小额贷款审查审批要点

小额贷款审批要点•小额贷款审批工作主要是对审查工作合规性进行审核，对贷款用途、主要的财务信息及非财务信息进行交叉验证，进一步核实贷款的安全性，最终就单笔贷款同意与否以及贷款额度、期限、还款方式等贷款要素给予最终审批意见。•一、审核审查工作合规性•在进入审批环节之前，审批人员应浏览提交的贷款档案资料，抽查贷款资料的合规性，检查各类审查业务单式填写的完整性等。对于审查工作未合规完成的，应先退回审查岗。审批人员应重点抽查以下内容：•1．生产经营性资料完整性；•2．交叉检验方法的正确性；•3．调查报告中财务信息的完整性；•4.影像资料的完整性。小额贷款审批要点•二、贷款用途审核•对贷款用途的审核，可以从借款人贷款用途合规性、资金需求时间点、行业特征、借款人经营规模等多个角度进行分析。确认贷款用途的合理，可以有效防范贷款挪用和集中用款等风险。•贷款用途的分析，是难度最高的一项审批内容。审批时，应注意寻找关键点，展开对贷款用途的思考，确定借款人合理的资金需求额度，以下为常见的贷款用途审批分析要点：•（一）进货类•包括代理新品牌、旺季备货、日常进货等贷款用途。此类贷款用途判断的关键点是考察现有存货情况。应思考借款人进货时机的合理性，即现在缺少进货资金的原因及以往进货资金的来源；思考进货量与销售额的关系，即根据借款人往期及目前的存货水平与销售水平，判断进货量的合理增长幅度；思考若资金全部用于进货，产生因销售量不匹配而导致货物滞压的问题。在这里需注意以下几点：•1、一般情况下，计划进货总量/现有存货价值不应过高，以下指标供参考：•根据业务实际，该比值≤20%时，较为合理；若该比值＞50%，且无合理解释说明的，可予以调减授信额度或否决；若该比值＞100%，且无合理说明的（例如，营销到了大客户、接到了大额订单、旺季备货等），可视为贷款用途不合理予以否决。•2、对于旺季备货的，若贷款调查前在不为旺季或旺季前夕，则贷款用途不合理；若难以明确借款人以往旺季前备货的资金从何而来，可予以否决；对于季节性做农产品收购的，可不要求存货价值必须高于贷款额度，但应要求看到借款人的存折或现金；原则上要求借款人自有资金占比不得低于全部收购资金的50%。•3、一般情况下，借款人很少因为日常进货的增长而产生贷款资金需求；对于此类借款人需谨慎；若无证据证明其销售额呈快速增长，或的确存在资金缺口（如出现大额家庭支出抽取日常经营资金），可予以否决；若其现有存货数量已经足够覆盖其三个月的销售量，且不面临销售商品价格上涨的情况，此贷款用途不合理。•（二）计划扩大规模类•主要包括购买设备、开新店或新厂房、装修店面、扩大种养殖规模等贷款用途。此类贷款用途判断的关键点是核实扩大规模与现有规模的比例。应重点思考该项目如何扩张规模、在哪里扩张，扩张的总成本为多少；扩张以后，能否获得更高的收益；扩大规模与现有规模的比例为多少，是否有盲目扩张的危险等等。应注意以下几点：•1、若购买设备用于扩大产能，而现有月产能已经超过月销售量，视为贷款用途不合理；若用于更换旧设备，而现有设备剩余使用寿命仍较长，视为贷款用途不合理；若用于生产新产品，但不能明确新产品的销路，视为贷款用途不合理。•2、若借款人贷款目的是为了开新店，但还无法明确新店地址的；视为贷款用途不合理。•3、若借款人仅有一个店铺，且装修会使店铺无法正常经营，导致丧失还款来源的，视为贷款用途不合理；若装修还未开始，申请贷款是为了将装修费用全款一次性付清的，视为贷款用途不合理。•4、对扩大种、养植规模的，应根据借款人的生产规模准确地估算借款人资金需求是多少，自由资金一般应为多少。贷款申请金额一定要与借款人的经营规模相匹配。•5、对于农产品价格波动较大的区域，应分析一旦价格下跌，借款人能承受的底线是什么，要求借款人具有一定的抗跌价能力；若贷款用于扩大种植规模的，而不能明确如何扩大土地承包规模的，视为贷款用途不合理；若贷款用于扩大养殖规模，“计划扩大规模/目前养殖规模”，超过100%的，视为贷款用途不合理。•6、对于贷款用于以上扩大资产规模的，还应注意：第一，不支持借款人过快扩大资产规模。不管是从事何种行业的借款人，应要求贷款额度/借款人现有权益≤100%，若高出该比值，建议可通过降低贷款额度降低该比值；但若降低额度后，借款人项目启动资金不足，应予以否决。第二，若借款人项目启动后，还需要追加后续投资，每月净利润除去每月追加的后续投资不得低于每月还款额，否则应予以否决。•（三）囤货或囤积原材料•此类贷款用途审核的关键点是分析并预测未来价格走势。这可以联系近几年该商品的价格情况来判断，还可以结合借款人的经营历史、行业经验及经营渠道来判断借款人能否对市场价格的走势做出判断。同时要考虑价格下跌的问题，了解借款人能承受的价格底线，确保即便价格下跌，借款人也仍然具备足额的还款能力。可以注意以下几点：•1、对于这类借款人，提高对其经营年限要求，要求经营年限应超过2年；否则应降低贷款额度或予以否决。•2、若目前市场价位水平已高于一般价位，予以否决；•3、不支持借款人将全部资本用于囤货；计划囤货量/现有存货价值最高不得≥50%，否则应应予以调减授信额度或否决；•4、注意分析借款人对价格下跌损失的承受能力。•（四）垫付资金•此类贷款用途的关键点是关注借款人的应收款情况。需通过思考借款人垫付资金的原因、上下游的结款周期、应收款收回可能性等多方面问题来判断客户此类贷款用途的合理性以及安全性。•需注意，一般情况下，借款人销售额增长，增加了下游借款人或订单，应收款结算周期变化等，有可能引起垫付资金的增加而产生贷款需求。因此，若借款人的营业额稳定，且贷款前上下游的结款周期并无明显变化，即不能确定借款人为何需要增加垫款金额的，视为贷款用途不合理。•（五）生意外投资•此类贷款用途审批关键点是生意外投资的合理性及自有资金占比。如生意外投资的项目调查情况；借款人做此生意外投资的理由；生意外投资产生应收款可能性及追加投资的可能性；借款人自有资金情况等。在这里需注意，若生意外投资易产生较多应收款问题的，或易产生债务纠纷的，视为贷款用途不合理。对于贷款用于生意外投资的，借款人的还款来源仍应来自现有生意，首先须保证现有生意的现金流充沛或利润能力较好，足以归还贷款。•（六）因家庭大项开支，导致生意资本减少•此类贷款用途审批关键点是关注追加支出投资情况。需思考后续追加支出支出的可能性，若还需追加支出，借款人追加的支出加上每月还款额会超过借款人生意的每月净收益的可能性；对于因生意亏损而产生资金缺口的，原则上予以否决，其中，明显因经营能力不足而造成亏损的，必须否决其借款申请。•三、财务信息评估•财务信息评估的目的是为了保证贷款决策建立在合理、可靠的借款人财务信息上。而审批时，审批人员需要根据信贷员提供提供的相关财务数据进行交叉验证，判断其财务信息计入的合理性、合规性。下面从主要财务指标的审核和财务信息交叉验证两个方面来评估财务信息。•（一）主要资产的审核•1、存货•审批人员需要审核信贷员确认存货方法的正确性，按照存货计入规则，从存货价值计入合理性和准确性等角度进行审核。•（1）需审核信贷员是否按照存货特点进行价值确认，如对于原材料、成品、商品等应按成本价计入，生产型企业的半成品按照消耗的原材料成本计入；对季节性的存货（如服装）、“死”存货（如临近保质期的商品、保存过程中出现损耗）或市场价格明显下降的存货，按照当前市场价格计入；对于已经丧失价值的存货不计入。若未按规则计入，即为不合理。•（2）在审核存货价值时应考虑客户的经营特点，考虑存货计入的合规性。如做代销或来料加工的企业，一般存货并非借款人所有，不应计入价值。•（3）遵循“眼见为实”的准则，确认信贷员计入的存货是否都是亲眼所见并亲自盘点。•（4）核实存货估算方法。审批时应审核信贷员存货估算方法的合理性，审核存货价值确认的准确性。以下是几种常见行业的存货估算方法，在审核时可以通过向信贷员了解他们存货的估算方法，再通过具体的影像资料、单位成本价格等信息判断信贷员存货价值计入的合理性。•①对于从事农产品养殖、种植的借款人，其存货主要是一些正在种植及养殖的农作物或者牲畜。对于这些存货，可采取的是部分推整体的方法，结合影像资料和信贷员的陈述推算存货计入价值的合理性。•②对于以批发为主、或者生产加工型的借款人。其存货量一般较大，且品种也相对简单，且一般有仓库库并摆放整齐，可以通过影像资料的信息，并向信贷员了解商品分类情况，然后用基准层（行、列）的方法，即取最常见的层（行/列）为基础，确定其每层（行/列）的产品数量，盘估整个货堆相当于多少个标准层（行/列），进而推算出总体的库存数量。将估算的价值与信贷员调查报告中的存货价值进行比对，大体相当可视为合理。•③对于以零售为主的借款人。以零售为主的借款人某一类商品常常会有数十甚至上百个品种，不同品种的价格可能还存在一定的差异，信贷员一般会采取“典型商品替代”的做法。在审核时，需通过销售单据和影像资料等信息，核实客户选取的典型商品是否具有代表性，即销量和库存均较高，进而核实计入存货价值的合理性。•2、应收款•审批时主要判断借款人的经营项目应收款产生的合理性和应收款计入价值的合理性。•（1）在审批时，需要结合借款人的经营项目特点和规模判断借款人是否应该有应收款。在通常情况下，一些以单位客户为主、经营规模较大、或者行业普遍采取赊销模式的行业会存在应收款。如批发商、生产加工型企业、以单位为长期合作单位的零售商、服务商（如饭店）等。而以现金结算为主、以个人为销售对象的借款人很多是没有应收款项的，比如小卖部、小吃店等。在审批时，对于应该有应收款而信贷员未计入应收款的情况，应要求信贷员进一步调查核实；同时，对于应该没有而实际有应收账款的借款人，应在审批时了解其原因，结合行业特点和地域经济模式情况，判断其合理性。•（2）应收款属于资产类科目，应收款价值的计入合理、合规对于判断客户资产规模、资产流动比率等信息非常重要。•①在审批时，应确认应收款计入的合规性。所有应收款的计入均应有真实的欠条、合同、销售单据等凭证作为支撑，仅凭客户口述计入表内的应收款，视为不合规，应要求信贷员予以修改。对于确实提供不了凭证，而所属行业及经营项目确实有应收款的情况，可以由信贷员在表外说明情况。•②在审批时，结合我行制度要求和借款人的回款周期，审核信贷员计入的应收款是否在借款人合理的资金回收期内，计入的应收款应确认可以收回。通常要求账龄在6个月之内，账龄普遍较长的可以适当延长，但最长不超过一年；对于无法收回应收款，即使账龄在6个月以内，也不应计入表内；借款人私人借给他人的款项，如果不是与其生意有关联，不列入资产负债表表内，可放在表外附注中。审批时应要求大额应收款在资产负债表附注中说明未计入的应收款总额。•3、预付款•预付款通常包括借款人进货订金、保证金以及租赁房屋的租金等一些预付款项。在审批时重点是审核价值计入的合规、合理。•（1）应审核信贷员计入资产负债表中的预付款是否具有确切的证明资料，如账本、借条、预付款收据等。如果信贷员仅凭借款人口述计入资产负债表，应要求补充相关证明资料。如信贷员确认有数额较大的预付款但无确切的证明材料的，可在表外项目中说明，如已付款但未签署租赁合同的可要求信贷员将预付租金计入表外。•（2）应审核预付款计入的准确性与合理性，对于预付的房租，应以贷款调查日期为试点，将剩余待摊租金作为预付款计入。如待摊租金=（全年房租/12）*房租剩余月份，若贷款调查日期为每月15日之前（包括15日），则该月可按照半个月计入到剩余月份中；若贷款调查日期为每月15日之后，则该月不计入到剩余月份中。对于借款人非生意上的预付款项，如购房预付款，这类款项我们不列入资产负债表内。但是，要考虑与此类预付款关联的未来开支并作为未来现金流在损益信息中加以考虑。•（3）在审批时，需判断其预付的对象合作稳定性。向信贷员了解借款人的上游供应商的数量和合作时间时间，如果供应商较为单一且双方合作时间不长，说明客户的议价能力相对较弱，受上游客户的影响较大，在审批时应充分