如何成为优秀的财务领导_沧州XXXX0720

致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！系统化平衡赚钱与安全主讲：霍晓宁日期：2013-07-20,21沧州课程开发：《财务系统班》课程开发团队版本Edition:Ver1.0编辑Editor：刘国东、张金宝、霍晓宁致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！“学习金字塔”理论听讲：5%阅读：10%声音/图片：20%示范/演示：30%小组讨论：50%实际演练/做中学：75%马上应用/教别人：90%不同的学习方式两周后能记住：致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！送给财务总监的三句话3一个健康的财务系统，需要一名优秀的财务总监；优秀的财务总监=财务技术专家+职业经理人；企业发展到一定规模，最值得老板信赖的人一定是财务总监。致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！公司战略与财务职能的融合企业核心财务职能体系财务总监核心经营协作能力角色认知与职能定位目录Content1234财务总监管理能力框架5致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！财务部门的基本职能在做什么？报税?编报表?做帐?发工资?报销?…?致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！财务部门其实还能为企业做什么？财务经营分析现金流管理成本管控财务风险控制投资者关系管理预算管理税务筹划致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！创造价值的财务系统职能基本职能做好帐交好税管好钱管理职能分析报告成本管控风险管理预算管理致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！财务职能划分与财务框架体系财务会计系统财务金融系统管理会计系统税务管理系统财务组织系统核算、报表准则、审计内控、发票档案、信息系统等预算、成本风险、分析报告、流程、战略、决策资金与结算现金流管理资本与运作并购与重组投资、融资申报、税法稽查与应对争议与解决规划与设计关系与管理组织架构、岗位职责、制度流程建设、培训学习、团队建设、职业生涯、绩效考核致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！公司治理结构致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！公司股权架构梳理致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！理想的公司股权架构致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！企业价值循环致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！价值链价值链：是指一系列使企业的产品或服务增值的商业活动或者作用过程。致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！财务分析与公司价值管理–EVA•价值≠利润•价值：创造未来现金流量的能力=税后净营业利润—资本成本=税后净营业利润—资本总额×加权平均资本成本经济增加值(EVA)指标充分考虑到了企业发展的风险因素价值（Value）经济增加值（EconomicValueAdded,EVA）致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！财务战略矩阵与公司价值管理-EVA创造价值资金短缺毁灭价值富余现金·作新的投资（扩张）·获得相关产业链业务·分配剩余资金·增加股利支付·回购股份（金牛）·分配剩余资金·提高资产使用效率·增加营业利润率·扩大市场份额，降低可控成本·检讨资本结构，降低资金成本（瘦狗）·减少股利·筹集资金·降低销售增长率到可支持水平·淘汰低边际利润率产品·淘汰低资本周转率产品（明星）·尝试彻底的财务重组·业务流程再造·追求新的盈利模式·出售转让·资本运营（问题）G-SGREVAG：销售增长率SGR：内生可持续增长率EVA：经济增加值=ROIC-WACCROIC：投资资本收益率WACC：加权平均资本成本率SGR指假设运营效率，权益乘数不变、不进行权益融资公司可实现的可持续增长率。=留存比率*权益收益率资本市场，会投资给谁？致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！企业成长的阶段性规律132创业与初步发展期培植市场势力与自生能力期形成核心竞争优势期第一次战略转型期：即由缘约性推动转向市场推动第二次战略转型期：即由支柱产业推动转向核心竞争能力推动基本价值延伸价值附加价值致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！企业核心竞争力提升与识别如何提升：1.分析竞争态势；2.寻求战略优势；3.确定战略重点识别方法：质量成本领先战略时间维空间维差异化战略核心竞争优势战略致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！企业核心竞争力之一差异化竞争优势–产品差异化–服务差异化–品牌差异化致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！企业核心竞争力之二低成本竞争优势–简化产品型低成本–改进设计型低成本–材料节约型低成本–人工降低型低成本–管理创新型低成本致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！如何发现和提升企业核心竞争力？如何找到产品、服务的差异化之路？如何实现低成本领先？财务部能帮助企业提升核心竞争力吗？致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！知名企业竞争力定位图创新（差异化）优势成本领先优势致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！财务如何支持企业核心竞争力的提升？找到产品、服务的差异化之路–现有业务盈利能力分析–新业务投资可行性分析实现低成本领先–本量利分析–作业成本法–成本持续改善支持企业核心竞争力提高的过程即是管理会计核心价值的体现！致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！讨论与练习1：讨论-1梳理公司股权架构梳理公司组织结构梳理公司财务部门组织结构23致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！企业财务发展管理水平与企业发展周期成熟程度公司发展程度创业期持续发展成熟期成长期初始级控制级规范级价值管理级持续优化级致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！财务在组织中的角色地位转变交易业务处理普通企业当前状况世界级企业模式降低成本流程重组增值服务集成的信息系统9%9%16%66%18%从销售收入的2%–3%....…到销售收入的1%报表编制管理控制决策支持经营上的辅助决策者10%22%50%决策支持报表编制管理控制交易业务处理致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！财务战略：财务“铁三角”市场份额/销售收入（增长性）净利润/毛利率（盈利性）净现金流/现金存量（流动性）经典的平衡（正三角）致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！增长优先型1：以保证市场和现金流为主，牺牲利润低定价、降价促销、高价兼并其他企业市场份额/销售收入（增长性）净利润/毛利率（盈利性）净现金流/现金存量（流动性）致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！增长优先型2：以保证市场和利润为主，牺牲流动性降低信用条件赊销市场份额/销售收入（增长性）净利润/毛利率（盈利性）净现金流/现金存量（流动性）致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！利润优先型：以保证利润和现金为主，暂时牺牲市场维持现在高定价和市场份额，以积累利润和现金流为主市场份额/销售收入（增长性）净利润/毛利率（盈利性）净现金流/现金存量（流动性）致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！会计信息对会计系统的影响管理者所需要的会计信息通常来源于公司内部的会计系统。内部影响–管理需要–会计信息对会计系统的主要影响是上市公司披露年度财务报告的需要。这些财务报告必须遵循公认会计准则(我国为《企业会计准则》)。–然而，会计准则未限制内部会计报告，只要管理者愿意支付系统开发和运行成本，就可以创造出任何他们想要的报告形式。–但是，管理者必须在考虑成本效益的基础上判断信息需求：更好的管理决策所产生的利益必须大于产生信息的成本。外部影响–政府监管–反国外贿赂行为法：美国为禁止贿赂和其他腐败行为而制定的一部法案。–内部控制系统：内部审计人员复核评估会计系统，执行管理审计职责。–萨班斯•奥克斯法案：适用于所有在美国上市的公司，无论该上市公司来自哪个国家。中国对上市公司也开始要求出具《内部控制自我评价报告》。致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！世界级公司财务欺诈频发致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！2000年以来18家上市公司频现忽悠致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！常见会计信息欺诈手段收入确认：未到期或虚假收入确认；延期确认收入；过渡资本化和延期摊销政策；提前确认费用；延后确认费用；资产、负债的误报，减值计提，预计负债的确认；可控费用的利用：高管薪酬，广告的投放；关联交易；资产重组。致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！道德的重要性对会计系统进行管制是为了确保财务人员提供的信息的可靠性。然而：同保持财务人员具有高道德标准的管制相比，没有那种管制可以真正地确保会计信息的可靠性！致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！财务在公司运营中的作用与战略定位平衡赚钱与风险平衡挣钱与花钱平衡控制与效率平衡战略与资源致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！财务领导核心经营能力致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！讨论与练习2：讨论-2梳理财务部门与销售部门的主要矛盾及解决方案梳理财务部门与采购部门的主要矛盾及解决方案梳理财务部门与生产部门的主要矛盾及解决方案37致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！财务总监应该具备的非财务管理技能供应链/采购管理HR管理ERP/MRP知识生产与运营管理行业知识+经济/管理学现代企业先进管理技术和工具政策法规国际贸易市场/销售知识质量管理关注了解企业安全、环保等风险致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！财务分析与公司价值管理–企业估值企业价值估值：方法1：公司价值=利润/风险方法2：公司价值=自由现金流量/风险=自由现金流量折现值（DCF）自由营业现金流量=经营净现金流现流量-必须的维持性资本支出额–债务利息致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！各种财务报表的作用和提供的信息资产负债表：反映企业某一特定日期财务状况的报表。反映的信息包括：1、企业掌握的经济资源；2、负担的债务；3、偿债能力；4、企业所有者享有的权益；5、未来的财务趋势损益表：反映企业在一定时期内（月、季、年）利润或亏损情况的报表，反映某一时期的动态数据。反映的信息包括：1、企业的各种收入；2、企业费用项目；3、企业损益情况；4、应缴所得税及净利润现金流量表：企业在一定时期内（月、季、年）现金收支情况：反映的信息包括：1、企业营运资金的来源；2、资金运用的方向；3、资金营运的增减变化情况。致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！企业赚钱的秘密武器！营运周期（COO）=存货周转天数（采购总监）+应收账款周转天数（销售总监）购货售货存货周转期应收帐款周转期付款收款营运资金需求营运周期应付帐款周转期现金缺口/需求=存货周转天数+应收帐款收款期-应付帐款付款期致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！ROE××××天道酬勤惊天秘密：企业到底靠什么赚钱每个经理都应该掌握的分析方法：伟大的杜邦分析(DuPontAnalysis)：公司运作效率、产品组合和资金运营质量决定公司效益，这是企业财务的核心，企业财务管理的主要工作都可以在这张表得到体现。致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！什么是成本？怎样理解成本？为达到特定目的而发生的价值牺牲，它可用货币加以衡量。成本是利润的减项，但也是获取收益的资源。成本降低是降低作业成本，而不能降低策略成本。成本管控需要的是艺术（平衡）高手，而不是技术高手。成本领先战略是大多数中国民营企业的公司战略。致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！成本的分类经济性质成本要素，成本池，成本动因经济用途生产成本，期间费用(销售费用，管理费用，财务费用)计入成本对象的方法直接成本和间接成本与业务量的关系固定成本，变动成本，混合成本是否涉及现金支付付现成本和沉没成本控制责任可控成本和非可控成本决策影响沉没成本，增量成本，机会成本，相关成本可察觉性显性成本、隐性成本按计价依据原始成本（取得成本）和重置成本致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！成本核算中间接成本分摊厂房折旧间接物料水、电、燃料辅助生