XX股份公司会计内部控制制度

1XXXX股股份份公公司司会会计计内内部部控控制制制制度度二二○○○○五五年年一一月月2目目录录11、、货货币币资资产产………………………………………………………………………………（（22））22、、存存货货…………………………………………………………………………………………（（1166））33、、对对外外投投资资………………………………………………………………………………（（4433））44、、固固定定资资产产………………………………………………………………………………（（6666））55、、工工程程项项目目………………………………………………………………………………（（8811））66、、筹筹资资…………………………………………………………………………………………（（9944））77、、销销售售…………………………………………………………………………………………（（111100））88、、销销售售退退货货………………………………………………………………………………（（112233））99、、成成本本费费用用………………………………………………………………………………（（112288））1100、、坏坏账账损损失失审审批批………………………………………………………………（（114400））1111、、担担保保……………………………………………………………………………………（（114477））内内部部会会计计控控制制制制度度————货货币币资资金金11、、总总则则311．．11控控制制目目标标（（11））保保护护货货币币资资金金的的安安全全；；（（22））提提高高货货币币资资金金的的使使用用效效率率；；（（33））规规范范收收付付款款业业务务程程序序；；11．．22适适用用范范围围本本制制度度适适用用于于公公司司及及控控股股子子公公司司的的货货币币资资金金业业务务。。11．．33制制定定依依据据（（11））《《中中华华人人民民共共和和国国会会计计法法》》（（22））《《中中华华人人民民共共和和国国票票据据法法》》（（33））《《内内部部会会计计控控制制规规范范————基基本本规规范范（（试试行行））》》（（44））《《内内部部会会计计控控制制规规范范————货货币币资资金金（（试试行行））》》（（55））《《支支付付结结算算办办法法》》（（66））《《现现金金暂暂行行管管理理条条例例》》（（77））国国家家其其他他相相关关法法律律、、法法规规及及公公司司相相关关规规定定。。22、、岗岗位位分分工工和和授授权权批批准准22．．11岗岗位位内内部部牵牵制制（（11））钱钱账账分分管管；；（（22））收收付付款款申申请请人人、、批批准准人人、、会会计计记记录录、、出出纳纳、、稽稽核核岗岗位位分分离离，，不不由由一一人人办办理理收收付付款款业业务务的的全全过过程程；；（（33））出出纳纳人人员员不不兼兼任任稽稽核核、、会会计计档档案案保保管管和和收收入入、、支支出出、、费费用用、、债债权权债债务务账账目目的的登登记记工工作作。。22．．22业业务务归归口口办办理理4（（11））公公司司的的现现金金收收付付款款业业务务由由财财务务部部门门统统一一办办理理，，并并且且只只能能由由出出纳纳办办理理；；（（22））非非出出纳纳人人员员不不得得直直接接接接触触公公司司的的货货币币资资金金；；（（33））银银行行结结算算业业务务只只能能通通过过公公司司开开立立的的结结算算户户办办理理；；（（44））收收款款的的收收据据和和发发票票由由财财务务部部门门的的专专人人开开具具。。22．．33岗岗位位定定期期轮轮换换（（11））出出纳纳三三年年内内必必须须轮轮换换一一次次；；（（22））相相关关的的会会计计岗岗位位原原则则三三年年轮轮换换一一次次，，最最长长不不超超过过五五年年。。22．．44经经办办货货币币资资金金业业务务人人员员的的素素质质要要求求（（11））具具有有良良好好的的职职业业道道德德；；（（22））具具有有符符合合业业务务要要求求的的业业务务水水平平；；（（33））符符合合公公司司规规定定的的岗岗位位规规范范要要求求。。22．．55授授权权批批准准22．．55．．11授授权权方方式式（（11））公公司司对对董董事事会会的的授授权权由由公公司司章章程程规规定定和和股股东东大大会会决决定定；；（（22））公公司司对对董董事事长长和和总总经经理理的的授授权权，，由由公公司司董董事事会会决决定定；；（（33））公公司司总总经经理理对对各各其其他他人人员员的的授授权权，，每每年年初初由由公公司司以以文文件件的的方方式式明明确确。。22．．55．．22权权限限参参见见公公司司章章程程和和公公司司内内部部授授权权文文件件。。22．．55．．33批批准准和和越越权权批批准准处处理理（（11））审审批批人人根根据据货货币币资资金金授授权权批批准准制制度度的的规规定定，，在在授授权权范范围围内内5进进行行审审批批，，不不得得超超越越审审批批权权限限；；（（22））经经办办人人在在职职责责范范围围内内，，按按照照审审批批人人的的批批准准意意见见办办理理货货币币资资金金业业务务；；（（33））对对于于审审批批人人超超越越授授权权范范围围审审批批的的货货币币资资金金业业务务，，经经办办人人有有权权拒拒绝绝并并应应拒拒绝绝办办理理，，并并及及时时向向审审批批人人的的上上级级授授权权部部门门报报告告。。22．．66付付款款业业务务流流程程及及控控制制要要求求：：22．．66．．11付付款款业业务务流流程程图图：：申申请请部部门门审审批批人人财财务务部部门门申申请请人人主主管管制制单单员员稽稽核核员员出出纳纳员员记记账账22．．66．．22业业务务流流程程控控制制要要求求：：业业务务操操作作操操作作人人控控制制要要求求备备注注付款申请单审核审批制单付款凭证稽核付款记账记账银行存款现金明细账总账核对611、、支支付付申申请请用用款款经经办办人人（（11））填填写写付付款款申申请请单单，，注注明明款款项项的的用用途途、、金金额额、、预预算算、、支支付付方方式式等等；；（（22））附附相相关关附附件件：：计计划划、、发发票票、、入入库库单单等等。。需需经经股股东东大大会会、、董董事事会会批批准准的的事事项项，，必必须须附附有有股股东东大大会会决决议议、、董董事事会会决决议议；；（（33））由由经经管管部部门门的的经经管管人人员员办办理理申申请请；；（（44））33000000元元以以上上现现金金支支付付提提前前一一天天通通知知财财务务部部门门。。22、、支支付付审审批批申申请请部部门门主主管管（（11））核核实实该该付付款款事事项项的的真真实实性性，，对对该该项项付付款款金金额额合合理理性性提提出出初初步步意意见见；；（（22））对对有有涂涂改改现现象象的的发发票票一一律律不不审审核核；；（（33））对对不不真真实实的的付付款款事事项项拒拒绝绝审审核核。。核核决决人人（（11））在在自自已已核核决决权权限限范范围围内内进进行行审审批批；；（（22））对对超超过过核核决决权权限限范范围围的的付付款款事事项项审审核核后后转转上上一一级级核核决决人人审审批批；；（（33））对对有有涂涂改改现现象象的的发发票票一一律律不不审审批批；；（（44））对对不不符符合合规规定定的的付付款款拒拒绝绝批批准准。。33、、支支付付复复核核制制单单员员（（11））复复核核支支付付申申请请的的批批准准范范围围、、权权限限是是否否符符合合规规定定；；（（22））审审核核原原始始凭凭证证包包括括日日期期、、收收款款人人名名称称、、税税务务监监制制章章、、经经济济内内容容等等要要素素是是否否完完备备；；（（33））手手续续和和相相关关单单证证是是否否齐齐备备；；（（44））金金额额计计算算是是否否准准确确；；（（55））支支付付方方式式是是否否妥妥当当。。11000000元元以以上上的的单单位位付付款款应应采采用用银银行行结结算算方方式式支支付付；；（（66））收收款款单单位位是是否否妥妥当当。。收收款款单单位位名名称称与与合合同同、、发发票票是是否否一一致致。。稽稽核核员员（（11））复复核核制制单单员员的的账账务务处处理理是是否否正正确确；；（（22））对对制制单单员员复复核核的的内内容容再再复复核核；；（（33））付付款款单单位位是是否否与与发发票票一一致致；；（（44））复复核核后后直直接接交交出出纳纳办办理理支支付付。。44、、办办理理支支付付出出纳纳（（11））对对付付款款凭凭证证进进行行形形式式上上复复核核：：①①付付款款凭凭证证的的所所有有手手续续是是否否齐齐备备；；②②付付款款凭凭证证金金额额与与附附件件金金额额是是否否相相符符。。③③付付款款单单位位是是否否与与发发票票一一致致；；（（22））出出纳纳不不能能保保管管所所有有预预留留银银行行印印鉴鉴；；（（33））现现金金支支付付有有另另人人复复点点或或至至少少复复点点两两次次；；开开出出的的银银行行票票据据有有另另人人复复核核；；（（44））非非出出纳纳人人员员不不得得接接触触库库存存现现金金和和空空白白票票据据；；（（55））付付款款后后在在付付款款凭凭证证及及附附件件上上盖盖上上““付付讫讫””章章。。55、、核核对对主主管管会会计计（（11））总总账账与与现现金金、、银银行行存存款款账账核核对对；；（（22））总总账账与与明明细细账账相相对对；；（（33））编编制制银银行行存存款款调调节节表表，，对对未未达达账账核核实实，，并并督督促促经经办办人人在在1100天天内内处处理理完完毕毕；；（（44））与与银银行行定定期期核核对对余余额额和和发发生生额额；；（（55））每每月月不不定定期期对对现现金金抽抽点点两两次次。。22．．77收收款款业业务务流流程程及及控控制制要要求求22．．77．．11收收款款业业务务流流程程：：承承办办部部门门开开票票员员财财务务部部门门出出纳纳制制单单稽稽核核员员记记账账经济业务办理开票收款制单制单记账稽核722．．77．．22业业务务流流程程控控制制要要求求：：业业务务操操作作操操作作人人控控制制要要求求11、、经经济济业业务务办办理理业业务务承承办办人人（（11））按按公公司司的的业业务务操操作作规规程程业业务务进进行行商商洽洽、、签签订订合合同同等等；；（（22））按按公公司司授授权权，，由由被被授授权权人人批批准准交交易易价价格格、、折折扣扣方方式式及及比比例例等等；；（（33））与与财财务务部部门门商商定定或或根根据据财财务务部部门门规规定定确确定定结结算算方方式式和和付付款款期期；；（（44））开开具具业业务务凭凭单单如如发发货货单单等等并并送送交交发发票票员员开开票票。。22、、开开具具发发票票开开票票员员（（11））按按公公司司规规定定领领用用、、保保管管发发票票和和收收据据；；（（22））开开具具规规范范，，填填写写内内容容完完整整，，内内容容真真实实；；（（33））发发票票开开具具后后，，由由另另一一人人审审核核；；（（44））下下班班前前汇汇总总、、打打印印收收据据、、发发票票开开具具清清单单，，并并附附记记账账联联报报送送销销售售会会计计；；（（55））发发票票联联、、税税务务抵抵扣扣联联移移送送业业务务承承办办人人，，并并办办理理签签收收手手续续。。33、、办办理理收收款款前前手手续续业业务务承承办办人人（（11））催催收收应应收收款款项项；；（（22））通通知知交交款款人人付付款款：：①①告告知知交交款款人人到到财财务务部部门门交交款款；；②②受受理理结结算算票票据据或或告告知知交交款款人人到到银银行行进进账账；；③③辨辨别别真真假假。。（（33））登登记记结结算算票票据据受受理理登登记记簿簿，，向向财财务务部部门门移移交交结结算算票票据据并并办办理理移移交交手手续续。。收收款款出出纳纳（（11））接接受受业业务务承承办办人人移移交交的的结结算算票票据据；；（