用友U9_Cost_成本会计_20

目录成本基础成本系统内容概览相关概念说明实时成本概述资源和费率成本预估材料成本归集资源成本归集完工成本入库实时成本查询实际成本概述系统接口约当计算间接费用分配成本计算成本调整数据检查期末结账成本查询分析V2-改进问题清单成本基础-成本系统内容概览成本系统内容成本系统包含的主要内容为：存货成本核算和生产成本核算。生产成本核算主要由《成本会计》系统完成，成本会计系统会收集各各相关系统的成本信息，并驱动进行费用分配和成本计算。生产成本核算为本培训课件要讲的主要内容。存货成本的核算主要由《库存管理》系统完成，主要负责对存货成本的计算，此部分内容将在《存货成本核算》培训时详细讲解。为了完成以上核算，成本系统还包含了成本基础设置和料品成本管理的内容。成本基础设置包括：成本域、成本类型定义、成本要素设置、资源定义和资源费率维护等内容。料品成本包括：料品历史成本和现行成本存储、成本卷积和模拟等。以上内容将在《料品成本》培训中详细讲解。对进行项目制造和管理的企业，用户也可以根据生产成本归集项目成本，进行项目成本管理有关项目成本的详细内容，将在《项目成本》培训时详细讲解。成本基础-成本系统内容概览成本系统包含的主要内容成本基础-相关概念说明生产成本和生产费用生产成本：生产成本反映了一段时间内某一对象应负担的费用，生产成本一定与核算对象相关。生产费用：通常指某一会计期间内因为产品加工而实际发生的劳动耗费，生产费用必然与一定的会计期间相关联。费用发生的过程就是产品成本形成的过程，成本是对象化的费用。成本计算以前，从各系统收集或手工录入的是费用，成本计算完成后得到的是核算对象的成本。成本要素和费用组成本要素：产品成本按照其发生时的经济用途划分为若干分组，这些分组在U9被称为产品的成本要素（其它产品也有叫成本项目）。其作用在于反映产品成本的经济构成。费用组：计入产品成本的生产费用按其经济内容划分为若干分组，这些分组在U9被称为费用组（其它产品也叫费用要素）U9的费用组定义在成本要素之下，主要用来分组存储待分配的间接费用，也叫费用分配组。成本基础-相关概念说明成本核算三要素成本核算必须明确三个要素：核算对象、核算期间、成本要素。核算对象：是指生产费用或部分生产费用的具体承担者，是对产品进行成本核算、确定归集和分配生产费用的具体对象。U9支持以品种或生产订单作为核算对象。核算对象的实质总是产品品种。核算期间：指成本计算的间隔时间，即多长时间计算一次成本。需要注意的是，理论上核算期间与会计期间不一定一致。核算期间一般取决于企业的生产规模和组织特点，通常大批大量生产时，成本计算期间与会计期间一致，单件小批生产时，成本计算期间与产品的生产周期一致。但在实操时一般需要按会计期间汇报成本，所以U9目前取核算期间与会计期间相同。成本要素：定义了成本核算结果的经济结构，即产品成本是由哪些经济要素构成的。U9定义了5项一级成本要素：材料费、人工费、制造费、外协费和机器费，用户可以在此基础上继续定义下级要素。成本基础-相关概念说明成本阶层和物料低阶码物料低阶码：指物料在所有的产品结构(BOM)中所曾出现的最低阶次。成本计算总是从低阶码的最低阶层开始计算，按顺序向上一直计算到低阶码的最高阶层。成本阶层：是建立在物料低阶码之上的、对物料低阶码进行的人为分组，每组低阶码可以作为一个成本计算的可控段。成本阶层的划分主要用来实现分责或试算校验。用户可以因为岗位的不同而划分不同的成本阶，并且运行不同的成本阶计算。举例：原材料会计与成品会计分别负责不同的成本计算。用户可以因成本试算的需要而作部分成本计算。举例：可以先计算最低阶成本，计算完成后进行成本检查核对，核算正确后，再进行下一阶层的计算。目录成本基础成本系统内容概览相关概念说明实时成本概述资源和费率成本预估材料成本归集资源成本归集完工成本入库实时成本查询实际成本概述系统接口约当计算间接费用分配成本计算成本调整数据检查期末结账成本查询分析V2-改进问题清单实时成本-概述概述由于管理的需要，用户要求对生产过程中的成本进行有效的分析和控制，希望实时得到每一加工工序的各项成本，并对其进行分析管理，以求实现管理和工艺的持续改进，这就是实时成本的需求来源。实时成本：在生产业务发生的同时，实时记录产品生产过程中的费用消耗、实时进行账务处理成本并提供报表查询。实时成本核算主要在生产管理和车间管理系统完成。实时成本是“流动”的成本，成本会随着业务的发生或变更，在不同的工序、订单和仓库间移转，实时成本记录得到的是产品的直接成本。U9为企业提供了数据细度可控的实时成本核算，用户可以根据各自企业的管理现状和工艺水平，有选择地定义适合本企业的成本核算精细程度，可以细到工序、资源，也可以粗到订单级别。使用标准成本体系进行核算时，实时成本生成的过程就是成本核算的过程，月末不需要作特殊处理，就可以直接月结。成本的实时核算的准确性依赖于BOM、工艺路线、工序资源的合理规划和资源费率的正确定义。实时成本一般用于对实时成本管理要求较高的生产组织，如某种生产费用较高，企业需要随时了解和掌控该费用的发生情况，以便进行相应的控制。实时成本-概述实时成本是流动的成本实时成本-资源和费率资源定义计算成本：本资源是否成本相关，资源是否参与实时成本核算。成本要素：如果需要计算资源成本时，要计入成本中的哪个成本要素。资源的计费基础：定义资源费用依据什么计量。料品数量：使用工序转移或订单完工数量作为资源的计费依据。批量：每转移或每完工批进行一次资源计费。资源单位：使用消耗的资源用量作为资源计费依据。资源金额：使用前三类资源费用金额作为计费基础按比例计费。总金额：使用成本总额作为计费基础按比例计费。资源的计费时机：定义资源何时计费，系统按计费时机自动申报计费。委外收货：委外收货到仓库时计费。收货到工序：委外收货到工序时计费。工序转移：车间工序转移时计费。工单入库：生产订单完工入库时计费。手工处理：手工申报计费。附加系数：用于间接费用按资源分配到工序时作为附加影响系数。实时成本-资源和费率资源定义实时成本-资源和费率资源费率资源定义完成后，可以定义该资源的标准费率和实际费率。标准费率：资源计费时使用的标准单价。实际费率：资源计费时使用的实际单价，一般月末手工录入，用于进行成本调整。实际费率录入或修改后，应进行成本重算。标准费率可自动付值给实际费率。除标准成本类型外，实时成本核算优先取实际费率，如未定义，再取标准费率。资源档案上的标准、实际费率、计费基础、成本要素、资源数量将作为默认值带到料品资源、工作中心资源、工艺路线、订单工序资源上，用户可以在以后的档案中修改这些信息，实际核算将优先取工序资源上的信息。料品资源定义料品和资源的关系，决定在该料品发生入库时，计算附加在料品上的资源成本。每料品可以定义多条资源，并定义每资源的用量，只能定义计费时机为完工入库类的资源。料品资源上允许重新指定资源的标准费率和实际费率、计费基础、成本要素、资源数量。实时成本-资源和费率资源费率实时成本-预估成本预估成本的作用订单加工前，通过成本预估可以提前得知订单应该发生的成本。预估成本可用作成本控制，在订单开工时可以根据预估成本情况提出对生产工艺的改进要求。预估成本用作成本分析，总结不足，修正标准。预估成本通过订单单据类型上的开关，允许用户选择是否进行成本预估。预估时机：生产订单或日计划审核；预估成本依据订单备料、工艺工序资源自动进行加工成本卷算，最终得到预估并保存。生产订单弃审时，删除预估成本。期初生产订单不进行预估。工序协同子单不进行预估。成本预估时，不包括料品资源，预估成本中不包括料品资源成本。MAVG成本类型，料品取上期期末结存成本进行预估，其它成本类型，取即期成本进行预估。通过生产订单预估成本查询可以查询预估成本结果实时成本-预估成本预估成本查询实时成本-材料成本归集生产领料单成本规则注意：不允许领用高阶料品。举例：1阶不允许领用0件料品。领料完成后，如果进行了BOM变更，可能会造成已领料品变为高阶，成本计算时会产生差异，请大家特别留意。成本系统提供了高阶领料查询。以后版本将在备料变更时同步修改低阶码。归集时机：推式发料：领退料单发料确认；工序完工倒扣发料：工序转移单审核；产品完工倒扣发料：完工报告审核；成本要素取值：综合结转时：取备料表中对应的“成本要素”；分项结转时：领料分项成本分别计入母件相同分项的第一个明细要素。所领料品不能区分分项时，记入第一个材料费用明细要素。实时成本-材料成本归集VMI领料成本VMI领料判断：领料单行存储地点对应库位为“VMI”；或者存储地点为“VMI外寄仓”。归集时机：同领料单；成本取值：取价时，依据领料单行上的供应商，取供应商货源表中的“VMI取价规则”，按取价规则取价。工序外协收货到仓库成本归集：收货到仓库后，通过领退料单进行成本计算归集。成本取值：优先取价表，价表未定义，取委外资源费率。归集过程：收货到仓库后，使用工序委外领料单领出，进行成本归集。实时成本-资源成本归集资源、时间报告成本归集当参数“人工机器工时申报方式＝按订单申报”时，所有资源都会产生资源报告。当参数“人工机器工时申报方式＝按时间申报”时，人工、机器类资源会产生时间报告，非人工、机器类资源会产生资源报告。计算时机：资源、时间耗用报告审核。在报告中允许修改实际费率，如未定义，资源成本计算时，自动根据资源实际费率生成资源报告实际费率。成本会计按资源进行成本分配后，将计算得到资源实际费率，并用此费率回写资源报告实际费率。注意：只有当资源计费基础为“资源单位”时，才使用资源用量进行资源成本计算。关系工厂委外资源成本计算资源取价：优先取委外料品的价表，取不到则依次按以下顺序取价：订单资源实际费率、资源档案实际费率、资源档案标准费率，都取不能则报错。归集过程：收货单驱动生成工序转移单，工序转移单生成资源报告后，通过资源报告进行成本计算归集。实时成本-资源成本归集工序外协收货到工序成本归集成本归集：收货单同时生成工序委外接口，记录委外的加工成本、对方材料费。收货单与应付单匹配时，会产生IPV差异也会同步记入工序委外接口表。归集过程：收货单驱动生成工序转移单，工序转移单生成资源报告后，通过资源报告进行成本计算归集。实时成本-资源成本归集工序成本重转当参数“是否启用工序成本结转＝T”时，允许进行工序成本重算，并按顺序重新进行工序成本结转。工序成本重新结转一般发生在以下情况：1、工序生产领料成本发生变化时，由发料确认触发，除非对应的MO工序号为空。2、资源时间报告审核时。3、当期结算匹配IPV回写时。4、成本会计分配到资源，计算得到工序资源实际费率时。5、各种原因引发的工序转移单转移数量发生变化时。6、月结时处理工序结存成本结转下期时。工序成本重新结转保证了实时成本的正确性实时成本-完工成本入库完工报告转出成本计算时机：完工报告入库操作。跨域入库成本结转：如果两成本域成本类型和SOB一致，直接转出。如果成本类型和SOB不一致，取转出方的主账薄记账成本类型成本进行转换结转。跨货主组织入库成本结转：取转出方的主账薄记账成本类型成本进行转换结转。多产出成本结转：对联副产品多产出，按预计产出成本比例进行成本分配，然后转出。实时成本-实时成本查询业务成本查询生产领料单行上的“金额”字段链接，可以实时查询领料单的成本明细。资源报告和工时报告行上的“金额”字段链接，可以实时查询资源报告或工时报告的成本明细。完工报告“入库”页签入库行中的“成本”字段链接，可以实时查询完工报告的成本明细。生产订单或日计划的“追溯查询”中可以查询订单或日计划的成本。通过报表，可以查询订单成本、订单预估成本、工序成本、完工成本、委外成本、品保成本等。交