我国国有商业银行内控制度研究

湖南农业大学硕士学位论文我国国有商业银行内控制度研究姓名：盘晓娟申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：李桂兰20041001我国国有商业银行内控制度研究作者：盘晓娟学位授予单位：湖南农业大学相似文献(10条)1.学位论文何长松WTO与我国国有商业银行内控制度的法律完善2003在WTO要求下,国际金融业自由化、全球化的发展趋势成为必然,面对如此形势,中国国有商业银行防范风险和提高效率的任务将会更加艰巨.为了达到防范风险和提高效率的目的,必须建立一套完善的内控制度,为此,该文对中国国有商业银行内控制度的法律完善进行了探讨,并将研究重点放在内控制度完善的先决条件--现代企业制度建设上.引言部分主要阐述国内外学者的研究动态和提出作者的看法,外国学者对内控制度的研究主要结论为COSO和Basle创建的内控系统的整体框架,而国内学者对内控制度的研究主要集中在具体措施的制定和实施上.作者认为我们应从整体上研究内控制度,按照先研究现代企业制度的建设,再研究其他问题的思路进行.第一部分作者主要介绍WTO规则体系中与金融业相关的规则,并从分析中得知这些规则的总体要求就是金融业的自由化(deregulation)、全球化,并提出在这种要求下,中国国有商业银行内控制度法律完善的必要性.由于中国商业银行内控制度建立相对落后,学习和借鉴国外银行的先进经验成为必然.于是作者将第二部分放在对国外商业银行内控制度建设的主要做法和国际规则的介绍上,并且归纳出值得借鉴之处,如美、日、德强调(1)监督机构的权威性的公司治理结构;(2)产权主体的多元化;(3)层层控股的公司组织结构和《巴塞尔协议》中的内控制度思想.通过对上述内容的介绍和分析,文章第三部分得出中国国有商业银行内控制度法律完善的具体办法,即如何从产权制度--实现产权主体的多元化;组织结构--建立金融控股公司和法人治理结构--三权分立--制衡型公司治理结构三方面完善中国国有商业银行法律意义上的现代企业制度.结语部分,主要提出了作者的后续研究设想,即在国内学者研究的基础上,讨论和论证法律意义上的现代企业制度的可操作性实施.2.期刊论文林健国有商业银行内控制度的若干思考-天津市职工现代企业管理学院学报2004,(3)国有商业银行内控制度改革进行了多年,目前国有商业银行内控制度仍有缺陷,分析产生这些缺陷的制度性根源,进而探讨完善国有商业银行内控制度的若干建议是十分必要的.3.学位论文谭晓斗我国国有商业银行内部控制问题研究2008我国国有商业银行内部控制发展起步较晚，近年来，国有商业银行在内部控制建设方面采取了一系列的措施，内控制度也不断的完善，但是金融大案、要案却时有发生，这暴露了国有商业银行在内部控制方面存在着许多不安全因素。通过对国有商业银行内部控制的研究，发现在内部控制方面存在着诸如缺乏良好的控制环境，统一法人体制不健全，风险评估不完善，没有形成有效的内部控制措施，信息失真、渠道不畅，以及内部审计作用不能有效发挥等问题。面对这些问题，笔者展开了一系列的研究，希望通过研究能够找到这些问题存在的原因，找到国有商业银行内部控制问题的症结所在，针对原因提出发展建议，对健全国有商业银行内部控制，提高其抗风险能力有所帮助。通过理论和实例研究发现，这些问题的存在既有内部的原因也有外部的原因，其根源在于国有商业银行是国有独资产权制，这种金融产权依附政府的情况，导致了法人治理结构不完善，所有者缺位，所有者越位，内部机制不完善等一系列的问题，文章从内、外两个方面展开论述。此外，本文强调，我国国有商业银行内部控制中存在的问题，除了如其他学者所说的制度缺失之外，非常重要的就是缺乏执行力的问题，内部控制执行存在形式主义，重“制度”的建立过程，轻“制度”的执行效力，突出的表现是“制度”执行“打折扣”的现象严重，使得内部控制的实际效力大打折扣。针对这些问题，我们不能仅仅关注事后的纠错，而应该从事前防范、事中控制执行到事后监督检查各个阶段，采取一系列的措施来完善内部控制。笔者分别从事前、事中、事后三个阶段提出了建议。比如采取事前完善内部控制制度的措施，通过推进产权制度改革，实现国有商业银行的股份制改造，来解决由于国有独资产权制而导致的一系列问题；通过建立科学合理的授权制度和岗位责任制来做好事中的控制与执行；通过完善内部审计来提高监督水平等。本文首先对商业银行内部控制的一般理论进行了综述，随后通过回顾我国国有商业银行内部控制建设的历程，揭示内部控制存在的问题；并针对问题对我国国有商业银行内部控制失效的原因进行分析；最后提出完善我国国有商业银行内部控制的对策。此外，通过对“冯明昌案件施进行全面分析，客观真实地反映我国国有商业银行内部控制的问题。4.期刊论文韩克勇国有商业银行内控制度存在的问题及对策-湖北经济学院学报2003,1(5)近年来,国有商业银行发生的一些案件涉及金额较大,影响极坏,其中一个重要原因是内控制度不健全及其落实不到位.因此,进一步完善国有商业银行内控制度,刻不容缓.5.学位论文赵跃国有商业银行二级分行会计风险研究2005本文主要采用现场调查、规范分析、国际比较、数据分析和归纳总结等方法,通过对目前国有商业银行二级分行会计风险的成因、特点和表现的分析,同时参照当前发达国家商业银行如何改革与会计职能经营管理模式、对操作风险进行的有效的衡量和控制方法与理论,并结合笔者就中国建设银行连云港分行防范会计风险主题而进行的现场调查,总结出开展风险点排查、建立风险监督员制度和推行会计主管委派制等八项创新措施,最终给出了国有商业银行二级分行建立健全银行会计内控制度、强化对场效应风险的防范控制和提高会计管理规章制度的执行力等抵御及防范会计风险的对策建议.6.期刊论文严文兵国有商业银行内控制度研究-河南金融管理干部学院学报2001,(4)国有商业银行内控制度建设还处于初创阶段，加快内控制度建设步伐事在必行。为此，应明确国有商业银行内控制度建设的基本内容，探索国有商业银行内控制度的运行机制。7.学位论文赖丽珍国有商业银行操作风险的新制度经济学分析2008操作风险自商业银行产生以来就一直存在，可以说是商业银行最古老的风险。但由于操作风险的隐蔽性和长期以来其造成的损失程度较小，因此一直被理论界和银行业所忽视。上世纪80年代以来，金融创新与日俱增，银行业面临的金融环境和技术也日趋复杂，这使操作风险显现的越来越明显，特别是20世纪90年代英国巴林银行和日本大和银行相继因为操作风险造成的巨额损失而倒闭，使得国际银行业对操作风险的重视程度达到前所未有的程度。2004年4月巴塞尔委员会正式发布了《新巴塞尔资本协议》，将操作风险定义为：由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险，这一定义包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。并且《新巴塞尔资本协议》率先将操作风险纳入风险管理框架中，并且要求金融机构为操作风险配置相应的资本金水平，披露更为详细的操作风险信息。在国内，对银行操作风险的认识和控制也是长期以来忽视的问题。随着经济体制由计划经济向市场经济的逐步转轨，金融体制、银行业改革的进一步深化，我国国有商业银行存在的诸多问题开始逐渐暴露出来，银行大要案频发。我国商业银行的操作风险与国际同业相比有其自身的特殊性，无论是操作风险的现状还是形成原因，都与国外商业银行有较大差异。其中银行股权结构不合理、公司治理缺陷、内控制度失效、先进企业文化缺失等问题是我国银行操作风险事件发生的制度根源。本文以新制度经济学理论为指导，对操作风险成因和实质进行分析，并在分析过程中始终贯穿研究中国经济问题的重要思维--制度分析的思维。首先应用产权理论分析银行负外部性效应所造成的银行操作风险；其次应用“委托-代理”理论分析银行“内部人控制”现象，建立“内部人控制”利益最大化行为模型，对由“内部人控制”造成的操作风险进行分析；再次应用制度变迁理论进行分析，指出我国国有商业银行国有产权的诞生是强制性制度变迁的结果，银行管理具有行政性色彩等弱后文化则与“国有”息息相关。由于诱致性制度变迁的强“路径依赖”性和变迁的缓慢性导致银行文化的变革没有跟上国有银行强制性制度变迁的步伐，以致落后文化依旧“发挥作用”并造成了大量操作风险事件的发生；通过成因分析指出国有商业银行操作风险损失实质上是非必要交易成本；最后结合案例分析，对我国银行内部控制制度失效进行了分析。在正文的最后部分，从制度安排和制度环境两个层次来提出对策：进一步优化国有商业银行治理结构模式；加强监管决心，强化检查力度；强化稽核部门的独立性和权威性；营造良好法治环境和建设银行先进文化。8.学位论文刘斌试论我国国有商业银行内控制度建设中的问题及解决思路2002全文共分为五个部分。第一部分拟从国外商业银行内部控制形成的机理来阐述银行内部控制制度在商业银行经营管理中的基础性作用。第二部分阐述商业银行内部控制的基本理论。第三部分通过在对近年来国有商业银行内控制度建设的实践探索进行考察评述的基础上，归纳揭示出具有普遍性质的国有商业银行内控制度建设中存在的主要问题。第四部分通过在前面分析健全我国国有商业银行内部控制制度的重要性与迫切性;阐述现代商业银行内部控制的基本理论;归纳揭示出当前我国国有商业银行内部控制制度存在的主要问题。第五部分附中国工商银行内控评价案例。9.期刊论文于涛.YUTao国有商业银行内控制度存在的问题及其对策-长春金融高等专科学校学报2005,(1)目前我国国有商业银行内控制度从总体上来看还不够完善,与国际水平还有较大的差距,需要从两大方面加以完善.首先要建立现代企业制度及一套完善的内部控制制度;其次,保证内部控制制度得以严格执行.10.学位论文谢海燕从“开平之劫”案谈国有商业银行内部治理机制改革2004根据WTO协议,中国将于2006年全面对外开放银行业,如何把握住最后机会对银行内部治理机制进行彻底改革已成为国有商业银行当前面临的一项刻不容缓的重要任务.本文以中国银行开平之劫案例为研究基础,从实际出发分析了我国国有商业银行内部治理机制的现状及其存在的缺陷:即制度上的缺陷(包括组织制度的缺陷、内控制度的缺陷、人事制度的缺陷、信息披露制度的缺陷)以及业务平台和流程上的缺陷.在根据巴塞尔银行监管委员会对商业银行如何构建内部治理机制的看法及借鉴国外商业银行内部治理机制运作模式及其改革经验的基础上,提出了我国国有商业银行内部治理机制的改革与完善应当结合我国国情,从彻底转变经营理念、加强信息化建设、重组组织机构、改革业务流程、完善内部控制制度、加强信息披露、改善人力资源管理七个方面着手,采取有力配套措施全面推进改革,才能确保我国国有商业银行内部治理机制得到完善.文章认为构建良好的内部治理机制是从根本上加强银行核心竞争力的关键之所在.只有理顺了内部关系,建立了良好的内部治理机制,我国国有商业银行才可能在市场经济中真正按照市场规则运作经营,让市场对其经营活动进行监督与规范,让市场对其经营业绩进行评价,让市场对有限的金融资源进行有效配置,从而提高国有商业银行的经营效益及其核心竞争力,以应对2006年中国银行业全面对外开放的严峻考验.本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：c3240c27-e28e-4f9a-b42f-9dfd00f3fa45下载时间：2010年9月26日