农信社会计事后监督操作细则

**县农村信用社**县农村信用合作联社二0一二年七月会计业务事后监督操作细则2目录第一章总则------------------------------------------------------------------------------------------------(3)事后监督工作的任务⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯------------------------(3)事后监督应遵循的基本原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯-------------------(3)第二章组织机构及岗位职责和权限⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯----------------(5)事后监督人员应具备以下条件⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯-----------------(5)事后监督中心职责⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯----------------------------(6)事后监督人员岗位职责⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯--------------------------(6)事后监督人员的权力⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯--------------------------(7)第三章监督范围及方式-----------------------------------------------------------------------------------(8)事后监督的范围-----------------------------------------------------------------------------------------(8)事后监督的方式-----------------------------------------------------------------------------------------(8)常规监督---------------------------------------------------------------------------------------------------(8)重点监督---------------------------------------------------------------------------------------------------(9)特殊业务监督--------------------------------------------------------------------------------------------(11)第四章事后监督的具体内容及方法------------------------------------------------------------------(11)会计出纳基本业务的监督---------------------------------------------------------------------------(11)贷款业务的监督----------------------------------------------------------------------------------------(17)存款业务的监督---------------------------------------------------------------------------------------(21)客户管理的监督---------------------------------------------------------------------------------------(26)第五章大额支付交易及应收款审批权限制度----------------------------------------------------(26)大额现金支付审批权限------------------------------------------------------------------------------(26)大额转帐支付审批权限------------------------------------------------------------------------------(27)其他应收款审批权限----------------------------------------------------------------------------------(28)第六章会计凭证等资料传递交接制度--------------------------------------------------------------(28)网点会计资料初审要求及交接准备--------------------------------------------------------------(28)网点应向事后监督中心提前准备递交的会计资料-------------------------------------------(28)网点递交审核的会计凭证装订应带如下附件-------------------------------------------------(29)网点会计资料交接-------------------------------------------------------------------------------------(29)第七章会计档案调调阅及差错查询制度-----------------------------------------------------------(31)第八章事后监督差错事故分类归集制度-----------------------------------------------------------(32)第九章事后监督书面报告制度------------------------------------------------------------------------(34)监督工作情况反馈制度-------------------------------------------------------------------------------(34)重大差错和事故报告制度---------------------------------------------------------------------------(34)第十章监管要求及措施----------------------------------------------------------------------------------(35)事后监督中心应设置的登记簿-----------------------------------------------------------------------(35)3**县农村信用社会计业务事后监督操作细则第一章总则第一条为防范操作风险，健全内部制约和监督机制，强化会计工作管理，提高会计核算质量，明确事后监督职责，及时发现并有效制止业务差错和违规违法行为，根据《***省农村信用社会计核算办法》（**联发〔2010〕12号）、《**省农村信用社会计业务事后监督操作指导意见》（**联发〔2011〕29号）及《邵阳市农村信用社会计业务事后监督操作细则》（**邵发[2011]32号）等相关规章制度，结合我县农村信用社实际，特制定本细则。第二条事后监督是指由专业人员按照规定的程序和方法，对已经完成的会计业务进行全面复审的管理活动。县联社辖内各网点（含县联社机关）发生的所有会计业务必须进行事后监督。第三条事后监督工作的任务：事后监督工作的主要任务是在县联社财会系统内内建立起一个自身的管理、监督体系，组织开展对会计工作的检查、监督和辅导，规范业务操作行为，保证会计工作的合规性和合法性。第四条事后监督应遵循的基本原则（一）合规性原则。事后监督必须依据法律法规及农村信用社各项规章制度实施监督。（二）独立性原则。事后监督机构独立于业务处理部门，人员独立于日常业务处理人员。4（三）连续性原则。事后监督必须依据业务发生的时间，在规定的工作时限内完成。（四）及时性原则。事后监督必须及时实施监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。（五）全面性原则。事后监督必须对信用社发生的所有会计业务进行监督。（六）重要性原则。事后监督必须在全面复核的基础上，以防范资金风险和操作风险为监督重点。第五条事后监督的设立各县联社设立会计业务事后监督中心（简称事后监督中心），对所辖机构发生的各项业务进行集中监督。第六条事后监督的方法事后监督采取手工监督和计算机监督相结合的方法。手工监督是指事后监督员对所有的会计资料进行手工复核审查，并相互核对的监督方法，是事后监督的主要工作方法。计算机监督是指事后监督员将会计资料的重点要素（主机流水号、发生额等信息）录入综合业务系统的事后监督系统（或通过查询系统查询相关业务信息，或通过风险预警系统查询相关业务操作信息），并将系统反映或将查询到的信息同会计资料进行核对的监督方法。第七条事后监督的时限事后监督工作必须于业务发生后5个工作日内完成,即（T+5）方式，节假日仍然执行上述方式（春节除外）。（T+5）是指上报给事后监督及事后监督处理的时限，营业机构最迟于T+3工作日完成凭证的整理、装订、合规性检查并上报联社会计业务事后监督中心（因网点路途较远，无法完成凭证传递的，可延长，但最长不得超过3天），事后监督5人员最迟应于收到网点凭证的2个工作日完成监督工作。第八条会计业务事后监督中心负责整理、归档、保管会计资料。第九条事后监督人员对所监督的业务实行终身责任制。第二章组织机构及岗位职责和权限第十条各县联社成立由理事长为组长，联社主任、监事长为副组长，事后监督中心、稽核内控部、纪检监察室、财务部负责人为成员的会计业务事后监督领导小组，组建独立的会计业务事后监督中心，事后监督中心由主管领导分管。第十一条事后监督中心按照相互制约和分工负责的原则，设经理、事后监督员、综合岗（可以兼任）、凭证档案管理员（可以兼任）。事后监督员按5-7个网点配一人的要求进行配备。第十二条事后监督工作实行“定岗、定责、定人”制度，应科学合理地安排劳动组合，可实行一人一岗、一人多岗或一岗多人。第十三条事后监督人员应具备以下条件：（一）遵纪守法，具备良好的政治素质和思想觉悟，坚持原则，忠于职守，认真负责，敢于揭露一切违法违纪违规行为。（二）熟悉相关的政策法规及各项业务规章制度，具有审查和分析问题的能力，必须遵纪守法，依法办事，实事求是，客观公正，廉洁奉公，不谋私利，忠于职守，保守秘密。（三）具备较高的业务水平，熟练掌握农村信用社会计出纳基本制度和理论实务、农村信用社会计核算办法、农村信用社综合业务操作手册、财务管理办法、支付结算办法等规章制度；有较丰富的实际工作经验，具有一定的文字写作水平，熟练操作计算机中的Word文档编辑及Excel电子表函数表达式的制作。（四）热爱事后监督工作，从事会计专业工作3年以上，并取得6了会计从业资格证且年检合格，掌握一定的业务监督技能，未发生过重大业务差错，无不良记录。第十四条一切行政、业务指标不得与事后监督人员经济利益直接挂钩，以确保其超脱行使监督职能。第十五条事后监督中心职责事后监督中心是县联社机关组成部门，负责对辖内会计业务进行事后非现场审核、业务远程大额支付交易授权和全辖会计凭证的保管工作。其主要职责为：（一）根据各项金融法律、法规及规章制度，做好每笔业务的审核、勾对工作，做到连续监督。（二）做好辖内凭证、资料的接收、整理、审核、保管登记工作。（三）建立辖内开户单