家庭财务(上)

西南财经大学金融学院1家庭财务报表与预算的编制与分析西南财经大学金融学院2BeforePersonalAccounting更多基础知识，请自行阅读：金融机构金融理财与法律西南财经大学金融学院3家庭财务分析在理财规划流程中的体现理财师与客户建立关系搜集客户财务资料编制财务报表搜集客户信息设定客户理财目标与期望诊断家庭财务分析当前缺失模拟生涯或模拟家庭状况改变制作理财规划，并与客户沟通编制预算掌握理财规划执行进度定期检讨修正评估分析客户一般财务状况与特殊需求协助客户执行理财规划方案开始记账分析差异检讨修正创建信赖关系客户愿意提供财务信息西南财经大学金融学院4课程内容1.家庭财务分析的基础知识2.家庭资产负债表的编制与分析3.家庭收支储蓄表的编制与分析4.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系5.现金流量表的编制6.家庭预算的编制和控制7.家庭综合财务比率分析与情景分析8.综合案例西南财经大学金融学院5几个预备问题为什么需要编制家庭财务报表家庭财务报表与企业财务报表的异同如何做好家庭财务分析Keepthe3rdquestioninyourmindduringthewholecourse!西南财经大学金融学院6财务分析的基本概念会计学的一些基本概念权责发生制与收付实现制成本价值与市场价值借方与贷方西南财经大学金融学院7会计学的一些基本概念借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等六个基本项目：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润西南财经大学金融学院8权责发生制与收付实现制权责发生制，收入权利与支出义务相配合的原则交付货物或劳务时就记应收款收到货物或劳务时就记应付款信用卡刷卡时就记支出收付实现制，有现金流入或流出时才记账信用卡缴款时才记支出问题：个人/家庭财务应采用何种方式？西南财经大学金融学院9成本价值与市场价值成本价值：非现金资产的成本价值以购入时所支付的现金额来计算。期末净值-期初净值=当期储蓄。可用此等式勾稽记账的准确性。市场价值：在每个基准日，以各项资产的最新市场价值计算其价值。当期净值变动=当期储蓄+当期资产重估调整+期末实现的资本利得或损失以市值计价可以正确显示家庭净财富现值。西南财经大学金融学院10借方与贷方（企业）会计科目借方（左）贷方（右）资产增加减少负债减少增加所有者权益减少增加收入减少增加费用增加减少利润减少增加西南财经大学金融学院11借方与贷方（个人/家庭）会计科目借方（左）贷方（右）资产增加减少负债减少增加净资产减少增加收入减少增加支出增加减少西南财经大学金融学院12借贷记账实例情景描述：股票成本10万，以市价12万出售，用来支付保障型保费3万，提前还清信用借款本金8万，利息1万。如何记账？􀂄西南财经大学金融学院13借贷记账实例卖股票：资产减少，记贷方现金：资产增加，记借方资本利得：收入增加，记贷方保障保费：支出增加，记借方利息：费用增加，记借方偿还借款本金：负债减少，记借方现金：资产减少，记记贷方借方贷方股票10万现金12万资本利得2万保障型保费3万利息费用1万信用借款8万现金12万西南财经大学金融学院14个人/家庭与企业会计的区别个人/家庭的财务报表不需要对外公开个人/家庭的财务报表不不用受到严格的会计准则和国家会计、财务制度的监管个人/家庭对减值准备、折旧的要求不严个人/家庭对资产负债表和收支储蓄表的对应关系要求不严个人/家庭倾向于处理现金，不进行费用的资本化原因：目的不同;复杂度不同西南财经大学金融学院15个人/家庭资产负债表的编制个人/家庭资产负债表的内容个人/家庭资产负债表的编制基础个人/家庭资产负债表编制的注意事项西南财经大学金融学院16个人/家庭资产负债表资产金额负债金额现金信用卡欠款活期存款小额消费信贷其他流动性资产其他消费性负债流动性资产合计消费性负债合计定期存款金融投资借款外币存款实业投资借款股票投资投资性房地产按揭贷款债券投资其他投资性负债基金投资投资性负债合计投资性房地产住房按揭贷款保单现金价值汽车按揭贷款其他投资性资产其他自用性负债投资性资产合计自用性负债合计自用房产负债总计自用汽车其他自用性资产净值自用性资产合计资产总计负债和净值总计西南财经大学金融学院17保费的分类与记账方式保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险保障型保费当作费用归类为理财支出中储蓄型:养老险/退休年金/投资型保单/两全险储蓄型保费当作储蓄,所累积的现金价值当作生息资产西南财经大学金融学院18个人/家庭资产负债表的编制基础资产编制的资料基础现金:月底盘点余额存款:月底存单余额股票:股票数量×月底股价基金:单位数×月底净值债券:市价或面额汽车:二手车行情保单:现金价值应收款:债权凭证预付款:订金支付收据房地产:买价/最近估价负债编制的资料基础信用卡:签单对账单车贷:账单月底本金余额房贷:账单月底本金余额小额负债:月底本金余额私人借款:借据耐用平分期付款：账单月底本金余额西南财经大学金融学院19个人/家庭资产负债表的注意事项资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。第一次做资产负债表时,要清点自用资产并评估价值,成本与市价分别记录，并计算账面损益。以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。无法回收的债权应提呆账。西南财经大学金融学院20需要重点检查的三个等式资产-负债=净资产期末净值-期初净值=当期储蓄当期净值变动=当期储蓄+当期资产重估调整+期末实现的资本利得或损失西南财经大学金融学院21资产负债表编制案例现金：1万，存折余额:2万外币存款:1万美元,成本汇率8.1，年底汇率7.8种类20年缴费期已缴5年定期寿险保额50万现金价值0终身寿险保额10万现金价值1万养老寿险保额20万现金价值5万投资型保单趸交保费10万帐户价值12万证券名称数量成本市价联通10手44.8武钢20手57.0招商银行10手615.6基金10000单位11.9自用房产：成本50万当前市价：70万房贷余额30万投资用房产：成本30万当前市价：40万房贷余额20万借给亲友(债权)3万信用卡账单：1万汽车：买价15万已使用3年折旧50%西南财经大学金融学院22资产负债表编制案例参见“个人家庭财务分析表.xls”西南财经大学金融学院23个人/家庭资产负债表的分析资产负债表的结构分析负债比率分析西南财经大学金融学院24资产负债表的结构分析资产负债第2列-第3列安全性和流动性高，可保本，获利性最低流动性资产流动性负债流动性净值主要为个人/家庭提供实用价值自用性资产自用性负债自用性净值一般风险较高，获息性也较高投资性资产投资性负债投资性净值按市值计价的净值变动=储蓄+投资资产价值变动+自用资产价值变动西南财经大学金融学院25资产负债表的结构分析资产：流动资产为备用金；投资资产追求收益；自用资产只追求效用；应提高投资资产比重。负债：消费负债尽量避免；投资负债获利还清；自用资产的负债须考虑负担能力。西南财经大学金融学院26普通人一生的资产负债曲线图投资资产退休自用资产房贷余额年龄金额西南财经大学金融学院27负债比率分析总负债TL=消费性负债CL+投资性负债IL+自用性负债UL总资产TA=流动性资产CA+投资性资产IA+自用性资产UA负债比率借贷流动率流动资产比例融资比率投资资产比例自用贷款成数自用资产比例TLTA＝×××CLCACATA＋ILIAIATA＋ULUAUATA西南财经大学金融学院28负债比率分析收入情况不同，债务的的承受能力也不同收入稳定者，承受能力较高收入变动大时，承受能力较弱消费性负债有消耗性质，应该尽量避免在合理的承受能力下，投资性负债可相应增加西南财经大学金融学院29ExampleP457,实例9-3西南财经大学金融学院30家庭收支储蓄表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的结构分析增加家庭储蓄的着力点与方向西南财经大学金融学院31家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的内容家庭收支储蓄表的编制基础家庭收支储蓄表编制的注意事项西南财经大学金融学院32家庭收支储蓄表的内容项目金额工作收入其中：薪资收入其他工作收入减：生活支出其中：子女教育金支出家庭生活支出其他生活支出工作储蓄理财收入其中：利息收入资本利得其他理财收入减：理财支出其中：利息支出保障型保险保费支出其他理财支出理财储蓄储蓄西南财经大学金融学院33家庭收支储蓄表的编制基础家庭支出与预算编制基础依家庭特性分类：按项目分：食衣住行育乐按工具分：刷卡/转账现金按主体分：依家庭成员统计按对象分：依支付对象统计记账与预算统计基础要一致家庭收入的编制基础比照税务分类规划节税工资薪金所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得西南财经大学金融学院34编制家庭收支储蓄表的注意事项家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整。西南财经大学金融学院35家庭收支储蓄表编制案例夫妻二人年税后工资16.5万元家计支出6万元赡养父母支出1.2万元子女大学学费支出1.5万元保障型保费支出1.3万元储蓄型保费支出1万元房贷本金支出2万元利息支出2万元利息收入0.1万元实现资本利得1万元实现资本损失2万元稿费税后收入0.5万元定期定额投资基金1.2万元西南财经大学金融学院36家庭收支储蓄表编制案例项目金额工作收入170,000其中：薪资收入165,000其他工作收入5,000减：生活支出87,000其中：子女教育金支出15,000家庭生活支出60,000其他生活支出12,000工作储蓄83,000理财收入-9,000其中：利息收入1,000资本利得-10,000其他理财收入减：理财支出33,000其中：利息支出20,000保障型保险保费支出13,000其他理财支出理财储蓄-42,000储蓄41,000单位：元西南财经大学金融学院37家庭收支储蓄表的详细科目设置收入支出可进一步细分，方便进行更深入的分析。细分时可参照国家统计局的分类，这样方便进行对照。分类设置也可因人而异。自由职业者和公务员就可以采取不同的方式。西南财经大学金融学院38家庭收支储蓄表的结构分析工作收入理财收入理财支出生活支出工作储蓄理财储蓄工作收入是源头活水退休后只有理财收入在工作期间应逐年提高理财收入比重生活支出应预算控制贷款归还及保费缴清应在退休前完成退休后只有生活支出理财支出主要包括利息支出和保障型保险的保费支出西南财经大学金融学院39普通人一生的收支曲线图工作收入生活支出理财收入理财支出退休金额年龄西南财经大学金融学院40储蓄用途分析储蓄固定用途储蓄长期目标定额储蓄可自由使用资金开源节流自由储蓄本金提前还款本金定期还款实现目标实现旅游等短期目标教育储蓄存款储蓄型保险保费计划贷款还款的本金摊还部分提前还清贷款住房公积金缴存个人养老金缴存西南财经大学金融学院41增加家庭储蓄的着力点与方向税前收入税后收入储蓄节税规划开源计划所得税生活支出支出预算控管利息保费减债减息计划保险组合重组还债投资摊还本金或提前还款让财富成长西南财经大学金融学院42收入支出象限与储蓄方向高支出低收入加班兼职开创收入有效运用储蓄提高投资收益计划支出提高储蓄率量入为出避免消费借贷高收入低支出西南财经大学金融学院43资产负债表项目两期比较分析（成本计）以成本计本期期末上期期末增减额增长率本期比率上期比率现金9,00010,000-1,000-10.00%0.68%0.78%活期存款20,00020,00000.00%