货运代理企业内部控制体系建设研究

I分类号：C93密级：公开UDC：658学校代码：11065硕士专业学位论文货运代理企业内部控制体系建设研究马春波指导教师王国会教授学位类别工商管理硕士专业领域财务管理答辩日期2013.112013年10月17日（此封面模版只限答辩前论文评阅使用，通过答辩后修改定稿的学位论文，请使用校学位办公室统一印制的封面装订）II摘要在现代企业发展实践中，作为公司进行自我调节和制约的有效内在机制，内部控制工作对提升公司会计信息可靠性、财产收支合法性和企业收支完整性具有重要影响，能够积极有效地推进对国家相关法律法规的遵守和执行，不断改善和提升企业经营效率。结合安然公司失败案例看，内部控制存在缺陷无疑是一个重要原因，很多国家也逐渐通过立法强化企业内部控制管理，并将其作为企业进入资本市场的通行证。但我国相关工作的起步相对较晚，与世界发达国家还存在不小差距，尤其是针对新兴货运代理企业而言，业务特殊性也导致不能完全套用既有成熟内控管理模式，需要结合具体现状开展优化调整，不断探索构建适合S公司的内部控制架构体系，不断提升其市场综合竞争力。结合上述研究目标，本文结构安排如下：1）绪论，通过背景现状的分析，引出本课题研究的理论现实意义；2）相关理论研究综述，深入探讨分析了内部控制的相关理论，为下文工作的开展奠定理论基础；3）S公司内控案例分析，介绍分析了S公司发展概况，深入探讨S公司内控现状、内容和主要问题，为本文课题理论的研究提供载体；4）S公司内控体系的构建思考，探讨S公司内控体系的构建思路、目标、原则，分析其开展内控体系构建的基础建设和解决方案；5）S公司内部控制发展建议，从治理层、业务层和IT系统层等三个具体层面针对S公司内部控制提出对应的设计发展建议，并在此基础进行总结展望。关键词：内部控制；货运代理；控制程序；控制体系；构建；监管IIIABSTRACTInthemodernenterprisedevelopmentpractice,asthecompany'sself-regulationandtheinherentconstraintsofeffectivemechanismsforinternalcontrolworkcarriedouttoenhancethereliabilityofaccountinginformation,propertyincomelegitimacyandintegrityofcorporateincomehasanimportantinfluence,toactivelyandeffectivelypromotionofnationallawsandregulationsrelatedtocomplianceandenforcement,andcontinuouslyimprovebusinessefficiencyimprovements.CombiningCaseofEnronandotherfailures,internalcontroldeficienciesisundoubtedlyanimportantreason,sincemanycountrieshavegraduallypassedlegislationtostrengtheninternalcontrolandmanagement,andaccesstocapitalmarketsasabusinesspermit.Butourrelatedworkrelativelylatestart,andtheworlddevelopedcountriesthereisnotasmallgap,especiallyforemergingfreightforwardingcompanies,businessparticularityalsoledtonotfullyapplytheexistingmatureinternalmanagementmodel,tobecarriedoutwithspecificstatusoptimaladjustment,continuetoexplorebuildingfitsS’sinternalcontrolstructuresystemandimproveitsoverallcompetitivenessofthemarket.Combinationoftheseresearchobjectives,thepaperisorganizedasfollows:1)introduction,analysisofthestatusquothroughthebackground,leadstothetheoryoftheresearchpracticalsignificance;2)Summaryofrelevanttheoreticalresearch,in-depthstudyofthetheoryofinternalcontrolforthefollowingworktocarryoutthetheoreticalbasis;3)SCompany'sinternalcontrolcasestudydescribesthedevelopmentoftheScompanyoverview,in-depthstudyofinternalcontrolSCorporationstatus,thecontentandthemainproblemsforthetheoreticalstudyofthistopictoprovidecarrier;4)SCompany'sinternalcontrolsystembuildthinkingtoexploretheconstructionofinternalcontrolsystemSideas,objectives,principles,analyzeitsinternalcontrolsystemtocarryoutbuildinginfrastructureandsolutions;5)SCompany'sinternalcontroldevelopmentproposals,fromagovernancelayer,businesslayerandlayerthreeITsystemsaspecificlevelofinternalcontrolforScorrespondingdesigndevelopmentproposalsputforward,andonthisbasisasummaryoutlook.Keywords:internalcontrol;freightforwarders;controlprocedures;controlsystem;build;regulatoryIV目录第一章引言.............................................................11.1研究的背景意义...................................................11.2国内外研究现状...................................................21.2.1国外研究现状...............................................21.2.2.国内研究现状..............................................21.2.2文献研究评述...............................................41.3研究内容、方法和创新点...........................................41.3.1研究内容....................................................41.3.2研究方法....................................................61.3.3创新点......................................................61.4本章小结.........................................................6第二章内部控制相关理论.................................................72.1内部控制的内涵与作用.............................................72.1.1内部控制的演变..............................................72.1.2内部控制的内涵..............................................82.1.3内部控制的作用..............................................92.2内部控制影响因素.................................................92.3内部控制的原则..................................................102.4内部控制体系的构成..............................................112.4.1内部控制体系的范围界定....................................112.4.2内部控制体系的结构........................................122.4.3内部控制体系的组织构成....................................132.5本章小结........................................................13第三章S公司内部控制案例分析...........................................143.1S公司发展概况介绍..............................................143.2S公司内部控制现状分析..........................................153.2.1S公司外部环境现状分析.....................................15V3.2.1S公司内部环境现状分析.....................................163.3S公司内部控制的主要内容........................................173.4S公司内部控制存在的问题分析....................................183.5本章小结........................................................20第四章S公司内部控制体系的构建思考.....................................214.1S公司内部控制的构建思路........................................214.2S公司内部控制体系的构建目标....................................224.3S公司内部控制体系的构建原则....................................224.4S公司内部控制的基础建设及解决方案..............................234.5企业内部控制监管方案的影响因素..........................