基于流程再造视角下的内部控制研究

云南财经大学硕士学位论文基于流程再造视角下的内部控制研究姓名：夏桂香申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：李青20081201基于流程再造视角下的内部控制研究作者：夏桂香学位授予单位：云南财经大学相似文献(10条)1.学位论文赵娜基于内部控制理论的采购流程再造研究2006业务流程再造是美国二十世纪八十年代初期兴起的一股企业管理改革浪潮。它引导人们重新思考传统的职能分工合作体系，为企业适应现代变化莫测的市场竞争提供了新的管理思路。特别是，采购流程作为企业流程的重要组成部分，对于企业的生存与发展意义重大，面对其现存的诸多问题，采购流程再造更是势在必行。目前关于流程再造的研究角度，主要集中在管理、信息技术及实施策略三个方而，或过于宏观，或过于微观，解决问题的效果并不理想。而内部控制角度则相当于其中的一个中间层，其完善的理论及程序体系和本身对分工、流程及技术的关注，决定了从内部控制角度研究采购流程再造有着很大的优越性。因此本文从内部控制的角度对采购流程再造进行了新的研究。首先，从流程再造和内部控制的理论研究入手，通过对我国企业现有采购流程的问题分析，指出采购流程再造的必要性以及从内部控制角度研究采购流程再造的现实意义，为基于内部控制的采购流程再造奠定了理论和现实基础。接着，由此展开，深入阐述了对基于内部控制的采购流程再造的目标、策略和内容的几点设想。其目标在原有流程再造目标的基础上，进一步强调了流程中的职责授权以及质量和过程控制；实施策略也突出了信息化的基础性作用和内部控制的强化。在具体流程的设计中，以此为基础，对供应商管理和基于信息化环境的流程简化、信息共享以及质量和财务控制进行了更多的关注。最后，本文以某铁道车辆厂采购流程再造案例的详细分析作为支持，证明基于内部控制的业务流程再造现实意义重大，但仍需不断完善与发展。2.学位论文李继红我国商业银行内部控制失效及改进对策研究2007商业银行是一个经营货币特殊商品的、脆弱的高风险行业，因其与整个经济生活的紧密联系和风险的高度外部性与危害性，银行的风险管理问题一直是政府部门、实业界乃至平民百姓关注的焦点。商业银行的风险不仅来源于市场和客户，也来源于商业银行内部管理的不完善，内部控制是商业银行风险管理的基础。如何通过加强内部管理，强化商业银行的内部控制，防范和控制风险是商业银行面临的现实问题。在现实中，内部控制是我国商业银行普遍存在的一个薄弱环节，近年来，我国商业银行由于内部控制失效问题而引发的各类案件频频显现。暴露出我国商业银行在内部控制和风险管理方面存在不足，引起了社会各方面的广泛关注。如何强化商业银行内部控制，有效防范和控制风险成为一个重要课题。本文作者在对内部控制理论和商业银行内部控制问题研究进展进行系统梳理和分析的基础上，对我国商业银行内部控制的现状和存在的问题深入分析。通过对近年来发生在国内外的一系列典型的商业银行内部控制失效的案例进行分析、诊断，深入剖析内控失效的原因。并就如何防范我国商业银行内控制度失效提出了改进我国商业银行内部控制的思路。论文引入流程再造(BPR)理论实施流程管理(BPM)来改善我国商业银行的内部控制环境，运用现代质量管理理论的PDCA循环理论对内部控制活动进行动态控制和管理。3.学位论文贾迅面向内部控制的中小企业管理信息系统应用研究2009当前，由美国次贷危机引发的全球性金融危机愈演愈烈，持续高速增长的中国经济也出现了近年来罕见的衰退迹象。其中，中小型企业受到的冲击比较大，尤其是一些以出口加工为主的中小企业。中小企业必须面对如何通过创新来提高自身竞争力以适应越来越严峻的市场环境，这对中小企业在内部控制、经营管理机制、管理水平、营销手段、科技创新等诸多方面提出更高的要求。内部控制以前都是大型企业或上市公司才关注的管理流程，随着社会经济的发展，越来越多的中小企业开始关注内部控制的重要，而采用信息化手段来解决内部控制问题在我国是一个较新的课题。br　　本文通过对中小企业信息化建设和内部控制情况的调查研究，分析这当中存在的主要问题和关键环节，从而对中小企业信息管理控制体系的流程再造提出可行性较强的方案，保证企业内部控制项目的有序和高效，并对后期控制展开讨论和研究，探讨出切实可行的实施计划。br　　本文遵照“理论来源于实践，经过总结、提炼、升华，又反过来指导实践”、“理论从实践中来，到实践中去”的指导思想，将“确定研究目标→研究和调查→分析”作为研究思路。首先确定目标是研究影响中小企业信息化建设项目实施成败的因素，然后通过研究管理信息系统理论和内部控制理论、阅读相关文献资料、研究企业管理信息系统项目实施案例，总结、归纳影响管理信息系统实施成败的因素，再对这些因素进行分析，为提高中小企业内部控制信息化建设实施成功率提供思路。同时对企业的内部控制展开讨论和研究，分析在内部信息控制过程中经常产生的错误数据来源，评价对系统的影响程度，并基于流程再造构建适合中小企业发展的集成化信息系统，对系统的集成度进行评价，最后提出自己对软件开发的建议和观点。4.期刊论文狄海涛.王明军.DIHai-tao.WANGMing-jun基于企业流程再造的医院内部控制设计-解放军医院管理杂志2009,16(3)本文从企业流程再造的视角,对医院内部控制的设计进行了重新思考,以期实现医院内部控制的帕累托最优改善.5.学位论文黄嘉华差旅费管理的内部控制研究——基于铂金的案例分析2008随着中国经济的高速发展，商务旅行、各种培训及会议日益频繁，公务差旅已经成为企业经营活动的重要组成部分。差旅过程中的日渐增长的各项差旅支出已成为企业的沉重负担。如何通过改进企业差旅管理，有效控制差旅费用，构建差旅控制体系，是企业发展不能回避的问题。本文采用理论结合具体案例的方式，阐述了内部控制的相关理论，在健全企业内部控制的前提下，探讨提高企业差旅管理效率的途径。本文共分为五章，各章基本内容如下：第一章，导言。介绍了本文写作的背景，提出研究的问题并阐述了研究目的。第二章，文献回顾与评论。概述COSO内部控制框架理论。介绍了我国内控的相关政策和我国理论界对内部控制的相关研究情况，并进行简短评述。第三章，差旅费用控制现状与分析。首先介绍了国外现行的专业差旅管理的状况，接着论述了我国企业传统的差旅管理方式，总结其存在的弊端。对照差旅外包的特点，分析现阶段实现差旅外包的局限性。第四章，珀金埃尔默仪器(上海)有限公司差旅费案例。简述企业背景，从控制因素的角度，分析公司差旅管理中存在的问题。针对已有问题，公司做出了四个方面的改进活动：优化控制环境；修订内部控制政策；改进差旅报销流程；完善预算控制。具体介绍了Gelco网络差旅管理系统的流程设计，通过差旅报销流程再造，实现信息及时沟通，提高内部会计控制效率和及时监控异常费用。以珀金公司2004年至2007年的差旅费用数据，结合企业不同阶段差旅政策的变化和流程再造的实施情况，论述了差旅管理的成果。最后提出企业目前仍然有待解决的问题。第五章，结论和建议。本文的贡献在于：立足于企业角度看待差旅费用控制问题。对于解决企业差旅管理的问题，提出建议。以珀金公司差旅费用管理的具体案例，分析其差旅管理不利的原因。将差旅政策的制定、实施和差旅流程的改进相结合提高企业差旅效率。从控制要素的角度，探讨如何建立有效的控制系统。希望通过本文的案例分析，能为其他存在差旅管理问题的企业提供参考依据。6.学位论文黄瑞我国航运企业内部控制制度的研究2005本文主要采用了文献研究、规范分析和案例分析相结合的方法，先介绍了我国航运企业的业务特征，并分析了其内部控制的现状和存在的问题，接着阐述了内部控制理论和实践的最新发展，然后以此理论为指导，结合我国航运企业的内控现状，提出了内部控制是一种业务控制的新思路，最后为重新建立我国航运企业的内部控制制度做了一些尝试。全文共分五章。第一章从我国航运企业的实际情况出发，先介绍了我国航运企业的业务特征和内部控制的现状，接着分析了其存在的问题和原因；第二章属于理论探讨部分，先介绍了内部控制的发展历史，接着介绍了国内外内部控制发展的最新成果，并提出了我国航运企业内部控制设计应采用按照业务流程设计的方式；第三章从公司治理的高度谈我国航运企业内部控制环境的建设；第四章介绍了我国航运企业内部控制制度设计的目标、原则、步骤和方法，提出了内部控制是一种业务控制的新思路，并按此思路给出了船舶投资业务内部控制制度的实例；第五章指出内部控制是一个动态过程，内部控制的检查、评价、报告是内部控制的重要组成部分。本文的贡献表现在：1、本文综合吸收了国外内部控制的最新成果COSO报告和周内内部会计控制规范的精华，既重视控制环境的建设，也重视控制制度的建设；2、在建立具体内部控制制度时吸收了内部会计控制规范按业务循环设计内部控制制度的优点，并引入作业管理和业务流程再造的思想，进一步提出了内部控制应该是综合了会计控制和管理控制的业务控制，提出应该分别不同的业务建立不同的控制制度；3、给出了按照业务控制的思想制定内部控制制度的实例一船舶投资业务内部控制制度；4、强调了内部控制应该是一个动态的过程，内部控制的检查、评价、反馈和矫正是内部控制体系的重要组成部分。7.学位论文韩迪ASAM采购控制设计与流程再造2005物料采购既是企业生产活动的起点，也是企业业务流程运作的开端，对于企业而言是非常重要的环节。物料采购的质量、价格、数量、到货周期等因素直接关系到企业的生产、库存、销售等各个环节的运作。采购工作质量的高低对企业资金调度、盈利水平也具有十分重要的影响；采购的响应速度对企业的市场适应能力、客户需求的满足能力都有非常密切的联系。无论是生产资料的采购，还是非生产资料的采购，都会直接影响到企业的成本和利润。因此，采购管理是企业全面控制成本，提高效率，增强竞争力的重要环节。本课题结合西安航天自动化股份有限公司(以下简称ASAM)的实际情况，针对ASAM物资采购管理方面存在的问题，通过研究内部控制和业务流程冉造等先进的管理思想和方法，对ASAM物资采购进行内部控制设计和采购流程重组，建立采购内部控制制度和内部控制审计流程、同时对采购整体绩效进行评价，力图真正解决该公司物资采购的问题，从而节约成本、提高效益、保证质量、提高企业的管理水平和市场竞争力。针对ASAM物资采购管理方面存在的问题，通过研究内部控制和业务流程再造等先进的管理思想和方法，对ASAM物资采购进行内部控制设计和采购流程重组，同时对采购整体绩效进行评价，力图真正解决该公司物资采购的问题，从而节约成本、提高效益、保证质量、提高企业的管理水平和市场竞争力。论文的部分内容和思想已在ASAM公司得到了实施并取得初步成果，希望本文能够对其他企业运用内部控制理论模式改造采购管理流程有一定的借鉴意义。8.学位论文刘英雪油气开采企业成本节点管理模式研究2009随着油气田开发技术难度日益增加、石油储量增长减缓、环境保护费用递增和国际油价波动大等问题的出现，传统成本管理模式面临挑战。面对严峻的形势，我国油气开采企业积极寻求改革与发展之路，在借鉴国外企业先进管理理念的基础上，将诸多先进成本理念引入成本管理中，如：油藏经营管理、全面成本管理、全面预算管理、作业成本管理等等。这些先进的理念为油气开采企业有效控制成本起到了很大的作用。但从具体实践来看，油气开采企业成本控制和成本管理缺乏针对性。因此，建立一种适合油气开采企业自身经营特点和外部竞争环境要求的成本节点管理模式，增加成本控制的针对性，成为今后研究的重心。油气开采企业成本节点管理模式，以成本管理与生产经营紧密结合为基本立足点，以对生产过程和成本管理系统的不断优化为前提，通过作业流程及成本动因等方面的系统分析，全面、动态地把握成本管理的关键节点并实施有效管理。成本节点管理模式体现了许多国内外先进的成本管理思想，包括：全面预算管理、全面成本管理、价值链管理、流程再造管理、零基预算管理、作业成本管理、辩证唯物思想等。成本节点管理模式体现了一种全面性、系统性、动态性、针对性，是一种先进的管理理论和方法体系。本文共分为四部分