多模式利润中心

yonyousoftwareCo.,Ltd.多模式利润中心用友软件股份有限公司NC产品事业本部2013年2月目录客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例业务场景之一：精细化管理企业各责任中心的费用发生多少？预算的进度执行情况？集团业务线/产品线的成本、收入多少？能否将相关成本都核算到业务线/产品线，来判断产品线/业务线是否盈利？各利润中心有多少收入、费用，利润多少？有关利润中心如果考虑总体成本后是否盈利？集团下跨公司的事业部的经营状况、盈利状况?法人架构业务组织可以按照部门的矩阵式的管理关系，也可以是按照所从事的业务类型、业务线来归口管理集团总部公司公司公司公司公司矩阵组织构架业务线业务线业务线业务线业务基于业务组织展开，如事业部企业集团的组织法人组织架构管理组织构架集团公司公司公司公司公司公司集团公司事业部事业部事业部事业部加工基地、物流中心、营销中心、共享服务中心按法人组织架构独立核算，遵循会计准则规定编制财务报表，出具集团合并报表法人组织法人架构核算对象：责任中心核算原则：绩效考核制度，例如：收付实现制基础的内部利润考核体现各个利润中心的内部利润按出货确认收入含税价考核业绩核算内容：利润、应收款、资产全方位考核业绩考核事业部、利润中心分子公司各个事业部/利润中心下属分子公司下属加工基地业务场景之二：内部考核集团企业不同的组织管控模式，使得按照法人组织进行的财务核算，不能满足跨法人组织进行管理和考核的要求内部核算和外部核算采用不同的核算口径，如存货的计价方式不同，成本域不同传统财务核算无法完全满足上述需要内部管理需要核算主体为内部责任中心核算依据不局限于准则和税法服务对象主要为各级经营者财务核算核算主体以法人主体为主核算依据为会计准则或税法服务对象为股东债权人、政府建立一套内部核算体系是必然选择法人组织财务会计账簿管理会计账簿公司A公司B公司C公司D责任中心事业部S事业部T事业部U事业部V外部核算特征：按照外部组织和国家财务会计的准则要求，进行会计核算，对外提供报告外部核算可以部分支持内部组织的核算要求外部核算完全不能支持内部组织的核算要求内部核算特征：按照内部组织以及企业管理的要求，进行会计核算，为管理者提供管理报告企业集团不同的组织运营模式，对于内部核算有很大的差别企业集团需要基于业务组织的一整套的完整业务处理与会计核算的完整的解决方案企业集团需要按照业务组织来作为管理的对象，而不是按照公司作为管理的对象内部核算需要针对责任中心建立一套核算的体系来支持责任中心的核算，以满足未来对责任中心考核评价的需要外部核算与内部核算的区别：核算范围不一定相同。内部核算的内部组织的核算可能跨公司核算目的不同，核算的要求也不相同由于企业集团组织管理模式的不同，以及财务制度对于会计相关性核算的要求，对于企业的外部核算会与内部核算从组织的角度有所不同内部核算需要全方位的系统数据支持内部核算体系财务核算数据业务系统数据手工录入利润中心会计破解内部核算的难题方面5成本费用的分摊支持企业按照内部管理要求将辅助服务组织的费用分摊到业务组织，以及将总部或者上级的管理费分摊到下级业务组织方面4企业内部利润中心间的内部结算在企业内部利润中心之间由于采取了内部市场机制，各利润中心之间的内部产品/服务的提供，需要进行内部结算而不用进行外部结算，利润中心会计提供了内部结算的处理方面2事业部运营模式的企业集团的事业部的内部核算按照事业部方式运营而不是按照公司运营的企业集团，通过传统的以公司为主体进行会计核算来反映事业部的经营成果已不可能。利润中心会计提供了解决方案方面3企业集团下的跨公司的产品线/业务线的独立核算对于矩阵式管理的企业集团，按照产品线/业务线和公司组织的方式来分别的核算，了解集团的产品线、业务线的盈利情况。需要跨公司反映产品线/业务线的经营业绩方面1企业和企业集团内部的利润中心独立核算支持企业管理者可以对于内部利润中心的运营成果（包括内外部收入、成本费用、利润的情况）进行及时准确的了解，为管理控制与考核评价提供依据方面6精细化的利润中心核算核算的对象不但可以到成本中心，还可以根据需要设置到产品、客户、地区等维度。支持多币种、数量的核算。提供对于非货币核算类的业务量指标数据的维护目录客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例利润中心管理体系责任预算执行控制考核评价/获利分析预算指标核算要素业务处理报销应收/应付利润中心会计利润中心账利润中心账责任中心考核评价预算执行情况分析产品获利分析客户获利分析区域获利分析责任中心收入预算责任中心费用预算存货薪资固定资产现金管理责任中心利润预算责任中心成本预算利润中心管理的产品应用全面预算、利润中心会计、总账的联合应用来解决责任中心考核管理的应用主体：财务组织主体：预算主体主体：利润中心科目指标核算要素总账预算利润中心会计管理报告管理报告财务组织部门利润中心成本中心基于组织基于组织利润中心会计的一体化应用业务—管理组织(业务组织)采购库存内部交易资产HR销售总账—公司利润中心会计—利润中心会计平台ESB核算—公司，管理组织应收存货核算费用报销固定资产薪资应付第3方系统第3方系统第3方系统利润中心管理解决方案管理目标：数据集中、数据规范、核算统一，能够实现集团财务分析管理手段：统一责任会计核算政策、规范会计核算基础信息，实现集团责任会计信息集中管理责任会计制度、信息的完整统一责任会计核算系统集团报表系统集团财务分析功能模块责任会计费用报销固定资产应收应付预算控制企业报表与合并财务分析……应用特点技术特色责任会计核算体系架构财务信息大集中管理责任科目统一核算方法统一结帐方式统一结帐日期统一辅助核算统一内部交易统一总部建立责任报告数据仓库规范责任会计管理集中核算要有扩展性Ｂ／Ｓ模式目录客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例利润中心会计-产品模型利润中心会计责任凭证-直接归集业务模块数据归集业务量归集第3方数据归集内部结算成本分摊费用计提收入分配成本费用统计表收入统计表利润表综合分析表管理报告内部结算成本分摊数据归集利润中心会计-核算处理功能对于利润中心会计核算的各类核算数据进行归集核算归集数据主要是收入和成本费用：业务量指标采集过会计平台归集数据归集内部结算利润中心之间内部提供产品/服务，按照企业内部规定的转移价格进行结算；可以定义内部转移价格表；成本分摊总部、公司或者某些业务组织集中发生某类费用，而该类费用属于其他组织受益。这类费用分摊到受益组织可以把需要重复执行的分摊定义成分摊规则，定期执行费用计提下级组织按照固定的比例和设定的基数来分摊上级管理费可以做到承担费用的可控可以将需要重复执行的计提定义成计提规则，定期执行；核算处理利润中心会计-核算业务利润中心核算数据的归集从业务模块按照利润中心归集成本、收入等核算信息。业务量数据采集系统外部或者内部采集与利润心有关的有关业务量的数据。利润中心间服务组织与被服务组织之间的内部结算服务组织向被服务组织进行成本费用的分摊上级管理组织向下级组织分摊管理费下级组织计提某类间接费用利润中心之间代垫支出费用的结转利润中心之间收入的分配结转利润中心会计-核心数据NC模块第3方模块内部结算成本分摊费用计提责任账簿-责任组织1责任账簿-责任组织2责任账簿-责任组织N管理报告管理报告报表、合并报表凭证维护确认记账责任凭证业务量指标管理利润中心会计-核算数据归集（NC系统）报销费用报销单薪资工资计算单工资分摊固定资产月计提折旧折旧分摊存货核算销售出库单领料出库单应收单现销收款单应收应付单现购付款单应付财务费用单其他收付单现金管理会计平台利润中心会计利润中心会计-业务量指标管理1.业务量指标定义2.业务量指标采集3.业务量指标应用人工小时业务量数据管理报表维修次数占用面积人工小时-数据部门人数运输里程业务量指标维修次数-数据占用面积-数据部门人数-数据运输里程-数据成本动因维修次数占用面积人工小时运输里程1、业务量指标可以定义维度进行扩展2、按照指标维度进行数据的采集3、系统具有扩展性，根据需要定义指标1、采集：录入/文件导入/从NC系统内部采集2、查询：查询业务量指标的历史数据3、系统扩充了采集数据的类型和能力1.作为管理报表中的统计内容2。成本动因可以指定业务量指标，从而把其数据作为成本动因数据使用利润中心会计-业务量数据归集办公面积采集数据部门人数采集数据运输量数据数据检验量数据机器台班数据人工工时会计平台采集采集采集采集成本分摊管理报表业务量数据归集：可以扩充，根据需要定义业务量指标业务量指标类型：组织占用或消耗资源类的指标，如办公面积、部门人数；组织为其他组织或对象提供产品或劳务的数量，如运输部门为其他部门提供的运输量、检测中心检测各部门提供的样品的数量、投到某个产品工序上的人工工时、提供给工程项目的机器台班等。利润中心会计：内部结算内部结算：提供内部结算单，支持企业内部责任中心间的内部结算应用内部结算单可以引用内部转移价格内部结算不涉及财务核算利润中心A—供方定期提交内部结算单利润中心A责任账产品/服务内部转移价格提供产品/服务的记录日常提供产品/服务内部结算单管理会计人员结算处理记责任账利润中心B—需方确认供方提交的内部结算单利润中心B责任账利润中心会计-成本分摊-利润中心间分摊利润中心间的成本分摊：服务组织的费用向生产/业务组织进行分摊上级部门的管理费向生产/业务以及服务组织进行分摊分摊费用接收的利润中心成本可以直接进到公共成本中心下辅助组织的服务成本费用利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织利润中心-辅助服务组织利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织上级组织的管理费用服务组织向业务组织分摊上级组织向下级业务组织分摊利润中心会计-成本分摊-利润中心内成本中心间分摊利润中心下的成本中心间的成本分摊：利润中心下的公共成本费用分摊到各成本中心不需分摊到下级成本中心的费用则可以放在利润中心的公共成本中心下公共成本中心的成本费用成本中心成本中心成本中心利润中心会计---成本分摊-设置与执行成本费用数据采集财务帐管理帐业务量分摊方法设置分摊方法待摊成本用分摊任务定义分摊任务分摊结果查询成本分摊执行成本分摊单据成本动因量生成凭证分摊凭证接收方2分摊凭证接收方1分摊凭证发送方利润中心会计-费用计提成本费用分摊的一种特殊处理方式；当企业的某项公共成本不是按照实际发生或者计划发生数分摊到下级单位，而是采取根据确定的承担成本的某项下级指标相关动因的来计算下级单位要承担的成本的时候，我们提供了独立的费用计提的功能来处理；费用计提确定计提基数确定计提比例定期计提某项承担的费用责任凭证报表工具管理报表及账簿查询责任预算利润中心会计责任预算责任核算账明细账辅助明细账余额表辅助余额表预算执行分析表利润中心利润表执行数序时账目录客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例用友利润中心会计解决方案应用价值29支持公司运营模式下，责任中心的核算支持事业部模式下核算管理要求支持以责任中心为核心运营的企业的管理核算要求支持集团企业各类组织模式下的内部责任中心核算与考核支持企业内部市场化管理要求，提供责任中心间内部结算内部结算可以按照企业制定的内部转移价格进行结算集团、管控范围、责任中心级的转移价格表管理内部结算单可以引用内部转移价格借助内部结算单完成内部责任中心间的内部结算应用提供分摊任务的设置和分摊规则的定义支持间接成本分摊：成本中心到成本中心和成本中心到成本对象的成本分摊定期执行分摊处理，形成分摊的结果，并核算到相关责任中心支持管理和支持部门的间接费用分摊到业务部门和业务对象对于上级的管理费用按照固定的成本动因和固定的系数计提费用，使下级单位能够更合理的承担某类的费用支持定义计提基数（如收入、固定数值）和定义计提比例定期执行计提方案以，形成计提结果，并核算到相关责任中心支持责任中心的费用计提