年1月18日内部控制专题工作布置会培训资料（PPT103页)

培训提纲第一部分：内控建设概述第二部分：内控建设监督检查要求及指标说明第三部分：单位落实内控建设监督检查实施流程第四部分：单位内控建设自查不合格如何补充完善第五部分：走出内控建设的误区1第一部分·内控建设概述培训提纲第一部分：内控建设概述一、什么是内部控制？二、为什么要建立单位内部控制三、建设单位内部控制的必要性四、建立单位内部控制的价值3一、什么是内部控制系统控制规章制度行政命令内部审计反舞弊内部控制财务控制会计控制4一、什么是内部控制行政事业单位内部控制建立内控的价值控制是一个管理问题，内部控制是一个行政事业单位内部管理中的必备要素，它是一个制衡机制而不是激励机制。内控是制衡机制是帮助单位发现风险和存在的问题、梳理关键业务流程，最终实现管理提升和优化。内控定义单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。3W+1H5一、什么是内部控制内部控制是动态的过程一个流程内部控制绝不是某一层次人员的任务内部控制绝不是某一部门的任务内部控制绝不是某一单独实体的任务全体人员三个目标合法合规+运行有效+财务可靠覆盖经济活动的发生到业务记录的全过程五个要素控制环境+风险评估+控制活动+信息与沟通+内部监督宏观与微观的结合、有形控制与无形控制的结合合理保证内部控制也有其局限性6二、为什么要建立单位内部控制依法行政廉政建设依法治国依法理财7二、为什么要建立单位内部控制目标1、2、31.合理保证单位经济活动合法合规2.资产安全和使用有效3.财务信息真实完整目标44.有效防范舞弊和预防腐败目标55.提高公共服务的效率和效果外部监管关注点三、建设单位内部控制的必要性二、加强内部控制建设是保护干部的有效工具一、建立内部控制建设是预防贪污腐败的有效手段建立单位内部控制的必要性三、加强内部控制建设是单位事业健康发展的必然要求9四、建立单位内部控制的价值优化流程和改善管理更好地去理解单位面对的风险更好地去满足合规要求改善财务报告职能更有效去应对转变更有效地利用IT资源加强公众对单位的信心更有效地控制成本有助于单位实现目标注:优化流程和改善管理是对基于现状的单位内部管理完善,而不是从新制定10第二部分·内控建设监督检查要求及指标说明培训提纲第二部分：内控建设监督检查要求及指标说明一、内控建设监督检查要求（一）内控建设监督检查的政策依据及范围（二）内控建设监督检查工作目标、组织领导、实施步骤、工作要求（三）内控建设自查底线分值及自查重点（四）内控建设自查发现问题及改进（五）内控建设的监督检查要求及追责依据二、内控建设监督检查指标说明12一、内控建设监督检查的政策依据1.财政部关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知（财会〔2017〕1号）2.财政部《关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编制工作的通知》（财会函[2017]15号）131415全市各级各类行政事业单位，包括：各级党的机关人大机关行政机关政协机关审判机关检察机关各民主党派人民团体一、内控建设监督检查的范围16本次监督检查旨在建立和健全我市行政事业单位内部控制监督检查机制，通过对单位内控报告内控的真实性、完整性和规范性的监督检查，查漏补缺，纠偏整改，推动和指导被检查单位对照财政部及我市行政事业单位内控制度建设相关规定，对发现的问题进行整改，逐步完善单位内部控制建设工作，从而进一步加强我市行政事业单位内部控制建设，更好地发挥内控在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。二、内控建设监督检查工作目标17本次监督检查按照“统一部署、分级负责”的原则进行。市财政局统一部署全市监督检查工作，全面检查各单位内控工作，实地抽查市级部门和部分区县工作；各区县财政局按照市局要求组织本地区行政事业单位内控的监督检查工作。各区县、各部门对本次监督检查工作要高度重视，精心组织，可根据本地区、本部门实际情况，加强与纪检监察部门、审计部门的协调配合，组成联合检查组开展检查，也可以聘用第三方中介机构专业人员参与检查，确保检查力度和工作质量。二、内控建设监督检查组织领导18二、内控建设监督检查实施步骤：自查阶段时间：2018年1月至3月具体要求:1.各单位各单位应按照《重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标》（详见附件1），对单位内部控制建设情况开展自查；2.以内控报告自查中发现单位尚未完成的内控报告指标为指引，补充、完善单位内部控制体系；3.并按照评分要求填写单位得分情况形成《重庆市行政事业单位内部控制建设情况自查评分表》并签字盖章。1.自查阶段19二、内控建设监督检查实施步骤：资料报送时间：2018年4月至5月具体要求:自查阶段结束后，各单位应根据《重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标及评分说明》中的佐证材料，整理单位内部控制建设资料。按照要求逐级汇总上报。2.资料报送20二、内控建设监督检查实施步骤：全面检查阶段时间：2018年6月至8月具体要求:1.市财政局将组成检查小组，按照《重庆市行政事业单位内部控制建设工作检查指标及评分说明》对单位报送资料进行统计打分，低于合格标准或与单位自查评分结果不符的，将以适当方式进行通报；2.市财政局将选取部分市级单位和区县单位进行实地抽查。3.全面检查阶段21二、内控建设工作要求：财政部门职责负责组织检查本地区行政事业单位内控工作，对本地区内控工作的真实性和完整性负责；布置本地区内控建设工作并开展相关培训；组织和指导本地区内控建设工作资料的收集、审核、汇总、报送、分析使用；组织和开展本地区内控建设信息质量的监督检查工作；组织和指导本地区内控考核评价工作；建立和管理本地区内控建设数据库等工作；22按照财政部门的要求，市级行政主管部门应负责本级及下属单位的内控建设情况检查工作内控建设工作，并对本部门内部控制建设情况的真实性和完整性负责；布置本部门单位内控建设工作并开展相关培训；组织和指导本部门单位内控建设工作的资料收集、审核、汇总、报送、分析使用；组织和开展本部门及下属单位内控建设信息质量的监督检查工作；组织和指导本部门单位内控考核评价工作；建立和管理本部门单位内控报告数据库。二、内控建设工作要求：主管部门职责23单位按要求，根据内控建设实际情况及取得的成效，以能够反映事实的相关材料为支撑，按统一报告格式编制内控建设材料，经本单位主要负责人审批后对外报送。单位应当在规定的时间内，向上级主管部门报送内控建设材料及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料。单位主要负责人对本单位内部控制建设的真实性和完整性负责。二、内控建设工作要求：单位（含主管部门本级）职责24通过通过内控报告监督检查指标对应的支撑材料检查使内控报告自查的分值达到：重庆市级行政事业单位分值要达到80分以上；重庆区县行政事业单位分值达到70分以上。三、内控建设自查底线分值25自查重点：通过内控报告的质量检查指标，自查支撑材料的合规性、完整性、规范性。未完成合规性内控体系建设的单位要在自查自纠周期内补充完善合规性内控体系。三、内控建设自查重点26单位通过自查评分，对内控建设检查指标中反映的信息进行分析，及时发现内控建设中的问题，进一步建立、健全关键业务流程、健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。各地区、各部门应当加强对内控建设的分析，强化分析结果的反馈和使用，切实规范和改进财政财务管理，更好发挥对行政事业单位内控建设的促进和监督作用。四、内控建设自查发现问题及改进27财政部门、主管部门应当组织开展对所报送的内控建设自查评分的真实性、完整性和规范性进行监督检查；对内控建设存在明显质量问题或以往年份监督检查不合格单位进行重点核查；五、内控建设的监督检查要求28违反规定、提供虚假内控信息的单位及相关负责人，按照《会计法》、《预算法》、《处罚处分条例》等有关法律法规规定追究责任。各级财政部门及工作人员，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，按照《公务员法》《行政监察法》《处罚处分条例》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。五、内控建设的监督检查追责依据29培训提纲第二部分：内控建设监督检查要求及指标说明二、内控建设监督检查指标说明（一）内控建设监督检查指标概述（二）内控建设一级指标设置及分值分析（三）根据内控建设指标单位要输出什么内控建设成果呢？（四）单位内控建设自查评分指标分析及注意事项（五）内控建设情况检查指标示例分析与讲解30一、内控建设监督检查指标概述：附件131一、内控建设监督检查指标概述：附件1从单位视角看：是重庆市级单位、区县单位内控体系建立的标准和依据附件1：重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标从财政视角看：是检查重庆市级单位、区县单位内控体系建立情况的依据和抓手32一、内控建设监督检查指标概述：附件233一、内控建设监督检查指标概述：附件2从单位视角看（得分点）：是给重庆市级单位、区县单位内控体系建立划出重点和对指标重点的解析。附件2：重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标及评分说明从财政视角看（扣分点）：是检查重庆市级单位、区县单位内控体系建立情况是否抓住了检查重点。34一、内控建设监督检查指标概述：附件335一、内控建设监督检查指标概述：附件3从单位视角看（模拟考试）：市级单位、区县单位对照内控建设自查评分表“自测”一下，如果自测不合格，需采取补充完善措施。附件3：重庆市行政事业单位内部控制建设情况自查评分表从财政视角看（统考准备）：是为市级单位、区县单位内控体系建立情况的监督检查提供自我补充完善的机会。36二、单位层面内控建设一级指标及分值设置单位层面内控建设指标1.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况2.单位内部控制领导机构成立情况3.单位主要负责人在单位内部控制领导机构中担任负责人的情况10244.单位主要负责人在单位内部控制领导机构中担任负责人的情况25.开展内部控制专题培训情况6.开展内部控制风险评估情况7.内部控制牵头部门落实情况23.628.内部控制监督部门落实情况29.分事行权机制建设情况210.分岗设权情况2.411.分级授权情况212.关键岗位轮岗机制建设情况213.专项审计机制建设情况214.内控信息系统建立及内控要求嵌入信息系统情况543分37二、业务层面、其他内控建设一级指标及分值设置业务层面内控建设指标15.单位经济业务流程说明梳理情况16.经济业务流程图编制情况17.预算业务管理不相容岗位分离情况1212218.收支业务管理不相容岗位分离情况219.政府采购业务管理不相容岗位分离情况20.资产管理不相容岗位分离情况21.建设项目管理不相容岗位分离情况22222.合同管理不相容岗位分离情况223.经济业务管理制度建立情况1224.内部控制工作的经验、做法及取得的成效325.内部控制工作中存在的问题与遇到的困难总结及解决情况326.下一步内部控制工作计划348分其他内控建设指标9分38三、根据内控建设指标单位要输出什么内控成果呢？☆做某件事情的过程痕迹材料或证明材料；☆做某件事情的过程实施痕迹或材料；☆做某件事情的最终成果；1.过程留痕☆《内控手册》：从单位层面、业务层面概述内控的相关要求☆《内控流程》：关键业务流程图、流程说明等内容☆《内控制度》：外部合规要求+单位内部管理要求2.内控建设成果39四、单位内控建设自查评分指标分析共同点：1.内控建设指标相同；2.内控自查评分表相同；3.工作目标、组织领导、实施步骤相同建设指标（自查评分）指标分析不同点：1.市级单位内控自查合格分值80分；区县单位内控自查合格分值70分；2.市级单位与区县单位内控建设情况检查指标及内控建设情况自查评分表中的部分底线指标不同；3.市级单位、区县单位报送内控建设情况及自查评分的时间点不同。40四、单位内控建设自查评分注意事项1.行政事业单位内控体系建设是必答题；2.高度重视、全力支持内控体系的整个实施步骤。1.从相关业务部门获取相应的过程留痕材料或