会计实习资料-丰源实业有限责任公司(DOC 41页)

1251、公司基本情况公司名称：丰源实业有限责任公司（以下简称丰源公司）经营地址：昌吉市建设路21号基本存款账户开户行：中国工商银行昌吉市分行建设路分理处账号：4700022609003636668纳税人登记号：465280104013184，为增值税一般税人，税率为17%主要产品：生产A、B两种产品机构设置：公司内设一个生产车间（该生产车间进行全部工艺流程的加工），另设若干个党群和行政职能部门、一个销售机构。会计核算组织：公司集中核算2、有关人员：法人代表：张建军会计主管：丁强会计：实习学生出纳：李红艳保管员：冯磊3、公司会计制度会计核算程序：记账凭证账务处理程序成本核算：采用品种法计算产品成本盈余公积：在年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%。（三）有关账户余额资料1、200×年11月末各总分类账户余额，见表1。表1：各总分类账户余额表单位：元账户借或贷金额账户借或贷金额库存现金借3000累计折旧贷2222000银行存款借4942100应付票据贷50000交易性金融资产借350000短期借款贷200000应收票据借100000应付账款贷106100应收账款借150000预收账款贷100000其他应收款借6000应付职工薪酬贷95000原材料借735000应交税费贷45000库存商品借2220000预提费用贷40000待摊费用借23000实收资本贷9000000固定资产借7640000资本公积贷2000000无形资产借375000盈余公积贷164000本年利润贷2308000未分配利润贷214000合计16544100165441002、200×年11月末有关明细分类账户余额，见表2、3、4、5、6。表2：库存商品明细账户余额表126产品名称单位数量单价金额A产品件100001101100000B产品件80001401120000合计2220000表3：原材料明细账户余额表材料名称单位数量单价金额甲材料千克600020120000乙材料千克450060270000丙材料千克450050225000丁材料千克800015120000合计735000表4：应收账款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金额应收账款光华建材有限责任公司借58500红星实业有限责任公司借91500合计150000表5：应付账款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金额应付账款华运机电有限责任公司贷93600庭州建材有限责任公司贷12500合计106100表6：应交税费及其他应交款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金额应交税费未交增值税贷30000应交所得税贷8000应交城市维护建设税贷4900教育费附加贷2100合计450003、200×年1-11月损益类账户累计发生额，见表7（均已按月结转）。表7：损益类账户累计发生额一览表账户名称借方发生额账户名称贷方发生额主营业务成本9570000主营业务收入14850000营业税金及附加95000其他业务收入1800000其他业务成本800000投资收益795000管理费用1730000营业外收入10000销售费用1550000财务费用150000营业外支出120150127所得税费用1131850合计1514700017455000（四）丰源公司200×年12月份发生的具体经济业务及其原始凭证如下（原始凭证见附件1）1．1日，收到光华公司归还前欠货款58500元。原始凭证：No：0012．2日，接受东方公司投资的货币资金200000元，存入银行。原始凭证：No：002（1）（2）3．2日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料1000千克，每千克20元，计20000元，增值税3400元；乙材料2000千克，每千克60元，计120000元，增值税20400元。材料已验收入库，款项以银行存款支付。原始凭证：No：003（1）（2）（3）4．12月2日，管理人员张小红出差，预借差旅费3000元，以现金付讫。原始凭证：No：0045．12月2日，向建设银行借入为期3个月的流动资金周转贷款60000元。年利率为5%。原始凭证：No：0056．12月3日，以银行存款支付生产车间设备维修费5380元。原始凭证：No：006（1）（2）7．12月3日，从星海工厂购入丙材料500千克，单价50元，计25000元；增值税4250元，运费500元（暂不考虑增值税），款项尚未支付，材料尚未入库。原始凭证：No：007（1）（2）8．12月4日，销售给光明工厂A产品1000件，单价200元，计200000元；增值税34000元。收到光明工厂开出的为期两个月的商业承兑汇票一张，面额为234000元。原始凭证：No：008（1）（2）9．12月5日，从长城机电工厂购入不需要安装的机床一台，价款200000元，增值税34000元，款项以银行存款支付。No：009（1）（2）（3）10．12月5日，以银行存款预付下年度财产保险费12000元。原始凭证：No：010（1）（2）11．12月6日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料2000千克，单价20元，计40000元；丁材料3000千克，单价15元，计45000元。增值税14450。运费5000元（按重量比例分摊，不考虑增值税），材料已验收入库，开出面额为104450元的商业承兑汇票一张，期限为三个月。原始凭证：No：011（1）（2）（3）（4）（5）12．12月6日，3日购进的丙材料到达企业，验收无误入库，并以银行存款支付货款。原始凭证：No：012（1）（2）13．12月7日，签发转账支票一张，预付向阳工厂货款100000元。原始凭证：No：013（1）（2）14．12月9日，签发转账支票支付产品广告费4500元。原始凭证：No：014（1）（2）15．12月10日，发放职工工资85000元（通过银行转入职工个人储蓄账户）。原始凭证：No：015（1）（2）（3）16．12月10日，以转账支票上交上月的税金及教育费附加共45000元。（教育费附加2100元，城市维护建设税4900元，所得税8000元，增值税30000元）。原始凭证：No：016（1）（2）（3）（4）12817．12月11日，出售甲材料500千克，销售价款为15000元，增值税2550元，款收到，存入银行。原始凭证：No：017（1）（2）18．12月11日，销售给五环工厂A产品2500件，单价200元，B产品，500件，单价150元，增值税97750元，款收到，存入银行。原始凭证：No：018（1）（2）19．12月12日，用银行存款支付本月电费15000元，增值税2550元，其中生产A产品耗用5000元，生产B产品耗用6000元，生产车间照明耗用2500元，行政管理部门耗用1500元。原始凭证：No：019（1）（2）（3）20．12月13日，用银行存款支付本月水费5000元，增值税650元，其中生产A产品耗用2000元，生产B产品耗用1500元，生产车间耗用1000元，行政管理部门耗用500元。原始凭证：No：020（1）（2）（3）21．12月13日，张小红出差回来，报销差旅费2200元，退回现金800元。原始凭证：No：021（1）（2）(3)22．12月13日，将现金800元送存银行。原始凭证：No：02223．12月13日，从向阳工厂购进乙材料2000千克，每千克60元，计120000元，增值税20400元（已预付100000元）。货已验收入库，开出转账支票一张补付余款40400万元。原始凭证：No：023（1）（2）（3）24．12月14日，通过昌吉市政府向农村义务教育捐款50000元。原始凭证：No：024（1）（2）25．12月14日，为生产A产品领用甲材料7000千克，乙材料3000千克，丙材料800千克。为生产B产品领用乙材料5000千克，丙材料3600千克，丁材料10000千克，甲、乙、丙、丁材料单位成本分别为20元、60元、50元、15元。原始凭证：No：025（1）（2）26．12月15日，支付工商行政管理局的行政罚款30000元。原始凭证：No：02627.12月15，经股东会研究决定接受东风工厂的机器设备投资，确认价为100000元。原始凭证：No：027（1）（2）（3）28．12月16日，签发现金支票，从银行提取现金2000元备用。原始凭证：No：02829．12月17日，以现金购买办公用品800元。原始凭证：No：02930．12月18日，向华南工厂销售A产品3500件，单价160元，计560000元，B产品1000件，单价200元，计200000元，增值税129200元。产品已发出，货款尚未收到。原始凭证：No：03031．12月20日，生产车间领用丙材料200千克，丁材料588千克；公司管理部门領用丙材料100千克，丁材料60千克；销售部门领用丙材料100千克，丙、丁材料单位成本分别为50元、15元。原始凭证：No：031（1）（2）（3）32．12月21日，以银行存款偿还到期的短期借款100000元，利息共计2500元（前期已预提利息2083.3元）。原始凭证：No：032（1）（2）（3）（4）33．12月22日，收到华南工厂本月18日购买A产品购货款889200元。原始凭证：No：03334．12月24日，以现金报销行政管理部门招待费455元。原始凭证：No：03435．12月25日，支付本月电话费540元。原始凭证：No：035（1）（2）36．12月25日，接受东海公司捐赠的自产设备一套，发票价为35100元。原始凭证：No：036（1）（2）37．12月25日，以现金支付本厂职工王辉生活困难补助费200元。原始凭证：No：037129此联是持票人开户银行交给持票人的38．12月30日，月末财产清查中，发现甲材料盘亏750千克，计1500元，乙材料盘盈20千克，计1200元，待批准处理（暂不考虑增值税的进项转出）。原始凭证：No：03839．12月31日，摊销本月应负担的财产保险费1000元。其中，生产车间800元，公司行政管理部门200元。管理部门报刊费500元，车间设备租赁费800元。原始凭证：No：03940．12月31日，分配本月工资，生产A产品工人工资30000元，B产品工人工资20000元，车间管理人员工资5000元，公司行政管理人员工资16000元，销售人员工资14000元。原始凭证：No：04041．12月31日，按职工工资总额的14%计提职工福利费。原始凭证：No：04142．12月31日，按规定计提本月固定资产折旧费50000元，其中车间30000元，公司行政管理15000元，销售部门5000元。原始凭证：No：04243．12月31日，预提本月应负担的短期借款利息666.7元。原始凭证：No：04344．12月31日，经审查盘亏的甲材料因自然损耗500元，非正常损失800元，保管人员过失造成的损失200元，经批准，按规定处理。盘盈乙材料由本企业转销。原始凭证：No：04445．12月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入A、B产品制造成本。原始凭证：No：045（1）（2）46．12月31日，本月A产品投产4000件，B产品5000件，月末全部完工入库，结转生产成本。原始凭证：No：046（1）（2）47．12月31日，按上月末单价计算结转本月已售产品的销售成本。原始凭证：No：047（1）（2）（3）（4）48．12月31日，按本月产品应交纳的增值税，分别按7%和3%计算产品应交纳的城市维护建设税及教育费附加。原始凭证：No：04849．12月31日，结转本月已销售甲材料的成本10000元。原始凭证：No：049（1）（2）50．12月31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。原始凭证：No：05051．12月31日，计算并结转本月所得税，税率为33%（假设无纳税调整事项）。原始凭证：No：051（1）（2）52．12月31日，结转本年实现的净利润。原始凭证：No：05253．12月31日，按全年实现净利润的1