您好,欢迎访问三七文档
当前位置:首页 > 办公文档 > 总结/报告 > 审计报告(通用4篇)
审计报告(通用4篇)写报告真的较难吗?在日常的学习生活中,很多时候我们都需要去写一份报告。书面报告主要包括工作情况、取得的成效、存在的问题以及今后打算等几个方面,本文的重心在于与“审计报告(通用4篇)”紧密相关的讨论,我们后续还将不断提供这方面的内容!审计报告【第一篇】自我分公司收到对xx总经理离任经济职责审计报告后。我公司立即召开了专题会议,成立了由xx总经理为组长,由各部门负责人为成员的领导小组。小组对审计报告进行了认真的学习研究,在报告中对xx分公司的工作成绩进行了有效的肯定,也对在基础管理中存的薄弱环节提出了意见,小组成员一致认为报告是客观的、详细的、实事求是的。会后,领导小组决定严格按照审计报告中的意见对各方面存在的问题认真自查、整改。本次整改活动由综合部牵头组织,各职责单位进取配合,主要在在以下几方面进行:认真学习了集团、省、市公司有关合同签订、授权、管理办法的精神,按《德州市网通公司合同管理实施细则(修订稿)》的规定,进行各种合同和协议的签订和授权管理工作。1、按照有关规定与张文霞重新签定了营业厅柜台租赁合同。2、按照有关规定与刘明章重新签定了崔口营业部房屋租赁合同。认真清理盘点了库存材料,对未入账的材料进行了入账登记;账面与实物不符的,重新进行了盘点落实,做到了账实相符。1、对材料仓库进行了清理、登记,库存电话机、墙担、电缆挂钩、热缩套管等材料进行了归类整理,改善了材料摆放混乱的局面,有利于今后的取料和盘点工作。2、对工程和维修拆旧料建立备查簿,对库管员交接后未登记的旧料和剩料进行了登记。三、按会计准则和集团会计政策的要求正确收集了我公司经营信息和进行会计核算。加强了对法律法规、规章制度的学习,与13个业务外包单位签订了业务外包协议,补充修订合同和协议,规范了外包业务和会计核算,规避经济合同和劳务纠纷的风险,促进企业依法经营,维护企业合法权益。应按市公司《固定资产管理办法实施细则》,对20xx年新增固定资产粘贴了固定资产条形码标签,对综合部使用的速龙5026e-0031计算机,4楼、5楼会议室的格力空调和4楼会议室的pc控制台资产,均粘贴了固定资产条形码标签。六、在今后的生产经营工作中认真及时的发现和分析用户欠费产生的各种原因,进取与市公司相关部门联系,寻找解决问题的方法,处理好用户欠费争议,维护企业利益和形象。公司在管理方面存在的薄弱环节的整改过程中,使我公司认识到了在基础管理、材料管理、利旧等方面存在的不足,从而在学习、整改过程中得到了提高。xx分公司对市公司领导的监督和帮忙表示感激!在今后的工作中xx分公司将继续巩固整改成果,努力使各项工作再有新的提高!审计报告【第二篇】1.经审核,企业的财务收支控制较好,费用报销由申请人写明事由,部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后,财务付款。2.收到“长清财政局就业补助”万元,系地方财政奖励性拨款,应计入补贴收入,调增度利润总额万元。以前年度也有类似事项,涉及金额1,116,300元。公司于将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。3.公司有报销单据不合规现象,如个别月份有“樊忠钦”报电话费,后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。费用单据台头与本公司名称不一致,其费用不允许所得税前抵扣,形成潜在补税义务,建议公司尽快办理名称变更手续。4.审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等,公司未做材料销售处理,未计提相应增值税和企业所得税,形成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度也有此种情况。仅20,余热发电项目领用材料46,元,增加“其他应收款”,未计提相应税金。5.公司按规定比例计提职工教育经费,但有职工培训费用未在经费中列支,直接计入当期成本费用的现象,导致成本重复负担。6.月购入灵岩水泥厂的土地使用权,财产手续未办理完毕就确认为无形资产。根据规定,资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。7.公司未计提工会经费,按年计提工资额计算,应补提工会经费59,元。8.2006年度公司按工资总额14%计提职工福利费,从20起施行的会计准则规定,应付福利费已不要求计提,发生的职工福利性开支计入当期损益。公司税务风险意识不强,审计中发现2006年度多项潜在税务风险。如:1、以顶账形式销售,有顶账单位与发票台头不一致现象,应附有相应协议。2、原材料视同销售业务,未计提增值税。3、财政奖励性拨款挂其他应付款,未计补贴收入,形成企业所得税纳税风险。该项拨款在转作补贴收入处理。4、资源综合利用项目规定的材料有一定的配比标准,创新公司在搭配上达不到规定标准,公司修改了账务数据。但相关生产及化验等基础数据不会随之更改,形成潜在的税务风险。6、2006年度公司因运输发票不能抵扣事项查补至2006年税款,仅补税部分涉及金额万元,其中,增值税万元,城建税万元,教育费附加万元。20有关运输发票实行认证程序,会相应减少上述损失。截止20xx年底,其他应收款余额为11,万元。经了解,其中应收“长清县经委”款项28万元,系支付的租赁费未开具发票挂账所致(共支付100万元,已开具发票72万元)。此笔应收款项已不属于真正的债权,形成“虚资产”。上述事项另涉及水电费14,元,系山体绿化工程施工期间的水电费,挂账“其他应收款”,按合同条款不应由施工单位承担,应做转销处理。(1)“平阴金通物流”余额7,434元,20付款,因发票未取得而挂账,已不符合债权性质;(2)“青岛仁涛工贸”余额4,200元,付款;“南京建安机械厂”余额96,000元,付款;大连中环喷雾公司”余额11,800元,2006年付款;“盐城科宝建材公司”余额13,000元,2006年付款。上述预付款均因业务员辞职,无法与对方公司联系,发票无法取得而挂账,已不符合债权性质;(3)“山东三川机械”余额10,000元,20付款,设备已到,但因质量问题要求退货未果。建议对相关设备清理调账;(4)“承德实统计量公司”余额33,400元,系20购买“计量称”款项,因供应商与集团水泥事业部发生纠纷,未达成采购协议,应将该款项转入“其他应收款”科目,并按规定程序确认坏账;(5)“兖州建筑公司济南公司”余额30,000元,付款,工程已完工,因工程建设过程中更换建筑公司未取得发票而挂账,已不符合债权性质,应转增固定资产,并补提相应折旧。2006年度期初余额为386,383元。系购入的未安装未使用设备,建议公司进行转资或相关清理处臵。截至2006年底,固定资产清理科目余额万元,2006年度无发生额。经查,系以前年度处理报废资产挂账余额,已不属于资产性质。按相关规定,“固定资产清理”科目年末如有余额不应挂账,应按相应规定作转销处理,待报批后按差额再做调整,建议公司按规定进行处理。2006年度,公司实现账面净利润万元,经营活动产生的净现金流量为万元,经营活动净现金流入量与净利润的比值达%,净利润质量较好,主要得益于销售回款率较高,达%。2006年度期初未分配利润万元,实现净利润万元,调减以前年度损益(补交以前年度电费及调整以前年度坏账准备)万元,调整后可供分配利润万元。提取法定盈余公积万元后,可供投资者分配利润万元。2006年度公司账面利润总额万元,审计调增成本费用万元,调增补贴收入万元;2006年度收到应归属于的增值税返还万元;调整20寄存未实现利润万元;据财务负责人提供情况,2006年度额外负担集团贷款利息80万元,负担集团保安培训费用20万元。考虑上述因素后,利润总额万元,计划目标1800万元,完成%。三、公司2006年度财务指标与集团水泥企业对比,详见下表。四、审计建议(一)规范现金管理,加强控制,实行有效的职责分离,严格借款手续和支票手续,严禁白条顶库,随时清点库存现金,确保账实相符。(二)建议销售公司规范合同管理,严禁个人接触货款资金,防止风险。(三)建立供应商销售总平台,分组管理,力避业务员单线操作。(四)建立销售人员经济责任终身制,避免因销售人员离职而引起的无法解决的后续经济问题。(五)随时掌握大宗材料价格变化,采用合理的暂估基础。财务部门与仓库部门应及时核对账务,并查明差异原因,做到账账相符。(六)研究并尝试“永续盘存制”的可行性,为集团改革计量基础提供参考意见。(七)尽早与集团协调理清长期投资事项,进行相应会计调整处理。(八)根据相关规定合理划分固定资产类别,建立台账、编号,明确相关责任人,定期盘点资产,完善固定资产管理。(九)遵循权责发生制原则和配比原则,正确计提相应期间的工会经费。(十)建立税务筹划体制,防范税务风险,避免不必要的纳税损失。(十一)不良资产在年底之前进行相应处理。审计报告【第三篇】XX股份有限公司20XX年度财务报表附注【以下会计政策部分仅供参考,请按企业实际情况表述】(除特别说明外,金额单位为人民币元)一、公司的基本情况(一)基本情况注册地、总部地址;业务性质、主要经营活动;财务报告批准报出日。(二)合并范围需要编制合并财务报表的公司,应说明本年度的合并财务报表范围及其变化情况。合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。二、财务报表的编制基础(一)编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。(二)持续经营公司应评价自报告期末起至少12个月的持续经营能力。如果评价结果表明对持续经营能力产生重大怀疑的,公司应在附注中披露导致对持续经营能力产生重大怀疑的因素以及公司拟采取的改善措施。三、重要会计政策及会计估计(一)遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司20XX年12月31日的财务状况及20XX年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。(二)会计期间本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。(三)营业周期(公司对营业周期不同于12个月,并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准的,应披露营业周期及确定依据。)(四)记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。(五)企业合并会计处理企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。1同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的'账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业
本文标题:审计报告(通用4篇)
链接地址:https://www.777doc.com/doc-11542267 .html