上市公司采购业务内部控制制度设计

摘要全球性金融危机的暴发，严重打击了投资者的信心，影响到上市公司的整体发展。随着后金融危机时代的来临，企业间的竞争日趋激烈，上市公司要想应对激烈的市场竞争，就需要全面提高管理水平，确立自己的竞争优势。采购与生产、销售、库存密切相联，是上市公司生产流程中极为重要的环节。然而，采购业务涉及环节多、联系公司内外，管理难度较大，尤其在上市公司实行多元化经营后，采购品种增加，采购业务更加频繁、复杂，采购环节中舞弊现象也随之增多，严重损害了公司形象，也影响到广大投资者的经济利益。因此，迫切需要完善上市公司采购业务的内部控制制度，加强采购业务的管理。本文以我国上市公司采购业务为研究对象，在分析上市公司经营特点和发展现状的基础上，揭示了上市公司在采购业务内部控制方面存在的问题，分析了问题产生的原因，在此基础上，提出了上市公司采购业务内部控制制度设计的总体思路，构建了采购业务内部控制的一般框架。旨在进一步完善上市公司的内部控制体系，保持和提高上市公司的竞争优势。【关键词】：后金融危机时代上市公司采购业务内部控制AbstractTheoutbreakoftheglobalfinancialcrisishasseriouslyunderminedinvestorconfidence,affectingtheoveralldevelopmentoflistedcompanies.Asthepost-crisisera,increasinglyfiercecompetitionamongenterprises,listedcompanieswanttodealwiththefiercemarketcompetition,youneedtocomprehensivelyimprovethemanagementlevel,toestablishtheirowncompetitiveadvantage.Procurementandproduction,sales,inventory,arecloselylinked,isalistedcompanyintheproductionprocessisextremelyimportantaspects.However,theprocurementbusinessinvolvesmanylinks,contactsbothinsideandoutsidethecompany,managementmoredifficult,especiallyintheimplementationofdiversifiedlistedcompanyaftertheincreaseinthevarietyprocurement,procurementservicemorefrequent,complexprocurementchainfraudphenomenonalsoincrease,andseriousdamagetothecompany'simage,alsoaffectedtheeconomicinterestsoftheinvestorsatlarge.Therefore,anurgentneedtoimproveprocurementoperationslistedcompany'sinternalcontrolsystem,strengtheningthemanagementofprocurementoperations.Inthispaper,sourcingoperationsinChinalistedcompanies,astheresearchobject,inanalyzingtheoperatingcharacteristicsanddevelopmentoflistedcompaniesonthebasisofthestatusquo,revealingthelistedcompaniesintheprocurementoperationsofinternalcontrolproblems,analyzethecausesoftheproblem,onthisbasis,theprocurementoperationsoflistedcompaniesraisedtheinternalcontrolsystemdesignedforgeneralideas,tobuildtheprocurementoperationsofthegeneralframeworkofinternalcontrol.Aimedatfurtherimprovingtheinternalcontrolsystemoflistedcompanies,listedcompaniestomaintainandimprovecompetitiveadvantage.【KeyWords】Thepost-financialcrisiseraListedProcurementInternalControl目录1引言.......................................................................11.1研究背景................................................................11.2研究意义................................................................11.3采购业务内部控制研究动态述评............................................22上市公司采购业务存在的问题及原因分析.......................................32.1上市公司的经营特点和发展现状............................................32.1.1上市公司的经营特点..................................................32.1.2上市公司的发展现状..................................................42.2上市公司采购业务存在的问题..............................................52.2.1采购流程设计存在缺陷................................................52.2.2采购审批执行不力....................................................72.2.3供应商管理有待加强..................................................82.2.4采购合同与采购成本管理存在各种风险.................................112.3问题产生的原因.........................................................123上市公司采购业务内部控制制度的设计意义....................................153.1完善公司治理结构，强化基本制度建设.....................................153.2规范公司采购管理，杜绝违法违纪行为.....................................163.3提高物资采购质量，降低物资采购成本.....................................163.4有助于进一步优化内部控制体系...........................................174上市公司采购业务内部控制制度的设计思路....................................184.1优化采购流程...........................................................184.2加强采购审批的监督作用.................................................224.3建立供应链战略合作伙伴关系.............................................224.4加强采购成本的分析与控制...............................................244.5强化合同审计制度.......................................................274.6建立采购风险预警机制...................................................275上市公司采购业务内部控制一般框架..........................................295.1请购与审批环节.........................................................305.2采购与运输环节.........................................................305.3验收与保管环节.........................................................325.4货款结算环节...........................................................335.5出库与清查环节.........................................................346结论......................................................................35参考文献.....................................................................36致谢.........................................................................38攻读硕士学位期间发表的论文...................................................3911引言1.1研究背景金融危机的暴发，严重打击了投资者的信心，制约了上市公司的经济增长。随着后金融危机时代的来临，金融危机的影响依然广泛存在，市场萎缩、资金短缺、客户锐减、原材料价格剧烈波动、销售水平下降、汇率急剧变化，这些情况严重影响到上市公司的整体发展，随着竞争的日益激烈，上市公司正面临着严峻的挑战。新形势下，上市公司要想应对激烈的市场竞争就需要提高管理水平，确立自己的竞争优势。采购业务是上市公司生产运营的重要环节，同时也是上市公司加强管理、降低成本的关键环节，然而采购业务频繁复杂、较难管理，最容易滋生“暗箱操作”、以权谋私、弄虚作假、以次充好、收受回扣等舞弊情况，造成公司存货积压浪费，采购成本上升，影响上市公司管理水平的整体提升，因此，采购业务也成为上市公司经营管理中的薄弱环节。目前上市公司在采购业务内部控制方面存在诸多问题，如采购流程设计存在缺陷、采购审批执行不力、供应商管理有待加强、采购合同与采购成本管理存在各种风险等，如何通过设计完善的采购业务内部控制制度来提升上市公司管理水平，以应对后金融危机带来的严峻挑战，正是本文探讨的核心问题。1.2研究意义上市公司是资本市场发展的基石，上市公司的整体发展水平直接关系到资本市场的吸引力和竞争力，是资本市场可持续发展的基础和保证。十多