会计基础软件模拟试题后5大题解析：)(1)

1.（看看《会计基础》p65-67）1.122000=82500-（2）2.39500=73500-340003.116500=82500+34000=60000+565004.600005.=39500+（6）6.88400-（7）7.=87900-14400-39500=340008.508009.=5200010.17000=1000x17=51000-3400011.200=2000-140012.3400=200x17=34000-23800-680013.140014.238002.1.153200=147800+54005.1748002.250006.38003.1007.5004.1781008.17810031.850002.455003.700004.2000005.60006.200007.500008.187509.200010.10425011..40100012.4010001借：管理费用1000贷：累计折旧10002借：主营业务成本100000贷：库存商品1000003借主营业务收入206000贷本年利润206000借：本年利润31000贷销售费用10000管理费用21000借本年利润100000贷主营业成本1000004借所得税费用18750（所得税费用=（206000-131000）x25%=18750）贷应交税费—应交所得税187505借本年利润18750贷所得税费用18750借贷310004000010000020600018750…………………………962506借本年利润96250=206000-（131000+18750）+40000贷利润分配——未分配利润962501、“本年利润”账户，从经济内容上看，是所有者权益类，从用途和结构上看是财务成果计算类。企业日常核算中，已将发生的各项费用和收益全部计入各有关收益、费用账户。在此基础上，期末就可以将全部收益与全部费用进行对比确定当期实现的利润（或亏损）。为了核算和监督企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）总额，《企业会计制度》规定应设置“本年利润”账户：1.期末，企业将各收益类账户的贷方余额转入“本年利润”账户，借记各收益账户，贷记“本年利润”账户；2.同时将各成本、费用和支出类账户的借方余额转入“本年利润”账户的借方：借记“本年利润”账户，贷记各成本、费用和支出类账户。年度终了，将“本年利润”账户的全部累计发生额转入“利润分配”账户：1.若为贷方余额（净利润），则借记“本年利润”账户，贷记“利润分配——未分配利润”账户；2.若为借方余额（净亏损），借记“利润分配——未分配利润”账户，贷记“本年利润”账户。年度结账后，“本年利润”账户无余额。2、利润分配，是指企业按照有关规定，对当年实现的利润所进行的分配，或对当年发生的亏损所进行的弥补。因此，设置“利润分配”账户是用来核算和监督企业当年可供分配的利润（或应弥补的亏损）和历年分配（或弥亏后的结存余额）后的结存余额。当进行利润分配或年终亏损转入（年终将“本年利润”账户的借方余额转入），或调增上年度亏损，或调减上年利润时，借记“利润分配”账户。当用盈余公积弥补亏损，或年终净利润转入（年终将“本年利润”账户贷方余额转入），或调增上年利润，或调减上年亏损时，贷记“利润分配”账户。4.（注意看《会计基础》p199-207资产负责表的编制）1.666000货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金=380+65000+1220=666002.43900应收账款=应收账款（明细账期末余额借）+预收账款（明细账期末余额借）-坏账准备（应收账款的）=41400+3000-5003.8100预付账款=预付账款（明细账期末余额借）+应付账款（明细账期末余额借）-坏账准备（预付的）=0+8100-0=81004.67000存货=原材料+库存商品+材料成本差异=27400+41500-19005.188600流动资产合计=1.+2.+3.+4.+一年内到期的非流动资产（3000）=188600（附：见会计基础从业考试辅导材料书p204“一年内到期的非流动资产”、p205“长期待摊费用”:长期待摊费用=其期末余额-将于一年内（含一年）摊销的数额=39300–3000=36300）6.310000固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备=324500-14500-0=3100007.341300非流动资产合计=固定资产+固定资产清理+长期待摊费用=310000-5000+363008.529900资产合计=5.+7.=15.9.39500应付账款=应付（明细账期末余额贷）+预付（明细账期末余额贷）=39500+010.12200预收账款=预收（明细账期末余额贷）+应收（明细账期末余额贷）=7200+500011.51700流动负债合计=9.+10.12.68000长期借款=118000-5000013.169700负债合计=11.+12.14.360200所有者权益合计=实收资本+盈余公积+利润分配+本年利润=300000+1500+8700+5000015.529900负责及所有者权益合计=13.+14.=8.注意看《会计基础》p209-212利润表的编制1.735000（营业收入=主营业务收入+其他业务收入）=650000+850002.411000（营业成本=主营业务成本+其他业务成本）=370000+410003.285000（营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销-管-财-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益）=735000–411000–7800–12000–23000-3500-4500+0+118004.280500（利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出）=285000+3500-80005.70125（所得税费用=利润总额x税率）=280500x25%6.210375（净利润=利润总额-所得税费用）=280500-70125