企业财务会计实训(参考答案

1学习情境1货币资金业务核算职业判断能力训练一、单项选择题1．A2．C3．B4．C5．B6．B7．C8．A9．A10．B二、多项选择题1.AB2.BC3．ABCDE4.ABCD5.ABD6.AC7.ABCD8.ACD9．AD10．BC三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×职业实践能力训练一、计算分析题1.借：库存现金4500贷：其他应收款-张利民45002.借：库存现金25600贷：银行存款256003.借：管理费用900库存现金100贷：其他应收款—李大强10004.借：管理费用—办公费400贷：库存现金4005.借：银行存款1200贷：库存现金12006.借：应付职工薪酬—工资25600贷：库存现金256007.借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢80贷：库存现金808.借：其他货币资金—银行本票存款95002贷：银行存款95009.借：原材料8000应交税费—应交增值税（进项税额）1360贷：其他货币资金—银行本票存款936010.借：银行存款19500贷：其他货币资金—银行汇票存款19500二、实务操作题1．记账凭证记字：号2010年12月1日附件：2张摘要会计科目金额记账总账科目明细科目借方贷方支付广告费销售费用广告费50000.00银行存款工商银行50000.00结算方式合计￥50000.00￥50000.00财务主管：记账：审核：制单：2．记账凭证记字：号2010年12月27日附件：2张摘要会计科目金额记账总账科目明细科目借方贷方流水线安装在建工程生产流水线20000.00银行存款工商银行20000.00结算方式合计￥20000.00￥20000.00财务主管：记账：审核：制单：记账凭证记字：号2010年12月5日附件：1张摘要会计科目金额记账总账科目明细科目借方贷方汇票承付应付票据光大公司80000.00银行存款工商银行80000.003结算方式合计￥80000.00￥80000.00财务主管：记账：审核：制单：4．记账凭证记字：号2010年12月07日附件：1张摘要会计科目金额记账总账科目明细科目借方贷方销售部李卫借款其他应收款李卫1500.00库存现金1500.00结算方式合计￥1500.00￥1500.00财务主管：记账：审核：制单：5．记账凭证记字：号2010年12月07日附件：1张摘要会计科目金额记账总账科目明细科目借方贷方收欠款银行存款工商银行150000.00应收账款杭州伟兴150000.00结算方式合计￥150000.00￥150000.00财务主管：记账：审核：制单：职业拓展能力训练1.答案：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。①借：银行存款480贷：营业外收入480②借：管理费用360贷：银行存款360（2）根据编制银行存款余额调节表。表1—1甲公司银行存款余额调节表2008年12月31日单位：万元项目金额项目金额4银行存款日记账余额加：银行已收、公司未收款减：银行已付、公司未付款43238432银行对账单余额加：公司已收、银行未收款项减：公司已付、银行未付款664480360调节后的存款余额784调节后的存款余额7842.答案：（1）将银行存款日记账与银行对账单逐笔勾对，找出未达账项。①银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项：6月30日，公司托收承付收到销货款22000元，银行已收妥入账，公司尚未入账。②公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项：6月29日，支付材料款（转支#543326）30500元，银行尚未入账；③公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项：6月30日，销货款（转支#81972）289900元，公司已经入账，银行尚未入账；④银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项：6月30日，银行支付短期借款利息单3360，公司尚未入账。（2）根据编制银行存款余额调节表，检验出企业与银行双方账目是相符的表1—4黄河工厂银行存款余额调节表××年6月30日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项减：银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项122480220003360银行对账单余额加：公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项减：公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项1426302899030500调节后的存款余额141120调节后的存款余额1411203.答案：（1）根据乙公司6月份有关银行存款日记账和银行对账单资料分析未达账项①银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项：6月26日，公司委托银行收取销货款60000元，银行已收妥入账，公司尚未入账。②公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项：6月27日，公司因购买材料开出转账支票30000元，银行尚未入账；③公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项：56月30日，公司销售货物收到转账支票40000元，公司已经入账，银行尚未入账；④银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项：6月30日，银行已经按合同规定为公司支付电费110000元，公司尚未入账。（2）乙公司银行存款余额调节表表1—5乙公司银行存款余额调节表××年6月30日单位：元项目金额项目金额公司银行存款日记账余额加：银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项减：银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项80000060000110000银行对账单余额加：公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项减：公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项74000040000300000调节后的存款余额750000调节后的存款余额7500004.答案：（1）借：银行存款——美元户340000财务费用——汇兑损益2000贷：银行存款——人民币户342000（2）借：银行存款——人民币户202800财务费用——汇兑损益1200贷：银行存款——美元户204000（3）借：应收账款——A公司（美元户）272000贷：主营业务收入272000（4）借：在途物资——M材料149600应交税金——应交增值税（进项税额）231120贷：应付账款——B公司（美元户）136000银行存款——人民币36720（5）借：银行存款——美元户680000贷：实收资本——A外商680000（6）借：银行存款——美元户408000贷：短期存款——中国银行（美元）40800065.答案：（1）甲公司：借：财务费用——汇兑损益500贷：银行存款——美元户500借：应付账款——B公司（美元户）200贷：财务费用——汇兑损益200（2）乙公司：借：财务费用——汇兑损益400贷：应收账款——A公司（美元户）400借：财务费用——汇兑损益1000贷：银行存款——美元户1000（3）丙公司：借：短期借款——中国银行（美元户）600贷：银行存款——美元户600学习情境2应收款项业务核算职业判断能力训练一、单项选择题1．A2．B3．C4．A5．D6．D7．B8．A9．B10．B二、多项选择题1．ABCD2．CD3．CD4．BCD5．ABC6．AC7．ABC8．AD9．ABC10．ABD三、判断题1．×2．×3．×4．√5．×6．√7．×8．√9．×10．√职业实践能力训练一、计算分析题1．（1）会计处理：①借：应收账款175507贷：主营业务收入15000应交税费——应交增值税（销项税额）2550借：主营业务成本10000贷：库存商品10000②借：银行存款58000贷：预收账款58000借：预收账款29250贷：主营业务收入25000应交税费——应交增值税（销项税额）4250借：主营业务成本20000贷：库存商品20000③借：应收账款21060贷：主营业务收入18000应交税费——应交增值税（销项税额）3060借：主营业务成本16000贷：库存商品16000（2）应收账款余额=40000＋17550＋21060=78610（元），其中按10%计提的应收账款的余额为（78610-17550）=61060（元），按40%计提应收账款的余额为17550，当期应该计提的坏账准备金额=（61060×10%＋17550×40%）-4000=9126（元）借：资产减值损失9126贷：坏账准备91262.（1）借：应收账款——黄河公司23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：坏账准备3200贷：应收账款——A公司3200借：应收账款——B公司88008贷：坏账准备8800借：银行存款8800贷：应收账款——B公司8800借：坏账准备5000贷：应收账款——C公司5000借：坏账准备9000贷：应收账款——D公司9000借：银行存款40000贷：应收账款——E公司40000（2）年末应收账款余额：154000+23400-3200+8800-8800-5000-9000-40000=120200（元）（3）应计提坏账准备：120200*5‰+7630=8231（元）借：资产减值损失8231贷：坏账准备82313.（1）1）借：原材料600000应交税费——应交增值税（进项税额）102000贷：银行存款7020002）借：银行存款479700贷：其他业务收入410000应交税费——应交增值税（销项税额）697003）借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）340004）借：预收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）1360005）借：银行存款616000贷：预收账款61600096）借：固定资产58500贷：银行存款585007）借：在建工程351000贷：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510008）借：原材料400000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷：应付账款4680009）借：在建工程636000贷：库存商品500000应交税费——应交增值税（销项税额）13600010）借：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：预付账款35100011）借：预付账款261000贷：银行存款261000（2）本月应交增值税：69700+34000+136000+51000+136000-102000-68000-51000=205700（元）借：应交税费——应交增值税（已交税金）205700贷：银行存款2057004.（1）4月20日向金星公司赊销商品一批不含税销售收入=117000/（1+17%）=100000元增值税销项税额=100000*17%=17000元借：应收账款118000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000银行存款1000借：主营业务成本8000010贷：库存商品80000（2）5月20日收到代垫运杂费和商业汇票借：银行存款1000应收票据117000贷：应收账款118000（3）8月16日采购材料，转让票据借：原材料180000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：应收票据117000银行存款96300（4）借：预付账款20000贷：银行存款20000（5）借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：预付账款46800（6）借：预付账款26800贷：银行存款26800（7）借：其他应收款5000贷：库存现金5000（8）借：制造费用5500贷：库现现金5500（9）借：其他业务成本3060贷：周转材料——包装物30605.（1）甲公司2008年末计提坏账准备的会计分录为：借：资产减值损失——计提的坏账准备100000贷：坏账准备100000（2）甲公司2009年对乙公司的应收账款实际发生坏账损失30000元，确认坏账损失的时，甲公司应作如下会计处理：11借：坏账准备30000贷：应收账款30000（3）甲公司2009年末决定仍按10%计提坏账准备。“坏账准备”科目应计提（补提）的