华鑫证券10

华鑫证券有限责任公司二○一○年度财务报表附注单位：人民币元13一、公司概况华鑫证券有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）经中国证券监督管理委员会证券机构字[2000]219号《关于西安证券有限责任公司股权变更的批复》批准，由上海仪电控股（集团）公司、邯郸钢铁集团有限公司、邯郸钢铁股份公司、上海金陵股份有限公司、上海飞乐音响股份有限公司、上海飞乐股份有限公司、上海贝岭股份有限公司共同出资组建，注册资本为人民币100,000.00万元，业经深圳南方民和会计师事务所以深南验字（2001）第YA003号验资报告验证确认；经中国证券监督管理委员会证监机构字[2001]34号文批准，取得了中国证券监督管理委员会颁发的编号为Z27974000号《中华人民共和国经营证券业务许可证》。本公司于2001年7月6日经中国证券监督管理委员会证监机构字[2001]108号《关于同意华鑫证券有限责任公司受让原上海浦东联合信托投资有限责任公司证券营业部的批复》批准，受让了原上海浦东联合信托投资有限责任公司13家证券营业部。2007年11月27日经中国证券监督管理委员会批准，上海仪电控股（集团）公司受让了邯郸钢铁集团有限公司持有的本公司15,000万股股权（占本公司总股本的15%）；上海飞乐音响股份有限公司受让了邯郸钢铁股份有限公司持有的本公司20,000万股股权（占本公司总股本的20%），本公司于2007年12月20日完成了工商变更登记手续，变更后上海仪电控股（集团）有限公司出资额63,000万元，占注册资本的63%，上海飞乐音响股份有限公司出资额24,000万元，占注册资本的24%，上海金陵股份有限公司出资额8,000万元，占注册资本的8%，上海飞乐股份有限公司出资额3,000万元，占注册资本的3%，上海贝岭股份有限公司出资额2,000万元，占注册资本的2%。2008年10月15日经中国证券监督管理委员会批准，本公司注册资本变更为160,000.00万元，各股东以现金同比例增资，变更后上海仪电控股（集团）有限公司出资额100,800万元，占注册资本的63%，上海飞乐音响股份有限公司出资额38,400万元，占注册资本的24%，上海金陵股份有限公司出资额12,800万元，占注册资本的8%，上海飞乐股份有限公司出资额4,800万元，占注册资本的3%，上海贝岭股份有限公司出资额3,200万元，占注册资本的2%。上述变更业经万隆会计师事务所有限公司验证并出具万会业字（2008）第2443号验资报告验证。2010年11月10日经中国证券监督管理委员会深圳监管局备案批准，上海飞乐股份有限公司将持有的本公司3%的股权转让给上海仪电控股（集团）公司，变更后上海仪电控股（集团）有限公司出资额105,600万元，占注册资本的66%，上海飞乐音响股华鑫证券有限责任公司二○一○年度财务报表附注单位：人民币元14份有限公司出资额38,400万元，占注册资本的24%，上海金陵股份有限公司出资额12,800万元，占注册资本的8%，上海贝岭股份有限公司出资额3,200万元，占注册资本的2%。本公司于2010年11月15日完成了工商变更登记手续，并换取深圳市市场监督管理局核发的《企业法人营业执照》，注册号为440301103073048。公司取得的业务资格有：证券经纪业务资格、证券投资咨询业务资格、证券资产管理业务资格、证券自营业务资格、证券承销与保荐业务资格、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务资格、证券开放式基金代销资格、全国银行间拆借业务资格、网上证券委托业务资格、上海证券交易所固定收益证券综合电子平台交易商资格、沪、深证券交易所大宗交易业务资格、上证50ETF一级交易商资格、为期货公司提供中间介绍业务资格、开展定向资产管理业务资格等。截止2010年12月31日，本公司董事会下设审计委员会、风险控制委员会、薪酬与提名委员会等3个委员会，公司下设营销管理总部、经纪业务总部、资产管理总部、存管中心、信息技术部、人力资源部、计划财务部、总裁办公室、研究发展部、投资银行总部、合规稽核部、资产保全办等12个部门。截止2010年12月31日，公司下设上海分公司、上海证券自营分公司、西安分公司和21家证券营业部。截止2010年12月31日，本公司共有员工571人，其中高级管理人员5人。公司法定代表人：王文学公司注册地址：深圳市福田区金田路4018号安联大厦28层A01、B01（b）单元；公司经营范围：证券经纪、证券投资咨询、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问、证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理；证券投资基金代销（凭证券业务许可证编号Z28574000经营）。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为前提，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务华鑫证券有限责任公司二○一○年度财务报表附注单位：人民币元15状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计1、会计期间本公司以公历年度为会计期间，即每年从1月1日起至12月31日止。2、记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。3、计量属性本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，若所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对其采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。本年度公司财务报表项目中除交易性金融资产、可供出售金融资产项目采用公允价值计量外，其余项目采用历史成本计量。4、外币业务核算方法外币业务采用分账制。外币业务发生时，分别不同的币种按照原币记账。期末美元以外的各种外币按照国家外汇管理局公布的期末外汇结算价折合成美元，美元按同日公布的美元兑换人民币中间价，折合为人民币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调华鑫证券有限责任公司二○一○年度财务报表附注单位：人民币元16整留存收益。本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，递减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表。合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。（2）非同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项直接相关费用（但不包括本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用）之和。本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，需区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理。在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；华鑫证券有限责任公司二○一○年度财务报表附注单位：人民币元17购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认的商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。非同一控制下的企业合并中，企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。（3）与企业合并相关的递延所得税资产的处理原则在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，应当计入当期损益。6、合并财务报表的编制方法（1）合并范围的确定原则本公司以控制为基础确定财务报表的合并范围。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%）,或虽不足50%华鑫证券有限责任公司二○一○年度财务报表附注单位：人民币元18但有实质控制权的，全部纳入合并范围。（2）合并财务报表的编制方法合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为依据，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，抵消内部交易对合并财务报表的影响后由母公司编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项（包括母公司和纳入合并范围的子公司与联营企业及合营企业之间的未实现内部交易损益）、内部债权债务进行抵销。本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。母公司在报告期内因同一控制下