第四章会计电算化

第1章：总论如果你25岁开始工作，计划30岁之前买一套房子，假设需要96万元，银行贷款67.2万元，首付28.8万元，那么你每年需要存多少钱，是57600元吗？另外，67.2万元的贷款的按揭期限为20年，每月支付，那么每个月你将付多少？是2800元吗？问题：创业开公司的资金哪来？做什么赚钱？日常如何周转？给员工发多少工资与奖金、缴多少税？这是一门让你看得见希望的幸福的课程提出问题：假定你现在要开设公司，都必须回答下面问题：你将做什么样的长期投资？你将进入哪个行业，需要什么样的厂房、机器和设备？投资项目的长期融资来源是什么？你将引入其他股东，还是进行举债？你将如何管理每天的财务活动？比如管理向客户的收款和向供应商的付款？你将如何分配公司的利润？比如向股东分红还是更多留存企业？财务管理的概念财务管理的目标财务管理的原则财务管理的方法第1节财务管理的概念财务管理的定义企业财务活动企业财务关系财务管理的特点财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务关系是企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。一、财务管理的定义P5二、企业财务活动筹资：因长期资金筹集而产生的资金收支。投资：因长期资金投放而产生的资金收支。经营：因正常经营而产生的资金收支，包括经常性投资（流动资产）和经常性筹资（流动负债）。分配：因利润分配而产生的资金收支。以上四种财务活动相互联系、相互依存，构成完整的企业财务活动。1.财务管理的内容筹资投资经营分配内部筹资退出企业外部筹资企业财务活动三、企业财务关系所有权性质的关系受资与投资的关系：企业与所有者之间的关系投资与受资的关系：企业与被投资单位之间的关系外部关系债权性质的关系债务与债权的关系：企业与债权人之间的关系债权与债务的关系：企业与债务人之间的关系企业与税务机关之间的关系内部关系企业内部各单位之间的关系企业与职工之间的关系企业税务机关债权人、债务人投资者、被投资者内部各单位、职工企业财务关系四、财务管理的特点P4-5综合性广泛性迅速反映性第一章总论财务管理的概念财务管理的目标财务管理的原则财务管理的方法第2节财务管理的目标财务管理目标的概念财务管理目标的基本特点财务管理的整体目标财务管理的分部目标一、财务管理目标的概念P6财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。如果你连要去哪里都不知道，那么就谈不上怎样到达了。二、财务管理目标的基本特点相对稳定性多元性主导目标辅助目标层次性整体目标分部目标具体目标基本目标三、财务管理的整体目标产值最大化利润最大化股东财富最大化企业价值最大化产值最大化目标的缺点只讲产值，不讲效益只求数量，不求质量只抓生产，不抓销售只重投入，不重挖潜产值最大化（P8）利润最大化目标的缺点没有考虑资金时间价值没有考虑风险因素短期行为倾向利润最大化（P8）股东财富最大化目标的优点考虑了风险因素一定程度上克服了短期行为比较容易量化股东财富最大化目标的缺点适用范围有限关注广度不够引入了不可控因素股东财富最大化（股票价格最大化）P9企业价值最大化目标的优点考虑了资金时间价值考虑了风险因素能克服短期行为普遍适用广泛关注企业价值最大化目标的缺点：不易计量企业价值最大化（P9）ntttiFCFV1)1(1四、财务管理的分部目标筹资管理：满足需要的情况下，降低成本和风险。投资管理：提高报酬，降低风险。营运资金管理：加速资金周转，提高利用效果。利润及分配管理：提高收益水平，合理分配成果。第一章总论财务管理的概念财务管理的目标财务管理的原则财务管理的方法系统原则：从财务管理系统的内部和外部联系出发，从各组成部分的协调和统一出发。平衡原则：在财务管理中，力求使资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡。弹性原则：在财务管理中，追求准确和节约的同时，留有合理的伸缩余地。比例原则：财务管理除了对绝对量进行规划和控制，还必须通过分析各因素之间的比例关系来发现管理中存在的问题，采取相应的措施，使比例趋于合理。优化原则：财务管理是一个不断进行分析、比较、选择以实现最优的过程。第3节财务管理原则P12第一章总论财务管理的概念财务管理的目标财务管理的原则财务管理的方法财务预测方法财务决策方法财务计划方法财务控制方法财务分析方法第4节财务管理方法P16一、财务预测方法定性预测法：利用直观材料，依靠个人经验的主观判断和综合分析能力，对事物未来的状况和趋势作出预测的一种方法。定量预测法：根据变量之间的数量关系建立数学模型来进行预测的方法。具体包括趋势预测法、因果预测法。二、财务决策方法优选对比法：把各种不同方案排列在一起，按其经济效益的好坏进行优选对比，进而作出决策的方法。可分为总量对比法、差量对比法、指标对比法等。数学微分法：根据边际分析原理，运用数学上的微分方法对具有曲线联系的极值问题进行求解，进而确定最优方案的一种决策方法。线性规划法：根据运筹学原理，对具有线性联系的极值问题进行求解，进而确定最优方案的一种方法。概率决策法：是进行风险决策的一种方法，用概率法来计算各个方案的期望值和标准离差，进而作出决策。损益决策法：是在不确定情况下进行决策的一种方法，常采用最大最小收益值法或最小最大后悔值法进行决策。三、财务计划方法平衡法：在编制财务计划时，利用有关指标客观存在的内在平衡关系计算确定计划指标的方法。因素法：在编制财务计划时，根据影响某项指标的各项因素推算该计划指标的方法。比例法：在编制财务计划时，根据企业历史已经形成而又比较稳定的各项指标之间的比例关系，来计算计划指标的方法。定额法：在编制财务计划时，以定额作为计划指标的一种方法。四、财务控制方法防护性控制：又称排除干扰控制，是指在财务活动发生前就制定一系列制度和规定，把可能产生的差异予以排除的一种控制方法。前馈性控制：又称补偿干扰控制，是指通过对实际财务系统运行的监视，运用科学方法预测可能出现的偏差，采取一定措施使差异得以消除的一种控制方法。反馈性控制：又称平衡偏差控制，是在认真分析的基础上，发现实际与计划之间的差异，确定差异产生的原因，采取切实有效的措施，调整实际财务活动或调整财务计划，使差异得以消除或今后出现类似差异的一种控制方法。五、财务分析方法对比分析法：把有关指标进行对比来分析企业财务状况的一种方法。比率分析法：把有关指标进行对比，用比率来反映它们之间的财务关系，以揭示企业财务状况的一种分析方法。比率包括构成比率、效率比率和相关比率。综合分析法：把有关财务指标和影响企业财务状况的因素有序地排列在一起，综合地分析企业财务状况和经营成果的一种方法。