纳税会计试题

(第一章——第三章）一、名词解释：1、纳税会计：是社会经济发展到一定阶段而从财务会计中分离出来的，融税收法律、法规、规章和会计核算于一体的一门特种专业会计。2、纳税会计核算的一般对象：是指纳税人因纳税而引起的能以货币表现的纳税活动，即纳税人的税务资金运动。3、纳税调整：是在会计与税收两大法规体系对企业的某一经济事项的处理方法不一致时所产生的税务处理。4、纳税人：是纳税义务人的简称（法律术语称为课税主体），是税法规定的直接负有纳税义务的法人和自然人，是纳税的主体。5、课税对象：又称征税对象（法律术语称为课税客体），是税法规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。6、税率：是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的深度，是税收制度的中心环节。7、增值税一般纳税人：是增值税小规模纳税人的对称，指年销售额在规定标准以上，或者会计核算健全并经税务机关认定，享有抵扣税款和使用专用发票等权限的增值税纳税人。8、小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。9、销项税额：是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和增值税暂行条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。10、进项税额：纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下科称购进货物或者应税劳务），所支付或者负担的增值税额为进项税额。1、消费税：是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。2、进口商品总值：包括到岸价格，关税和消费税。3、营业税纳税义务人：是在中华人民共和国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。4、营业税应纳税额计算公式：应纳税额=营业税*税率5、关税：是由海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。6、进口税：指海关在外国货物进口时所课征的关税。7、出口税：指海关在本国货物出口时所课征的关税。8、过境税：又称通过税。它是对外国货物通过本国国境或关境时征收的一种关税。1、出口退税：是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，从而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种竞争制度。2、出口免税：是指免除出口货物应纳间接税。3、企业所得税的纳税义务人：是指在中华人民共和国境内实行独立核算的企业，还包括外商投资企业，外国企业，个人独资和合伙企业，或者组织（事业单位，社会团体，民办非企业单位等）4、递延税款：核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所行之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的的数额。5、应付税款法：是将本期税前会计利润与纳税所行之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。6、纳税影响会计法：是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期。7、外商投资企业和外国企业所得税法：是指国家制定的调整外商投资企业和外国企业所得税片收与缴纳权利义务关系的法律规范。1、城市维护建设税：是指以缴纳消费税，增值税，营业税的的单位和个人就是其缴纳的三种税的税额为依据计算缴纳伯一种税。2、房产税：是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入，自产权所有人征收的一种财产税。3、城市房地产税：是国家对在城市，县城，建设镇和工矿区范围内，发球中外合资经营企业，中外全作经营企业，外国企业和外商个人的房屋土地所征收。4、城镇土地使用税：是国家对在城市，县城，建设制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地单位面积为计税标准按规定税额片收的一种税。5、车船使用税：是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流，湖泊或领海口岸的船舶，按照其种类，吨位和规定的税额征收的一种税。6、印花税：是对经济活动和经济交往中书立，领受的应税经济凭证目的性征收的一种税。7、土地增值税：是对有偿转让国有土地使用权及土地上建筑和其他附着物产权，取得增值型收入的单位和个人征收的一种税。8、契税：是在土地，房屋不动产所有权和使用权发生转移变动时，按照双方所订契约产价的一定比例向产权承受人征收的一种税。9、耕地占用税：是国家对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。10、资源税：是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税资源销售数量或者自用数量为课税对象而征收的一种税。二、填空：1、目前在国外，纳税会计与-财务会计、管理会计已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成部分。2、纳税会计的具体核算对象包括生产经营的收入、生产经营的成本、费用、损失；经营成果分配；税款的申报与缴纳。3、纳税会计的基本前提包括纳税会计主体、持续经营、资金时间价值、纳税会计分期。4、企业应设置应交税金-会计科目对应交税金业务进行核算与账务处理。5、税务检查或纳税自查调账的基本方法有红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法。6、税收具有强制性、无偿性、固定性几个特征。7、我国现行的税率分为比例税率、定额税率、累进税率三种。8、世界上增值税的类型具体有消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。9、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的-单位-和个人-，为增值税的纳税义务人。10、企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中应设置进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出等专栏。1、消费税的征收范围为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《-消费税暂行条例》规定的消费品。2、征收消费税的消费品包括：烟、酒及酒精，化装品，护肤护发产品，贵重手饰及珠宝玉石，鞭炮等税目。3、消费税采用比例税率和定额税率-两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。4、进口应税消费品的进口商品总值-为课税对象。5、营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方面。6、娱乐业的营业税税率一般在5%-20%之间。7、服务业的营业税税率一般在5%-。8、营业税的免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。9、关税按征收目的分，分为财政关税和保护关税。10、关税按征收标准分，分为从量税、从价税、混合税和滑准税等。11、进口货物的收货人、出口货物的发货人和进境物品的所有人是关税的纳税义务人。12、进出口货物关税，以-从量计征、从价计征或者国家规定的其他方式征收。1、从采取的方式看，出口退税包括对出口货物实行免税、退税及对出口货物的税收在国内税收中抵押-等方式。2、在实际工作中，来料加工主要有两种形式，自行加工和委托加工。3、出口免税是免除出口货物的应纳间接税，不涉及退税率。4、一般纳税人“免、抵、退”税主要会计科目包括应交税金—应交增值税，应交税金—未交增值税，增值税检查调整。5、企业所得税的纳税人以是否实行独立经济核算为判定标准。6、企业所得税纳税人的范围包括国有企业，集体企业，联营企业，股份制企业和有生产经营所得和其他所得的其他组织。7、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起到12月31日-止。8、企业所得税的税率为33%--。9、现行的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》是1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过并公布，同年7月1日起施行的。10、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据为应纳税所得额。即纳税人每个纳税的生产经营收入总额减除成本，费用和损失之后的余额。11、购进的固定资产，以进价加交通费，安装费和使用前所发生的其他相关费用为原价。12、自制、自建的固定资产，以制造、建筑过程中所发生的实际支出为原价。13、无形资产主要包括专利权，专在技术，商标权等工业产权及著作权、场地使用权和其他无形资产。14、企业的存货包括：商品，产成品，在产品，半成品-和原料、材料等。15、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理可以采用应付税款法和纳税影响法两种方法核算1、凡具备下列条件之一的为居民纳税人，一是在中国境内有住所的个人；二是在中国境内无住所，但在一个纳税年度中居住满一年的个人。2、个人取得的所得，难以界定应税所得项目的，由税务机关确定。3、个人取得的应纳税所得包括现金，实物和有价证券-。4、个人领取原提存的住房公积金、基本养老保险金，医疗保险金，免予征收个人所得税。5、劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除费用为20%，其余额为应纳税所得额。6、纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率为7%。7、纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税的税率为5%。8、城市维护建设税的应纳税额=实际应缴纳增值税，消费税，营业税之和*适用税率。9、房产税的计税依据通常是房产的价值，房产的价值有三种表现形式：房屋的原值，房产的净值，房产的市价。10、房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的，税率为1.2%-；依据租金收入计税的，税率为12%。11、城市房地产税的计税依据为标准房价和标准房地租价。12、印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征税方法。13、现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。14、我国契税的征税范围是发生买卖,典当,赠予,交换-等转移变动的土地房屋产权。15、契税的税率为3%-5%-。三、简答题：1、纳税会计与税收会计有何联系与区别？??????2、纳税会计的基本前提是什么？答：（1）纳税会计主体（2）持续经营（3）资金时间价值（4）纳税会计分期3、税收的本质是什么？答：税收的本质，是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。我国社会主义税收的本质，是国家筹集社会主义建设资金的工具，是为广大居民利益服务的，体现了一种“取之于民，用之于民”的社会主义分配关系。4、什么是税收制度？它包括哪几项？答：税收制度，简称税制，是国家规定的一整套税收、法规、规章和税收管理体制、税收征收管理办法的总称，这是国家向纳税人征税的法律依据和工作规程。税收制度要素是税收内容的具体表现。它主要包括三个方面的内容，即对什么征税、征多少以及由谁负担和缴纳。具体来说，包括纳税人、课税对象、计税依据、税目、征税范围、计税价格、税率、纳税环节、纳税义务发生时间、纳税期限、税款缴库期限、纳税地点、减税免税、税收的加征、税收违章。5、准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？答：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，（3）购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10%的扣除率计算，（4）运输费用进项税额的确定。（5）购进废旧物资进项税额的确定。（6）混合销售行为和兼营非应税劳务的销项税额的确定，（7）以物易物、以货抵债和以物投资方式进项税额的确定。6、不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？答：（1）购进固定资产，（2）用于非就税项目的购进货物或者应税劳务，（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务，（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，（5）非正常损失的购进货物，（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税，1、简述生产企业的消费税会计处理。答：生产企业销售的应税消费品，在销售时应按照应缴纳的消费税额，借记“主营业务税金及附加”，货记“应交税金—应交消费税”科目，实际缴纳消费税时，错记“应交税金—应交消费税”货记“银行存款”发生销售退回时，退税时，作相反的会计分录。2、简述对销售后退回的应税消费品消费税会计处理。答：销售的应税消费品，如因质量等原因，购买者退回并经所在地税务机关审核批准后，退还已征的消费税税款时分录为：借应交税金----已交消费税贷：主营业务税金及附加。同时，借：银行存款贷：应交税金----应交消费税3、营业税的征税范围包括哪些？答：提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产三个个方面，其中提供应税劳务是指提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业，文化体育业、娱乐业、服务业等劳务。4、简述营业税的基本会计处理。答：（1）企业缴纳的营业