-X年华谊兄弟利润表分析

华谊兄弟传媒股份有限公司是中国大陆一家知名综合性民营娱乐集团，由王中军、王中磊兄弟在1994年创立.华谊兄弟主要从事电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业务。华谊兄弟经过资本市场的培育发展,已经成为我国影视业内的龙头企业。公司简介利润表表分析1.利润表综合分析2.利润表分部分析3.利润表分项分析1.净利润或税后利润分析华谊兄弟的净利润从2011-2013年都处于增长状态，2011年到2012年增长了17.18%。而2012-2013年增长了179.65%，2013年由于利润总额的增长和所得税的增长，二者相抵，2013年总体净利润增长43.24千万。0.0020.0040.0060.0080.00净利润（千万）净利润（千万）净利润（千万）20.5424.0767.312011年2012年2013年2.利润总额分析华谊2011-2013年利润总额连续增长，2012-2013增长57.68千万，增长了179.69%。0.0020.0040.0060.0080.00100.00利润总额（千万）利润总额（千万）利润总额（千万）27.3332.1089.782011年2012年2013年利润总额反应营业利润和营业外收支。2013年利润总额增长主要原因是营业利润的增加，2013年增加了56.86千万，增长幅度为223.75%。也有营业外支出的减少0.57千万，减少幅度458.2%，和营业外收入的增加1.39千万的共同作用。影响利润总额增长的项目（千万）0.0010.0020.0030.0040.0050.0060.0070.0080.0090.00201120122013营业利润营业外收入营业外支出3.营业利润分析2013华谊兄弟营业利润的增加主要是由于①营业收入和②投资净收益的增加。-150.00-100.00-50.000.0050.00100.00150.00200.00250.00201120122013    营业收入    营业成本    营业税金及附加    销售费用    管理费用    财务费用    资产减值损失    投资净收益2013年影响营业利润的项目营业收入2011-2012增长了49.4千万，增长率为55.36%。原因是1.本公司发行的电影片单片数量增加，而相应票房分成收入增加。2.内容为王的趋势更加明显，由于供不应求,影视版权价格上涨趋势,影视制作企业盈利继续上升。2012-2013年①营业收入增长了62.76千万，增长率45.27%。其主要原因是1.本公司在本年发行的电影片《西游降魔篇》《狄仁杰之神都龙王》《私人订制》等取得良好票房而相应票房分成收入增加所致。2.华谊公司影院业务收入较上年同期相比增长60.62%，主要是因为报告期末2013年内，投入运营的影院为15家，较上年同期增加2家，影院发展态势良好，收入稳定增长。2012-2013年②投资收益的增加导致利润增加31.78千万，幅度565.64%，原因是出售持有北京掌趣科技股份有限公司股份而相应确认投资收益。华谊出售掌趣科技4.9%的股份补充现金流量。由于其他营业成本，营业税金及附加，销售费用，管理费用，财务费用的增加，使相抵后的营业利润增加56.86千万。利润结构变动分析2012年营业利润占营业收入的18.33%，比上年增长0.67%。本年净利润24.07%。增长了2.54%。2013年营业利润占营业收入的40.85%，比上年增长22.52%。净利润占33.42%，增长了16.06%。0.0020.0040.0060.00营业利润占营业收入比重营业利润营业利润17.6618.3340.852011年2012年2013年影响营业利润的项目的变动比率-20.000.0020.0040.0060.0080.00100.00120.00营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资净收益2011201220132013年的营业能力比上年有很大提高，从营业利润结构看主要是营业成本，和销售费用，营业税金及附加，财务费用构成所导致，主要是由于营业成本和财务费用的上升是降低营业利润的根本原因。但是利润总额增长的主要原因在于营业收入和投资净收益的增加。投资净收益主要是由于出售持有北京掌趣科技股份有限公司股份而相应确认投资收益。华谊出售掌趣科技4.9%的股份补充现金流量。75.87%0.13%23.99%23.99%电影及衍生电视剧及衍生艺人经纪及相关服务企业客户艺人服务2011年业务结构2011年的电影比例占到很大，有75.87%,艺人经纪服务和企业客户艺人服务占比为23.99%。电视剧的比例很小只有0.13%。96.98%0.06%2.97%2.97%电影及衍生电视剧及衍生艺人经纪及相关服务企业客户艺人服务2012年业务结构2012年华谊又加大对电影业务的投入，比例达到96.98%,比2011年的电影比例增加21.11%,在这一年多部电影获得较好的票房，使营业收入有很大的增长。10%8%26%2%54%电影院艺人经纪服务电视剧及衍生品牌授权及服务电影及衍生2013年业务结构2013年的业务有一些变动，增加了电影院的的收入，是因为建立各地区的影院取得的电影收入。还增加了华谊品牌授权服务的收入，平衡了华谊的业务状态，是业务结构更加多元化，更加有利于企业的发展。2011年分地区的业务结构2011年分地区业务结构0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%70.00%华东地区华南地区华北地区华中地区西北地区西南地区东北地区北美地区亚太地区2011年业务结构2013年业务结构变动0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%华东地区华南地区华北地区华中地区西北地区西南地区东北地区北美地区亚太地区南美地区欧洲地区港澳台地区中东地区全球航空业务结构变动2012分地区业务变动0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%40.00%华东地区华南地区华北地区华中地区西北地区西南地区东北地区北美地区亚太地区南美地区欧洲地区港澳台地区中东地区全球航空2012业务变动2011-2013年，欧洲，港澳，中东，全球地区的海外的营业结构从有到无，可以看出，华谊从2013年开始增大华东地区业务，华北地区的影视业务有所下降，不仅进行海外地区北美和亚太的经营业务，还逐渐转向欧洲，港澳，全球地区，等的影视业务。华东地区从11.74%增加幅度11.74%。华北地区从37.97%减少到26.05%。减少幅度为11.93%。主要是影院建立的变动引起的。说明了华谊对业务结构少做了调整。1.收入分析华谊的营业收入主要包括电影片发行及其衍生收入、电视剧发行及其衍生收入、艺人经纪及相关服务收入、电影院放映收入等。电影、电视剧收入、艺人经纪及服务业务收入的确认方法电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影片公映许可证》，电影片于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认；（1）电影放映收入：在影片上映时按收取的售票款全额确认收入，应付给影片发行方的票房分账款确认为成本。（2）电影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付，且与交易相关的经济利益很可能流入本公司时确认。（3）电视剧销售收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入本公司时确认。电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予影片首映权等方式，预售影片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约定提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。艺人经纪及相关服务业务收入：包括艺人代理服务收入及企业客户艺人服务收入两类。①艺人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的经纪合约中约定的演艺等活动取得收入时，公司根据与艺人签订的经纪合约中约定的方式确认收入；②企业客户艺人服务收入：在服务已提供，收入的金额能够可靠计量及相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量且相关的经济利益很可能流入本公司时确认。1.营业收入2013年度发生数为201.4千万元，比上年数增加45.27%，其主要原因是1.公司在本年发行的电影片《西游降魔篇》、《狄仁杰之神都龙王》、《私人订制》等取得良好票房而相应票房分成收入增加所致。另一方面，华谊公司影院业务收入较上年同期相比增长60.62%，主要是因为报告期末2013年内，投入运营的影院为15家，较上年同期增加2家，影院发展态势良好，收入稳定增长。在电视剧业务这块，从报表可以看出其与电影业务收入相差很大，毛利率也较低，属公司短板，收购张国立的常升影视制作公司也是出于这方面考虑。2.公司艺人经纪及相关服务收入较上年同期相比下降30.11%，其中，艺人代理服务收入较上年同期相比下降26.33%；企业客户艺人服务收入较上年同期相比下降78.97%。华策、光线营业收入稳步增长，华谊在2013年增长较高。同行业营业收入对比(亿元)0102030华谊华策光线华谊8.9213.8620.14华策4.037.219.2光线6.9810.349.042011201220132.营业成本影视业销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：A．以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。B．采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。C．公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留1元余额。营业成本2013年度发生数为91.02千万元，比上年数增加32.95%，其主要原因是本公司收入增加，营业成本相应增加。其中，电视剧及衍生主营业务成本较上年同期相比增长70.58%，主要是因为报告期内形成收入的电视剧制作成本较上年同期相比增长所致。同时投入运营的影院较上年同期增加2家，电影院主营业务成本较上年同期增长57.42%。1、营业税金及附加营业税金及附加2013年度发生数1.98千万元，比上年数减少50.10%，其主要原因系本公司部分收入实行营业税改征增值税所致。实行营业税改征增值税试点税率:影片销售收入、电视剧销售收入、广告收入、电影放映收入按应税收入6%的税率计缴销项税，商品销售收入按应税收入17%的税率计缴销项税，唱片发行收入按13%的税率计缴销项税。电视片销售收入、艺人经纪及服务业务收入、广告收入及其他业务收入适用营业税，税率为5%；影片放映的收入按文化体育业缴纳营业税，税率为3%。利润表项目变动分析2.投资收益项目明细投资收益项目明细项目本年发生数上年发生数变动额权益法核算的长期股权投资收益2.62-0.663.28处置长期股权投资产生的投资收益1.315.30-3.99处置可供出售金融资产等取得的投资收益32.29032.29持有可供出售金融资产期间取得的投资收益0.210.39-0.18其他0.1000.10合计36.535.0331.50公司整体经营业绩情况较上年同期相比提升，主要是因为公司处置可供出售金融资产等取得的投资收益。报告期内，出售所持北京掌趣科技股份有限公司部分股份所取得的投资收益提高了公司的整体效益。销售费用项目本年发生数上年发生数变动额变动率员工成本6.525.610.9116.29%广告费4.731.623.11191.63%租赁费3.672.451.2350.13%折旧3.902.681.