银行业务流程内部控制

2019/9/251讨论主题陈述内容要点•金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境•银行的业务范围简介、组织机构及控制要点•信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍•存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍•中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍•资金拆借、交易业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍•会计报表汇总的基本流程，会计管理内部控制要点•银行信息系统简介、IT管理安全平台及控制要点2019/9/252第一个主题金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境按照经营范围的不同分类：•1.中央银行—中国人民银行.2.银行业—同业。包括：境内和境外•2.1境内•2.1.1.商业银行（包括国有和其他商业银行）。•2.1.2.信用合作银行（包括城市和农村）。•2.1.3政策性银行（包括国家开发银行）。•2.1.4外资或中外合资银行。•2.2.境外—银行（按照所在国的要求组建银行）。2019/9/2533.金融性公司。(分为境内和境外）。•3.1境内•3.1.1信托投资公司•3.1.2企业集团财务公司•3.1.3证券公司•3.1.4保险公司•3.1.5其他金融性公司•3.1.6外资或中外合资非银行金融机构•3.2境外非银行金融机构。2019/9/254银行所处的市场环境人民银行营业部单位、个人单位、个人银行业单位、个人单位、个人银行业人民银行清算中心人民银行电子联行人民银行金卡工程单位、个人单位、个人金融性公司证券登记公司债券交易市场外汇交易市场同业资金拆借市场2019/9/255第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点商业银行的业务范围如下：•1.吸收公众存款•2.发放短期、中期和长期贷款•3.办理国内外结算•4.办理票据贴现•5.发行金融债券•6.代理发行、代理兑付、承销政府债券2019/9/256第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点•7.买卖政府债券•8.从事同业拆借•9.买卖、代理买卖外汇•10.提供信用证服务及担保•11.代理收付款项及代理保险业务•12.提供保管箱业务•13.经中国人民银行批准的其他业务。2019/9/257银行内部控制的目标•1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻行。•2.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。•3.确保风险管理体系的有效性。•4.确保业务记录，财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整2019/9/258组织架构董事会内控委员会资产负债委员会信用审查委员会支行支行总行营业部支行支行分行支行支行分行管理总部行长监事会2019/9/259管理总部组织架构信用管理部公司业务管理部资产保全部零售业务部国际业务管理部会计管理部公司业务部零售业务部国际业务部计划财务部会计出纳部信用审查信息技术营业机构分支机构计划财务管理部资金中心交易部信息技术部管理总部2019/9/2510机构设置的内控要点•1.建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系明晰的组织结构。•2.明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级之间的职责，建立职责分离、横向和纵向相互监督制约的机制。涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一人独立决定。•3.根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济环境和业务发展需要，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。（书面形式）。•4.利用计算机程序监控等现代化手段,锁定分支机构的业务权限,对分支机构实施有效的管理和控制.2019/9/2511第三个主题信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点•贷款按照发放人所承担的责任划分为自营贷款、委托贷款（一般委托贷款、银团贷款、联合贷款、转入买方信贷、出口买方信贷）。•自营贷款贷款银行以合法方式筹集的资金，自主发放的贷款，风险由贷款银行承担，并由贷款银行收回本金和利息的贷款。（一般不超过10年）•委托贷款指政府部门、企事业单位或个人等委托人提供资金，由贷款银行（即收托人）根据收托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款银行只收取手续费，不承担贷款风险。（不得给委托人垫付资金）。2019/9/2512贷款分类•按照期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。•按照保证的方式分为信用贷款、担保贷款（按照担保法的规定发放的保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、票据贴现（一般部超过6个月）。•按照贷款质量，将不良贷款划分为逾期贷款、呆帐贷款、呆滞贷款（或按照五级分类分为正常、关注、次级、可疑和损失贷款，后三类合称为不良贷款）。2019/9/2513贷款分类•按照贷款的品种还可以分为•流动资金贷款•技术改造贷款•基本建设贷款包括一般基本建设贷款、银团贷款、转贷买方信贷、联合贷款、出口买方信贷等•贸易融资包括保理业务、福费延业务等买入（或买断）的应收帐款或票据；贴现；打包贷款（以国外开来信用证为抵押，对出口单位提供融资）；进口押汇（凭进口单位的信誉及部分押金，对外开出信用证，在接到进口单据后代进口企业支付的信用证款项）；出口押汇（买入信用证下出口单据）。•个人消费贷款包括住房贷款、汽车贷款、教育贷款、信用卡贷款（透支）、买入票据（汇票、旅行支票等）。2019/9/2514贷款内控架构资产负债委员会对下级行下达总体控制指标信用审查委员会对下级行授权（审查单项贷款审批权）对大额单项贷款进行审批计划财务部经营计划的制定、统计和考核进行利率、汇率管理会计管理部对每种贷款制定会计操作程序资产负债委员会在权利内进行总体控制信用审查委员会在权利内对单项贷款进行审批计划财务部贷款的总体控制贷款利率汇率的管理营业部门贷款的记账贷款计息公司业务部贷款贷前调查贷款贷中检查贷款贷后收回信用审查部贷款的授权审查贷款的逐笔审查资产保全部不良贷款的管理不良贷款的收回抵债资产的管理分行公司业务管理部职制定每种贷款操作方法称对超过权限的贷款进行调查信用审查部对超过权限的贷款进行审查资产保全部全行不良资产收回的协调全行不良资产的管理法律咨询资产负债比例全行进行总量控制2019/9/2515总体控制•按照资产负债比例指标对全行进行监控。监控的具体指标包括：•(1)资本充足率指标(本外币合并考核)•(资本总额—扣减项)/表内外风险加权资产期末总额≥8%•核心资本/表内外风险加权资产期末总额≥4%•(2)贷款质量指标(对人民币、外币、本外币分别考核)•逾期贷款期末余额/各项贷款期末余额≤8%•呆滞贷款期末余额/各项贷款期末余额≤5%•呆帐贷款期末余额/各项贷款期末余额≤2%•(3)单个贷款比例指标(本外币合并考核)•对同一借款客户贷款余额/资本净额≤10%•对最大十家客户发放的贷款总额/资本净额≤50%2019/9/2516资产负债比例•(4)备付金比例指标•人民币(在人民银行备付金存款+库存现金)期末余额/各项存款期末余额≥5%•外汇(外汇存放同业款项+库存现金)期末余额/各项外汇存款期末余额≥5%•(5)拆借资金比例指标(仅对人民币考核)•拆入资金期末余额/各项存款期末余额≤4%•拆出资金期末余额/各项存款期末余额≤8%•(6)境外资金运用比例指标(仅对外汇考核)•(境外贷款+境外投资+存放境外)等资金运用期末余额/外汇资产期末余额≤30%•(7)国际商业借款指标(仅对外汇考核)•(自借国际商业借款+境外发行债券)期末余额/资本金额≤100%2019/9/2517资产负债比例•1(8)存贷款比例指标•人民币(本外币合并)指标各项贷款期末余额/各项存款期末余额≤75%•外汇指标各项贷款期末余额/各项存款期末余额≤85%•(9)中长期贷款比例指标•人民币指标•余期一年期以上(不含一年期)中长期贷款期末余额/余期一年期以上(不含一年期)中长期存款期末余额≤120%•外汇指标•余期一年期以上(不含一年期)外汇中长期贷款期末余额/各项外汇贷款期末余额≤60%•(10)资产流动性比例指标•人民币(本外币合并)指标流动性资产期末余额/流动性负债期末余额≥25%•外币指标流动性资产期末余额/流动性负债期末余额≥60%2019/9/2518总体控制要点•1.建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。•2.实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、真实、准确地向人民银行报送监控报表资料和对外披露信息。•3.建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。•4.业务部门对各项业务的经营状况和例外情况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。2019/9/2519对各分支机构授权及转授权•全行实行统一制度、统一计划、逐级管理、分级经营的信贷管理体制•统一制度总行负责全行信贷制度的制定、颁布、修改、解释、组织实施和监督考核。•各分行根据总行制定的信贷制度，结合本行信贷业务的具体情况，指定相应的补充规定和实施细则，报总行备案•统一计划总行根据中国人民银行的年度货币、信贷安排以及资产负债比例管理的有关要求，结合全行信贷业务的需要，由信贷部门提出全行的信贷计划，纳入计划财务部门的综合经营计划，逐级下达。•各分行根据总行下达的计划指标，制定本行的年度信贷计划，纳入本行计划财务部门的综合经营计划。•逐级管理总行、各级分支机构设置信用审查部门，对辖内各分支机构实行逐级信贷管理。•分级经营总行、各级分支机构应设置信贷管理部门，负责办理本级的信贷业务。2019/9/2520贷款项目统一授信管理•全行实行统一授信、分类操作、差别授权、逐级管理的授权、授信管理制度。•统一授信•全行实行统一授信制度。既实行对单一法人客户（包括集团客户）统一确定授信上限，并加以集中统一控制的信用风险管理制度。包括贷款、贴现、票据承兑、透支、保理、担保、贷款承诺以及贸易融资、押汇、开立信用证等表内、表外以信用发放形式的本外币统一综合授信，实行一揽子管理，确定总体授信额度。2019/9/2521分类操作•根据客户不同的类型以及授信制度业务品种不同的特点，银行建立统一的各类授信品种的管理办法，明确规定各项业务的办理条件。例如：对于质押、银行担保、贴现（银行承兑汇票）、出口押汇业务，客户通过初选后，可由分支行授权的机构审批。直接进行交易操作。•对于可评级客户，由有权审批人运用定性和定量标准相结合的评估方法，进行客户风险评级，确定授信额度上限，各种具体的授信形式的发放仍应逐笔审查并在被授权人的授权内审批。其中国际贸易融资额度，经审批机构切块后，由国际业务部专项控制。2019/9/2522差别授权、逐级管理•差别授权•根据被授权（各分支机构）人信贷管理水平、资产质量、业务规模和客户风险状况等，在审批授信时授予不同的审批权限。•总行信用审查委员会是全行客户信用风险的最高决策机构和最高授权机构•总行以下各级授权对象为：直属分支机构分行信用审查委员会、分行行长。（以授权书为准）。•直属分行可视情况向分支机构授信主管、信用审查委员会、行长转授权•逐级管理•银行建立严格授信风险垂直管理制度，下级机构服从上级机构风险管理部门的管理，严格执行各项授信风险管理政策和制度。2019/9/2523贷款授信的内控目标•实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。•1.设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理•2.授信岗位设置做到分工合理、职责明确，岗位之间应当相互配合、相互制约，做到审贷分离、业务经办与会计帐务处理分离。•3.各级机构明确规定授信审查人、审批人之间的权限和工作程序，严格按照权限和程序审查、审批业务。•4.按照信贷原则审查对关系人的授信,确保对关系人的授