理财规划之财务与会计

国家职业资格鉴定理财规划师理财规划–财务与会计～1～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司财务与会计财务会计基本概念家庭资产负债表PART1PART2现金流量表（收入支出表）企业会计报表分析PART3PART4金融计算基本知识PART5～2～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司财务会计基本概念PART1流量与存量收入、支出、净储蓄资产、负债、净资产影响净资产变动的因素～3～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司一、会计的定义：是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企事业单位、机关和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理的重要组成部分。～4～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司会计科目基本概念会计科目是用来对资金运用和资金来源进行核算的工具会计科目可以分为资金运用和资金来源两大类资金运用类又分为资产类和费用类资金来源类又分为负债类和收益类～5～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司一、会计的作用二、会计的职能1、会计的反映职能（核算）2、会计的监督职能（控制）三、会计的概念～6～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司四、会计的对象以货币表现的经济活动在企业的具体表现：（一）、资金投入--资金周转--资金退出（二）、资金投入--采购过程--生产过程--销售过程--利润形成及利润分配（资金退出）～7～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司企业发展典型阶段创意/原型中试阶段商业化高速扩展兼并/收购风险投资（种子基金）风险投资（风险基金）私募（金融投资战略投资）初次公开发行（IPO）(公众投资）发债前/后续发行新股（银行和公众投资）～8～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司1.利润Profit2.风险RiskTheGoalsoftheFirm企业基本目标:MaximizeValue～9～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司财务会计FinancialAccounting财务会计FinancialAccounting使用者Users企业的外部人士--股东,债权人等Externalusersofinformation-usuallyshareholders,financialanalysts,andcreditors通用会计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciples受会计准则监管Compliancewithgenerallyacceptedaccountingprinciples时间焦点FutureversusPast使用过去会计期间的数据评估管理者的表现Useshistoricaldatainevaluatingperformanceofthefirmanditsmanagersbyoutsiders报告需求ReportingRequirements规则中要求的信息呈现的内容DetailPresented呈现的是汇总数据RegulationsoftenspecifyhowmuchinformationisenoughSummarydataarepresented～10～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司管理会计ManagerialAccounting管理会计ManagerialAccountingInternalusersofinformation-usuallymanagers.NeednotcomplywithgenerallyacceptedaccountingprinciplesUsesestimatesofthefuturefordecisionmakingandhistoricaldataforinternalperformanceevaluation.Internalcost/benefitevaluationdetermineshowmuchinformationisenough内部费用和利润评估所需的信息Moredetaileddataarerequiredaboutproductcosts,revenues,andprofits.使用者Users企业的内部人士--通常是管理者不受会计准则监管通用会计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciples时间焦点FutureversusPast使用预计的数据作决策依据,历史数据作内部管理评估对于产品成本\收入\利润需要更具体的数据报告需求ReportingRequirements呈现的内容DetailPresented～11～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司五、会计核算的基本前提（一）会计主体（二）持续经营（三）会计分期（四）货币计量（五）权责发生制～12～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司会计核算一、会计核算的基本前提会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间范围等所作的合理设定。也称为会计假设。会计核算前提条件空间范围时间范围记账时间计量手段～13～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司二、会计核算的基本前提的内容（一）会计主体企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。◆会计所服务的特定企业或单位。A会计主体C会计主体B会计主体D会计主体会计主体很多，会计首先要明确是为哪个主体服务的！～14～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司（二）持续经营定义企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。趋势1趋势2～15～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司（三）会计分期企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。◆人为的把持续经营过程划分为若干期间。～16～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司（四）货币计量企业会计应当以货币计量。◆以货币为主要计量单位记录和报告企业的经营情况。（可辅之以实物量、劳动工时等计量单位）◆采用币值稳定的货币为前提。～17～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司（五）权责发生制1.定义企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。◆确认会计主体当期的收入和费用等的方法之一；※另一种方法为收付实现制，但不为企业所采用。～18～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司权责发生制对收入的确认：①凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入处理（见图1）；图1权责发生制对当期已经实现但尚未收到款项的收入的确认～19～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司第二单元会计要素一、会计要素（一）定义：即财务报告的具体内容，也称财务报告要素，是会计核算和监督的具体对象。（二）会计要素的内容及分类要素内容资产负债所有者权益收入费用利润反映财务状况要素反映经营成果要素要素分类资产负债表利润表～20～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司流量与存量流量：显示一段时期现金收支的变化，比如收入和支出是流量的概念。存量：显示一个结算时点家庭财务的状况，比如资产与负债就是存量的概念。收入支出资产-负债=净值～21～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司1.资产由过去的交易或事项形成并由企业控制或拥有的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。特征：（1）经济资源，有益于企业生产经营者（2）现时存在（3）所有权或排他性控制权（4）可货币计量～22～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司2.负债由过去的交易或事项形成的现时义务，履行该项义务预期会导致经济利益流出企业。特征：（1）现时存在（2）义务的履行将导致经济利益流出（3）可货币计量（确定或可估计）～23～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司3.所有者权益所有者在企业资产中享有的经济利益。包括企业投资人对企业的投入资本以及形成的资本公积金、留存收益(盈余公积金和未分配利润)会计基本恒等式资产＝负债＋所有者权益占用＝来源所有者权益是表明企业产权关系的会计要素，所有者权益与负债有本质不同，负债需要定期偿还，但是所有者的投资不能随意抽走。～24～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司所有者权益企业资产总额净资产投资者投资、资本增值形成负债形成享有权益～25～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司4.收入企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。表现：（１）资产增加（２）负债减少～26～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司5.费用指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。表现：（１）资产减少（２）负债增加费用的分类～27～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司6.利润一定会计期间的最终的经营成果。包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额。利润总额扣除所得税后即为净利润。会计第二恒等式利润＝收入－费用～28～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司FinancialReportsFormat报表格式Assets资产Liability负债Owner’sEquity所有者权益BalanceSheet资产负债表IncomeStatement损益表收入Revenue减:支出Cost利润ProfitDothecompanyandindividualbelongtoowner’sequityorliability?我们所在单位\个人是股东的资产,还是负债?～29～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司TheTwoDealingCompaniesFinancialReports两个交易公司的财务报表资产Assets负债Liability所有者权益Owner’sEquity收入Revenue减:支出Cost公司Company资产Assets减:支出Cost银行Bank银行现金ACashinBank客户存款AClientDepositA的利息收入InterestIncomeA的利息支出InterestExpense贷款BLoanB的利息支出InterestExpense应收BAccountReceivableB的利息收入InterestIncome所有者权益Owner’sEquity负债Liability收入Revenue～30～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司九、会计等式会计一般等式（静态会计等式）资产＝负债＋所有者权益收入-费用=利润扩展的会计等式（动态会计等式）资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入～31～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司会计等式资金运动资金运用资金来源资产费用收益负债++=会计等式：资产=负债+所有者权益会计等式：利润（净储蓄）=收入－费用～32～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财顾问有限公司记账方向：会计复式记账的理论依据：资产=负债+所有者权益运用：左借右贷“借”和“贷”只是记账符号，在不同的账户有相反的含义。有借必有贷，借贷必相等企业：资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入家庭：资产＋支出＝负债＋净资产＋收入～33～国家职业资格鉴定理财规划师培训：财务与会计广州誉融理财