基础知识_非财务人员的财务基础篇知识

版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司非财务人员的财务基础知识瞧瞧怎么做账怎么看报表金蝶友商电子商务服务有限公司版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P2P2版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P3P3版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司目录-财务人员的财务知识一．适用目标群体二．名词解释三．账务处理基本流程四．日常会计业务案例五．认识常见会计报表版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P4P4版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司金蝶KIS从业人员，尤其是新伙伴、新员工金蝶KIS从业队伍中的非财务专业人员虽没接触过会计工作，但从事与会计工作相关的人员初入会计职场的人学营销的1当教师的23学IT的4初入行的版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P5P5版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司目录-财务人员的财务知识一．适用目标群体二．名词解释三．账务处理基本流程四．日常会计业务案例五．认识常见会计报表版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P6P6版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司会计对象会计要素会计科目会计平衡等式借贷记账法会计分录会计账薄报表版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P7P7版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司指会计核算和监督的内容会计对象是指企事业单位在日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动明确会计在经济管理中的活动范围，从而确定会计的任务，建立和发展会计的方法体系会计需要以货币为主要计量单位，对特定单位的经济活动进行核算和监督凡是特定单位能够以货币表现的资金运动，都是会计核算和监督的内容，也就是会计的对象资金运动以货币表现的经济活动，通常被称为价值运动或资金运动会计核算和监督是会计的基本职能版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P8P8版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司会计核算例：妈妈给了小明零花钱5元钱，他用了3元钱买了一只铅笔，还剩下来2元钱这就是发生了一项经济业务小明：妈妈给我钱花，会计，要知道会计主体是小明，我们要按会计的方式帮他记账记账就是指的核算会计监督例：承上例，妈妈给小明的这5元钱的用途已经定好了会计：为了防止小明挪做他用，要想措施避免小明乱花钱这就是会计监督版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P9P9版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司是对会计对象按经济性质作的基本分类会计要素按其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、成本与费用和利润，每个要素又可以分为很多小类，如流动资产、长期资产新会计准则中增加了共同类会计科目是指为记录各项经济业务而对会计要素按其经济内容或用途所进行的具体分类，不同的行业会计制的科目也不相同也是会计平时用来记账的标识，用在账薄时也称之为账户版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P10P10版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品预付账款、其他应收账款1资产在过去的交易或者是事项中形成的义务，当履行该义务时会导致经济利益流出企业短期贷款、应付账款、应交税金、应付工资、长期借款预收账款、其他应付账款2负债企业所有者在企业资产中享有的经济利益；金额是资产减去负债的余额，又称为净资产实收资本、资本公积、股本、利润分配3所有者权益兼有资产类和负债类账户特点的账户特点需要从其期末余额所在方向界定其性质，包括衍生工具、套期工具、被套期项目3001清算资金往来银行专用3002外汇买卖金融共用3101衍生工具3201套期工具3202被套期项3共同类版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P11P11版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失收入-费用本年利润3利润资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品成本费用是指企业在日常活动中所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出费用按照与收入的关系，可分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、税金及营业附加、其他业务支出营业外支出等等6费用生产制造耗用的项目生产成本、制造费用、辅助生产成本4成本资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品成本企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入销售收入（主营业务收入）、其他收入、营业外收入5收入版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P12P12版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益（损失以“-”号表示）+投资收益（损失以“-”号表示）净利润=利润总额-所得税，净利润转入未分配利润后形成所有者权益这也是企业利润表的数据构成原理和计算关系版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P13P13版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司会计平衡等是指会计六大要素之间的数据关系资产=负债+所有者权益天平的两边两边同增，或同减任何一项经济业务的发生，将产生这些情况：一个要素的增加，另一个要素也增加，如借款一个要素的增加，另一个要素的减少，如现金存银行一个要素减少，一个要素减少，如还借款资产+成本=负债+所有者权益+收入-费用资产+成本+费用=负债+所有者权益+收入版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P14P14版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司借贷记账法以“借”、“贷”为记账符号，分别作为账户的左方和右方“借”、“贷”是纯粹的记账符号借贷记账法的记账规则在做会计分录时，必须坚持以下原则有借必有贷借贷必相等××131报销差旅费管理费用其他应收款李峰2700027000￥27000￥27000××11版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P15P15版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司这种结构也被称为T型账户，那么借和贷就分别位于T型账的左方和右方，借贷的差额为余额，余额也有借贷方向一般约定资产、费用、成本的金额方向为借方，个别科目除外负债、所有者权益、收入的金额方向为贷方，个别科目除外资产、费用的增加负债、所有者权益及收入的减少负债、所有者权益及收入的增加资产、费用的减少资产余额负债、所有者权益余额借贷账户版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P16P16版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P17P17版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司应收账款：借方表示增加应收，就是别人欠自己的钱；贷方表示减少，也就是收回别人的欠款应付账款：贷方表示增加应付，就是自己欠别人的钱；借方表示减少，也就是支付别人的欠款版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P18P18版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司资产=负债+所有者权益资产类科目（借）（贷）减少增加负债类科目（借）（贷）（贷）（贷）（贷）（借）（借）（借）增加增加增加减少减少减少所有者权益类科目费用类科目收益类科目减少增加试算平衡公式所有科目期初借方余额合计＝所有科目期初贷方余额合计；所有科目本期借方发生额合计＝所有科目本期贷方发生额合计；所有科目期末借方余额合计＝所有科目期末贷方余额合计。版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P19P19版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司发生额试算平衡余额试算平衡法全部账户本期借方发生额合计全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期初余额合计全部账户贷方期初余额合计全部账户借方期末余额合计全部账户贷方期末余额合计===版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P20P20版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司企业收到投资人10000元投资，存入银行企业用银行存款5000元偿还短期借款企业以银行存款3000元购买材料企业从银行借入短期借款6000元版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P21P21版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司为了保证账户记录的正确性，对于发生的经济业务，在记入账户之前，应先对每项经济业务进行分析，确定应记入什么账户的哪一方，这就需要编制会计分录编制会计分录是会计工作的第一步，在实际工作中，它是根据经济业务的原始凭证在日记账或记账凭证中编制编制会计分录是，必须坚持借贷记账法编制，即对同一步业务，必须从来源和去向两个方面进行记录例：某员工借差旅费2000元借：其他应收款-某员工2000贷：现金2000版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P22P22版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司总分类账是明细分类章的统驭账户，它对明细分类账起着控制作用；明细分类账则是总分类账的从属账户，它对总分类账起着辅助和补充作用。两者结合起来能概括而详细地反映同一经济业务的核算内容。版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P23P23版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司作用是用于查询公司的会计科目的发生额、余额等会计信息借方科目的期末余额=期初+借方发生额-贷方发生额=年初+借方累计发生额-贷方累计发生额贷方科目的期末余额=期初+贷方发生额-借方发生额=年初+贷方累计发生额-借方累计发生额版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P24P24版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司熟悉会计基础知识版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P25P25版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司下述各项中，属于资产的是—A广告费B资本公积C银行存款D业务收入版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P26P26版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司下述各项中，属于固定资产的是—A生产设备B产成品C亏损额D现金版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P27P27版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司下述各项目中，属于收入的是——A所有者缴来的出资款B销售产品的价款C供应单位发来的原材料D职工归还的借款版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P28P28版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司下述各项目中，仅引起负债内部有关项目此增彼减的经济业务是——A以银行存款支付广告费1万元B向银行借入为期半年的贷款10万元，直接归还应付账款C收到投资者乙缴来的出资款20万元存入银行D将现金3万元存入银行版权所有©2007-2010金蝶友商电子商务服务有限公司P29P29版权所有©1993-2009金蝶软件(中国)有限公司下述各项目中，属于资产类会计科目的是—A预付账款B应付账款C实