《会计信息系统》付得一主编

第一章会计信息系统2.会计电算化定义P2电子计算机在会计实务中的应用.即:使用电子计算机代替人工记账、算账、报帐以及部分替代人脑完成对会计信息的分析。会计电算化基础理论会计电算化三个分支会计电算化实务操作技术会计电算化系统设计与开发一、计算机会计概述1.计算机会计的产生与发展P2•国外•我国3.计算机会计工作的基本内容P3研究以计算机系统为处理工具的会计基本理论全球经济一体化和信息化对企业的要求客户的个性化使企业的要求更高计算机技术和现代信息技术带来了电子商务、网上营销等计算机系统作为基本工具，处理会计业务和会计辅助业务开发适用于不同层次的高水平的会计软件计算机会计管理与应用计算机会计管理工作主要有：P5从宏观角度看从微观角度看4.手工会计与电算化会计的比较1)电算化会计与手工会计的相同点目标一致。•遵循基本的会计理论和会计方法。•遵守会计法规和会计准则。•必须保存会计档案。•基本工作要求相同。2)电算化会计与手工会计的不同点计算工具不同。数据载体不同。帐户设置方法和帐簿登记方法不同。帐务处理程序不同。帐簿形式和错误更正方法不同。会计工作的组织体制和人员素质不同。会计系统的设计方法和内部控制制度不同。会计信息系统的基本概念及特点一、会计信息系统1.数据和信息P52.会计数据和会计信息P53.数据处理P6收集手工输入数据处理方法机械数据处理的基本工作环节存储电子加工4.系统和系统的基本构成传送输出7.会计信息P1718.会计数据与会计信息的关系P1719.会计信息的流动P172会计是一个信息系统,会计的各项活动都体现了对信息的某种作用P17210.会计信息的处理过程P172电算化会计信息系统的基本概念及特点二、电算化会计信息系统的层次结构1.会计信息系统的层次P173电子数据处理计算机管理系统的发展分三个层次管理信息系统决策支持系统2.各层次电算化会计信息系统的用途P174核算信息系统：通过会计核算来反映企业的经营活动情况管理信息系统：通过会计管理来监督企业的经营活动情况决策支持系统：通过会计决策来参与企业管理核算信息系统是整个信息系统的基础。会计数据处理系统会计电算化系统的发展分三个层次会计管理信息系统会计决策支持系统电算化会计信息系统的基本概念及特点三、电算化会计信息系统的特征P1741.会计管理信息系统的开发方法P1742.电算化会计信息系统的系统分析P1753.会计电算化的系统设计P1781)总体设计P1782)计算机处理流程设计P1783)代码设计P1794)输入设计P1815)输出设计P1836)数据文件设计P1837)程序设计P184一、会计电算化配备电子计算机和会计软件的基本要求P1861、配备电子计算机的要求2、配备会计软件的要求二、会计电算化岗位及其权限设置的基本要求P188会计电算化的基本规定1、电算主管2、软件操作3、审核记账4、电算维护5、电算审查6、数据分析三、计算机替代手工记账的基本要求1、计算机替代手工记账的单位应具备的条件P1892、计算机替代手工记账的过程P189会计电算化的基本规定四、会计电算化数据输入的基本要求1、输入初始化数据应当包含的内容P1902、初始数据正确性校验3、总账科目名称、编号必须符合国家统一会计制度4、记账凭证输入项目5、记账凭证的编号6、在输入凭证时，核算软件的提示功能P1907、未记账凭证的修改8、未记账凭证的审核9、已记账凭证的修改10、原始凭证的输入11、原始凭证的输入项目P19112、外币凭证的输入13、功能模块中数据传递和生成会计电算化的基本规定五、会计电算化数据处理的基本要求P1911、允许选择会计核算处理方法2、凭证的登账处理3、登账时的处理4、日记账的要求5、会计报表处理6、结帐处理六、会计电算化数据输出的基本要求P192~193七、电算化会计档案管理的基本要求P193会计核算软件的基本操作一、会计核算软件的基本概念定点开发会计核算软件通用会计核算软件二、会计核算软件功能模块的构成转帐机制凭证存货收、付、存汇总表存货模块转帐机制凭证债权．债务动态表往来帐模块转帐机制凭证工资汇总分配表工资模块转帐机制凭证固定资产折旧提存表固定资产模块转帐机制凭证成本计算底稿成本模块转帐机制凭证销售利润明细表销售模块帐务处理模块报表模块会计核算信息系统会计核算软件的基本操作三、会计核算软件数据处理的基本流程P202原始凭证原始凭证审核记账凭证记账凭证审核登记明细账登记总账试算平衡编制报表通用会计核算教学软件的使用一、安装与启动二、系统初始化1、账套设置2、会计科目设置3、账簿设置4、凭证类型设置5、操作人员管理6、初始数据录入7、账套参数设置通用会计核算教学软件的使用三、会计凭证的录入和处理1、凭证输入2、凭证的修改、查找和删除3、凭证审核、记账4、数据查询通用会计核算教学软件的使用四、期末处理1、设置自动转账格式2、生成自动转账凭证3、结转本期损益4、期末结账通用会计核算教学软件的使用五、报表处理1、规范会计报表的输出2、报表查询3、自定义报表报表的结构新建、修改会计报表报表属性设置单元属性设置单元融合处理单元锁定/解锁行/列属性公式向导报表重算/终止计算/刷新保存