税务会计选择题汇总

选择题•1.【单选题】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（A）。•A.社会剩余产品分配关系•B.社会剩余产品分配活动•C.社会产品分配关系•D.社会产品分配活动•2.【单选题】在税收分配活动中，税法的调整对象是（C）。•A．税收分配关系B．经济利益关系•C．税收权利义务关系D．税收征纳关系•3.【单选题】有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位指的是（C）。•A.负税人•B.代扣代缴义务人•C.代收代缴义务人•D.代征代缴义务人•4.【单选题】下列关于课税对象和计税依据关系的叙述中，不正确的有（C）•A.所得税的课税对象和计税依据是一致的•B.计税依据是课税对象量的表现•C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定•D.我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的•5.【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（AD）。•A.课税对象是国家据以征税的依据•B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志•C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的•D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的•6.【多选题】税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有(ABD)。•A．消费税B．营业税•C．企业所得税D．资源税•E．增值税•7.【多选题】在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有(ABC)•A．资源税•B．城镇土地使用税•C．耕地占用税•D．土地增值税•E．城市维护建设税•8.【单选题】采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（D）•A.解决累进临界点税负不合理问题•B.使计算更准确•C.减缓税率累进的速度•D.简化计算•9.【单选题】下列税率形式，应用在土地增值税的是（B）。•A．超额累进税率•B．超率累进税率•C．全额累进税率•D．超倍累进税率•10.【单选题】若某税种适用20%的比例税率，按规定应税所得超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为（C）万元。•A．1.85B．1.05•C．0.85D．0.7•11.【多选题】以下关于减免税基本形式的表述正确的是（ABC）。•A．当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税•B．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是税基式减免•C．税基式减免使用范围最广泛•D．起征点是指在课税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额•E．项目扣除是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除•12.【单选题】一种税区别于另一种税的最主要标志是（D）。•A．计税依据•B．税目•C．税率•D．课税对象•13.多选:在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有(ABDE)。•A．消费税•B．营业税•C．企业所得税•D．资源税•E．车船税•14.【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（AD）。•A.课税对象是国家据以征税的依据•B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志•C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的•D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的•15.【单选题】采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（D）•A.解决累进临界点税负不合理问题•B.使计算更准确•C.减缓税率累进的速度•D.简化计算•16.【单选题】下列税率形式，应用在土地增值税的是（B）。•A．超额累进税率•B．超率累进税率•C．全额累进税率•D．超倍累进税率•17.一、单项选择题•我国现行实行的增值税的类型为（B）•A．生产型增值税•B．消费型增值税•C．收入型增值税•D．分配型增值税•18.下列属于混合销售并需要缴纳增值税的是（B）。•A．电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务•B．纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为•C．某药店销售药物，还提供医疗服务•D．典当业销售死当物品•19.一般情况下，从事货物生产的企业增值税一般纳税人及小规模纳税人划分的年应税销售额的分界线为（A）。•A．50万元B．60万元C．80万元D．120万元•20.下列对农业生产者销售自产的农产品的税务处理，正确的是（C）。•A．按13%的增值税税率缴纳增值税B．按17%的增值税税率缴纳增值税•C．免征增值税•D．区分增值税一般纳税人还是小规模纳税人•21.某白酒生产企业销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要缴纳增值税（B）元。•A．3400B．3690.60C．3740D．4318•22.以下情形，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（D）。•A．纳税人销售自己使用过的09年之前购入的固定资产•B．纳税人销售自己使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇•C．销售旧货•D．商业企业一般纳税人零售的劳保专用鞋帽•23.下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（D）。•A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务•B．发生在同一项销售行为中•C．同时从一个购买方取得货款•D．从不同购买方收取货款•24.某企业采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则可以抵扣的进项税为（B）元。•A．84B．89.6•C．105D．5.6•25.某企业因管理不善毁损一批以往购入的材料，该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料不能抵扣的增值税进项税为（B）元。•A．4159.05B．4115C．4112.55D．1778.59•26.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得首饰修理费2457元。该金店上述业务应缴纳增值税税额（B）元•A．5230.77B．5587.77C．13076.92D．13433.92•27.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2010年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额为20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D）万元。•A．0B．2C．2.3D．2.6•28.以下属于增值税的纳税人的有（ACD）•A．进口卷烟的单位•B．从事货物运输的运输公司•C．汽车修理厂•D．个体工商户的食杂店•E．出售房产的个人•29.下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（ACE）。•A．销售代销商品•B．外购的货物用于不动产的在建工程•C．自产的货物用于交际应酬•D．外购的货物用于职工福利•E．委托加工收回的货物赠送给客户•30.我国现行的增值税税率有（ABE）。•A．17%•B．13%•C．4%•D．3%•E．0•31.以下纳税人不办理增值税一般纳税人资格认证的有（BCD）。•A．个体工商户•B．选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位•C．个体工商户以外的其他个人•D．选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业•E．年应税销售额为100万元的商业企业•32.对于增值税一般纳税人收取的下列款项，在收取的时候应该计入增值税销售额计算缴纳增值税的有（BDE）。•A．增值税B．包装物租金•C．包装物押金D．返还利润E．奖励费•33.以下关于增值税的计税依据说法不正确的有（BD）。•A．发生销售折让的，销售折让额可以从销售额中减除，不计算缴纳增值税•B．采用以旧换新方式销售货物的，应该按照实际收取的差额计算缴纳增值税•C．纳税人采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出•D．纳税人采取折扣方式销售货物的，应当按照减除折扣额后的销售额征收增值税•E．采取以物易物方式销售货物的，以物易物双方均应该按照销售及购进处理•34.以下增值税一般纳税人取得的运输发票可以作为抵扣增值税进项税额凭证的有（AB）•A．自开票纳税人开具的货物运输业发票•B．代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票•C．国际货物运输代理业发票•D．国际货物运输发票•E．汇总开具的运输发票并且无运输企业的财务专用章及发票专用章•35.以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间说明正确的有（ABDE）。•A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天•B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天•C．销售应税劳务，为提供应税劳务的当天•D．采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天•E．纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天•36.【单选题】某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元．每条旧项链作价800元．每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（B）元。•A.4940.17B.5270C.7264.96D.7594.79•37.【单选题】甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（D）。•A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理•B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额•C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额•D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额•38.【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（A）万元•A.679.11B.691C.692.11D.794.56•39.副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（C）元。•A.11900B.12117.95•C.12335.90D.12553.85•40.【单选题】某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，取得运输发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（B）元。•A.13000B.13140•C.17000D.17340•41.【多选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ABE）•A.将外购的货物用于基建工程•B.将外购的货物发给职工作福利•C.将外购的货物无偿赠送给外单位•D.将外购的货物作为实物投资•E.外购的本企业管理部门使用的小轿车•42.单选题】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（C）。•A.销售原材料支付的运输费用•B.外购电力支付的运输费用•C.外购非应税项目的运输费用•D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用•43.【单选题】某个体商店为增值税小规模纳税人。2010年2月，该个体商店购置一批商品，取得的增值税发票上注明价款3000元，增值税510元。当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元，该个体商店当月应纳增值税（D）元。•A.69.66B.231.16C.411.54D.696.12•44.【单选题】某超市为增值税小规模纳税人。2010年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元