗1200元厂部一般消耗300元。2)计算本月应付生产工人薪酬28500元,车间管理人员1368元厂部管理人员4020元。生产工人的薪酬按生产工时比例在甲、乙产品之间进行分配(甲产品生产工时为6400小时,乙产品生产工时为3600小时,计算结果4舍5入,保留整数)。3)计提本月份生产车间固定资产折旧费6600元,厂部设备折旧费2800元。4)用现金支付本月办公费800元,其中:车间332元,厂部468元。5)按生产工时比例分配并结转制造费用。6)月末,车间退回甲产品生产用料1000元。7)甲产品月末全部生产完工,乙产品全部未完工,计算并结转完工产品成本。要求:1、根据上述业务编制分录(凡涉及计算的,请列示计算过程)。2、根据所给的资料及有关计算结果,登记“生产成本总帐”、“生产成本明细帐”(日期、凭证字号略)。总分类帐会计科目:生产成本单位:元时间凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号期初余额借92820生产成本明细分类帐产品名称:甲产品单位:元时间凭证摘要直接材料直接人工制造费用合计月日字号期初余额2010011400418035680生产成本明细分类帐产品名称:乙产品单位:元时间凭证摘要直接材料直接人工制造费用合计月日字号期初余额4200010000514057140总分类帐会计科目:制造费用单位:元时间凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号第4题目的:掌握产品销售业务的核算。资料:大兴公司1月份发生与销售有关的业务(暂不考虑增值税):1)通过银行预收宏立公司购买甲产品的货款26000元。2)采购员李方报销差旅费1200元,原借支1500元,余额以现金返还出纳。3)向达通工厂销售乙产品50件,@1200元,代垫运杂费2000元,产品已发出,货款尚未收到。4)向宏立公司销售甲产品20件,@920元,除冲销原预收货款外,所差款项已给对方开出的转帐支票。5)向四方公司销售甲产品35件,@920元,并收到对方签发的6个月的商业承兑汇票一张。6)通过银行支付产品广告费3500元。7)按规定计算出本月应由销售产品负担的城建税1800元。8)月末结转本月已售产品的生产成本,其中:甲产品55件,@620元;乙产品50件,@900元。要求:根据上述业务编制分录(列出明细帐)。第5题目的:掌握利润形成及其分配业务的核算。资料:大兴公司12月份发生与利润有关的业务:1)通过银行支付厂部本月的水电费2200元和电话费1800元。2)预提应由本月负担的短期借款利息1600元。3)更新厂部办公用电话机一台,用现金580元。4)收到罚款收入14600元,存入银行。5)用存款5000元捐赠社会福利事业。6)结算应由本月负担的厂部人员薪酬8200元。7)公司刘经理因病住院,划转存款30000元给市第一医院。8)本月还发生的收入和成本汇总如下:主营业务收入650000元,主营业务成本230000元,销售费用3800元,营业税金及附加1200元。月末结转本月各项收入、费用,计算本月实现的利润总额。9)按照利润总额(假设无税前扣除项目,且按税法计算的利润与会计计算的利润相同)的25%计算并结算应交所得税费用,确定本月实现的净利润,同时通过银行缴纳所得税。10)假设全年实现的净利润总额为120万元。按净利润的10%和5%计提法定盈余公积金和法定公益金。经职工代表大会决定:按净利润的50%向投资者分配利润,并通过银行加以支付。按净利润的30%计提任意盈余公积金。要求:1.根据上述业务编制分录。2.开设“本年利润”、“利润分配”丁字帐,登记并结转。
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