小贷公司常用会计科目使用说明

No.科目代码一级科目名称二级科目代码二级明细科目名称11011库存现金1011101201其他货币资金101301银行汇票存款101302银行本票存款101303信用卡存款101304信用证保证金存款41031存出保证金1031交易性金融资产1101110101成本银行存款10121013235110102/价值变动1102应收利息110201交易性金融资产110202持有至到期投资110203可供出售金融资产56110204贷款110301应收手续费110302应收佣金1104004小贷公司往来110401单位往来写明单位全称110402个人往来写明个人姓名91105应收股利123101个人贷款12310101个人贷款/短期贷款应收手续费及佣金其他应收款贷款1103110412316781012310102贷款/个人贷款/中长期贷款123102贷款/企业贷款12310201贷款/企业贷款/短期贷款12310202贷款/企业贷款/中长期贷款111291贴现资产121292抵债资产贷款123110131304贷款损失准备141305抵债资产跌价准备151411低值易耗品151531长期应收款161601固定资产17160101房屋建筑物160102交通工具160103电子设备160104办公家具160105融资租入固定资产160106装修费160107其他181602累计折旧160201加速折旧191603固定资产减值准备1604在建工程160401在建工程/建筑工程160402在建工程/安装工程160403在建工程/在安装设备160404在建工程/待摊支出20211606固定资产清理1701无形资产170101专利权170102非专利技术170103商标权170104著作权170105土地使用权170106软件使用权170107软件知识产权170108其他231702累计摊销22241703无形资产减值准备251801长期待摊费用261811递延所得税资产271901待处理财产损溢200101股东借款200102银行借款200103其他借款短期借款200128292002存入保证金221101应付工资221102应付福利费221103基本养老保险221104医疗保险221105失业保险221106工伤保险221107生育保险221108住房公积金221109工会经费221110职工教育经费应付职工薪酬221130221111非货币性福利221112辞退福利221113股份支付221114其他费用312221应交税费222101营业税222102城市维护建设税222103教育费附加应付职工薪酬221130222104地方教育费附加222105个人所得税222106所得税222107房产税222108土地使用税222109印花税222110车船税222111其他322231应付利息332232应付股利342241其他应付款224101预提费用224102单位往来(单位全称）224103个人往来（个人姓名）224104小贷公司往来224105社会保险个人部分224106住房公积金个人部分224107/客户预存贷款利息352321递延收益362501长期借款250101股东借款250102银行借款250103其他借款372601长期应付款382602未确认融资费用392701专项应付款402801预计负债412901递延所得税负债424001实收资本（股本）400101自然人股东姓名400102法人股东全称434002资本公积400201资本（股本）溢价400202其他资本公积444101盈余公积410101法定盈余公积410102任意盈余公积454102一般准备464103本年利润464104利润分配410401提取法定盈余公积410402提取一般风险准备410403提取任意盈余公积410404应付现金股利或利润410405转作股本的股利410406盈余公积补亏410407未分配利润486011利息收入601101贷款利息收入601102其他贷款利息收入496021手续费及佣金收入602101佣金收入602102业务代办手续费收入602103其他手续费收入506051其他业务收入516061汇兑损益526101公允价值变动损益536111投资收益546301营业外收入630101非流动资产处置利得630102非货币资产交换利得630103债务重组利得630104政府补助630105盘盈利得630106捐赠利得630107其他营业外收入556402其他业务成本566403营业税金及附加576411利息支出586421手续费及佣金支出642101佣金支出642102银行业务手续费支出576601业务及管理费660101公杂费660102折旧费660103业务宣传费660104业务招待费660105/网络使用费660106劳动保护费660107外事费660108印刷费660109低值易耗品摊销660110职工工资费用660111职工福利费660112差旅费660113交通费660114通讯费660115汽车费用660116水电费660117职工教育经费660118工会经费660119会议费660120会费660121诉讼费660122公证费660123咨询费660124无形资产摊销660125长期待摊费用摊销660126聘请中介机构费660127技术转让费660128绿化费660129董事会费660130财产保险费660131劳动保险费660132住房公积金660133物业管理费660134研究费用660135车船税660136房产税660137土地使用税660138印花税660139租金660140开办费660141银行存款利息收入660142其他586701资产减值损失670101固定资产670102无形资产670103贷款596711营业外支出671101非流动资产处置损失671102非货币性资产交换损失671103债务重组损失671104捐赠支出671105非常损失671106盘亏损失671107滞纳金671108赔款671109其他606801所得税费用616901以前年度损益调整629101表外重要空白凭证910101表外重要空白凭证/股权股910102表外重要空白凭证/本票910103表外重要空白凭证/现金支票910104表外重要空白凭证/转账支票639102表外抵押有价物品910201贷款抵押品910202待处理抵息资产910203已转让抵贷资产9103表外质押有价物品910301贷款质押品649104表外应收利息910401表内利息转入910402不良贷款应计利息659105表外已核销贷款呆帐669107表外低值易耗品解释说明本科目核算小额贷款公司库存现金。本科目核算小额贷款公司存入银行或其他金融机构的各种款项。小额贷款公司应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，“银行存款”科目下的二级明细科目应明确XXX银行或其他金融机构,并注明账号。本科目核算小额贷款公司银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款各种其他货币资金。小额贷款公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。小额贷款公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。公司办理银行本票，需将款项交存开户银行。小额贷款公司为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。指公司为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。小额贷款公司指采用信用证结算方式的公司为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。本科目核算小额贷款公司因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。本科目核算小额贷款公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。小额贷款公司交易性金融资产的初始取得成本。小额贷款公司交易性金融资产在持有期间的价值变动金额。本科目核算小额贷款公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产，发放贷款等收取的利息。小额贷款公司取得该金融资产目的，主要是为了近期内出售、回购或赎回产生的利息小额贷款公司持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产产生的利息。小额贷款公司可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产产生的利息。小额贷款公司作为债权人（或放贷人）向债务人（或借款人）让渡资金使用权的一种金融行为产生的利息。本科目核算小额贷款公司应收取的手续费和佣金。小额贷款公司发生应收手续费，小额贷款公司发生应收佣金，本科目。本科目核算小额贷款公司除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。小额贷款公司与小额贷款公司之间的往来以单位名称作为明细科目。小额贷款公司与企（事）业单位间的往来以单位名称作为明细科目。小额贷款公司与个人间的往来以个人姓名作为明细科目。本科目核算小额贷款公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本科目核算小额贷款公司按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。小额贷款公司作为贷款人向自然人发放的各种贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。个人短期贷款是指小额贷款公司向自然人发放的贷款期限在一年以内（含一年）的贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。个人中期贷款是指小额贷款公司向自然人发放的贷款期限在一年以上（不含一年），五年以下（含五年）的贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。小额贷款公司作为贷款人向企业发放的各种贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。个人短期贷款是指小额贷款公司向企业发放的贷款期限在一年以内（含一年）的贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。个人中期贷款是指小额贷款公司向企业发放的贷款期限在一年以上（不含一年），五年以下（含五年）的贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。本科目核算小额贷款公司办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。本科目核算小额贷款公司依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的价值。抵债资产不计提折旧或摊销，发生减值时，单独设置抵债资产跌价准备科目进行核算。本科目核算小额贷款公司的贷款发生减值时计提的减值准备。本科目核算小额贷款公司抵债资产的减值准备。本科目核算小额贷款公司能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的各种周转材料的实际成本。核算内容:本科目核算小额贷款公司作为出租人，在融资租赁业务中产生的应收款项，实质上具有融资性质的应收款项。本科目核算小额贷款公司持有固定资产的原价。小额贷款公司需根据公司建立并执行的固定资产管理办法相关规定，判断所购入资产是否列入固定资产管理及核算。1.小额贷款公司购买的房屋建筑物按实际购买价格加各项税费计入固定资产价值;2.小额贷款公司自建的房屋建筑物需进行工程预决算审核、财务竣工决算审计，按审计确认数由在建工程转入固定资产。小额贷款公司购买的交通工具按实际购买价格加各项税费记入固定资产价值。小额贷款公司购买的电子设备按实际购买价格加各项税费记入固定资产价值。小额贷款公司购买的办公设备按实际购买价格加各项税费记入固定资产价值。小额贷款公司融资租入固定资产，在租赁期间资产所有权不属于小额贷款公司，企业会计准则中“实质重于形式”原则要求，融资租赁租入固定资产视同公司自有资产进行管理和核算。小额贷款公司发生的房屋等固定资产的装修费用，如果满足固定资产的确认条件，则属于资本性后续支出，应计入固定资产账面价值，装修工程达到预定可使用状态并交付使用时，应将“在建工程”转入“固定资产-固定资产装修费”。2016年1月1日之前已经入账的固定资产装修