科目核算表

UFPrn20111223093603科目编码科目名称科目使用范围管理要求1001现金每月最后一天进行现金盘点，盘点表作为档案保存，由业务板块管理1002银行存款只核算随时可以使用的银行资金核算时必须有银行单据，指定专人编制余额调节表，由业务板块管理100201农行新港支行01220100202农行专有账户03598100203农行新港支行09111100204工行新港支行16438100205工行新港支行100206工行贷款户81793100207信用社八卦洲04857100208中行新港支行93001100209交行新港支行06098100210恒丰银行南京支行06348100211建行鼓楼支行04929100212建行广州路分理处00515100213浦发银行鼓楼支行00047100214南京银行洪武支行00015100215南京银行丹凤街支行00041100216东亚银行南京分行72400100217中信月牙湖支行36989100218华夏银行河西支行08317100219信用社六合新庄59344100220浙商银行南京分行44766100221稠州商业银行南京分行00622100222深圳发展银行新街口支行54609100223民生银行南京分行营业部05762100224宁波银行南京分行10089100225上海银行南京分行05904100226广发银行上海路支行04881100227北京银行南京分行00710100228兴业银行北京世纪坛支行14828100229渤海银行南京支行00176100230招行龙蟠路支行10903100231光大珠江路支行747241、二级科目尾缀必须附有支行名称和银行帐号后五位号码；2、逐月编制银行对帐单；3、超过一个月的未达帐项必须查明原因；4、不得出现负数。Page1UFPrn20111223093603100232徽商银行南京分行36918100233平安银行上海外滩支行839151002341002351002361002371002381002391002401002411002421002431002441002451002461002471002481002491002501002511002521002531002541002551002561009其他货币资金各明细科目不得出现负数，指定专人编制余额调节表，由业务板块进行管理1009001银行保证金只核算存于银行用于融资的保证资金必须与应付票据逐月进行比对1009001001南京商行1009001002农行保证金户1009001003深发保证金户1009001004浦发保证金户1009001005华夏银行南京河西支行保证金户046481009001006华夏银行河西支行保证金户052411009001007中信瑞支保证金户1、二级科目尾缀必须附有支行名称和银行帐号后五位号码；2、逐月编制银行对帐单；3、超过一个月的未达帐项必须查明原因；4、不得出现负数。1、须逐月编制余额调节表；2、二级科目尾缀必须附有支行名称、摘要中要标明银行帐号后五位号码；Page2UFPrn201112230936031009001008江苏银行保证金户14851009001009中行保证金户1009001010新庄信用社保证金户1009001011八卦洲银行保证金户1009001012交行保证金账户1009001013恒丰保证金户1009001014宁波保证金户1009001015民生银行保证金户1009001016六合信用社保证金户1009001017工行保证金户1009001018建行保证金户1009001019浙商银行保证金户1009001020广发银行保证金户1009001021上海银行保证金户1009001022徽商银行保证金户1009001023恒生银行保证金1009001024光大银行保证金户1009001025东亚银行保证金户100902银行本票必须分银行进行三级核算100904信用卡必须分银行进行三级核算100905信用证保证金必须分银行进行三级核算100906存出投资款必须分银行进行三级核算100907信用证必须分银行进行三级核算1101短期投资纳入资产板块进行管理110102债券须按照发债单位进行三级核算110103基金须按照基金发行单位进行三级核110110其他须按照借款单位进行三级核算1111应收票据月末编制应收票据明细表，与资金部进行核对，由业务板块进行管理1131应收账款须按照往来单位进行辅助核算须逐月清理，编制往来单位形成原因及需要采取的措施表，非销售单位不得列入本科目由往来板块进行管理1133其他应收款须逐月清理，编制往来单位形成原因及需要采取的措施表，由往来板块进行管理113301个人往来须按照往来单位进行辅助核算个人往来需年末回收清理，不能回收的需说明原因，跨三个月以上的需从工资中扣除113302单位往来须按照往来单位进行辅助核算经办人为第一责任人，每季度清理一次1、须逐月编制余额调节表；2、二级科目尾缀必须附有支行名称、摘要中要标明银行帐号后五位号码；Page3UFPrn201112230936031141坏账准备由往来板块进行管理1151预付账款须按照往来单位进行辅助核算须逐月清理，编制往来单位形成原因及需要采取的措施表，非销售单位不得列入本科目，销售单位慎用本科目，由往来板块进行管理，经办人为第一责任人物资采购以发票作为附件进行数量金额核算；过渡期内应逐笔对应入库单，分清入库时间进行区分对待。由业务板块进行管理；逐月比对到票量和入库量，以便编制估价入库单1243库存商品以入库单作为附件进行数量金额核算，由业务板块进行管理124301柴油分规格辅助核算不入库的外购业务应设置虚拟库124302汽油1301待摊费用受益期限须在六个月以上方可列由税费板块进行管理130101评估费须附合同130102广告费须附合同130103会议费须附合同130104保险费须附合同130105服务费须附合同130106装饰130107检测费1401长期股权投资须分被投资单位进行二级核算须有投资协议，由资产板块进行管理1501固定资产按照税法要求进行分类核算由资产板块进行管理，须有固定资产清单1502累计折旧须分类编制折旧表进行核算由资产板块进行管理1603在建工程按照项目进行二级核算，往来列入工程往来中由资产板块进行管理，设备不得列入在建工程中160301预付工程款按照往来单位进行三级核算每个季度清理一次，编制往来单位表交工程部催票，付款经办人为第一责任人160302油库工程160305油库二程160310工程部内部费用16031001工资16031002福利费16031004招待费16031005餐费16031006办公费16031008水电费16031009手机费历史遗留问题可以挂帐，年度按照项目金额进行分配，年末应为0Page4UFPrn2011122309360316031010过路费16031011停车费16031012差旅费16031013保洁费16031014修理费16031016电话费16031017加油费16031018其他16031019奖金16031020洗车费16031021邮寄费160311二期办公楼160312三期码头160314南京国际广场160315北京工程1701固定资产清理由资产板块进行管理1801无形资产摊销时须有无形资产清单，由资产板块进行管理1911待处理财产损溢由资产板块进行管理191101待处理流动资产损溢资产小计2101短期借款应按银行进行二级核算每个月与资本运营部进行核对，由业务板块进行管理2111应付票据应按银行进行二级核算每个月与资本运营部进行核对，由业务板块进行管理2121应付账款应按采购单位进行二级核算只核算采购类业务，不得核算其他业务发生的往来，由往来板块进行管理2131预收账款应按销售单位进行二级核算一般不得使用本科目，由往来板块进行管理2151应付工资由税费板块进行管理2171应交税金由税费板块进行管理217101应交增值税21710101进项税额21710103转出未交增值税21710105销项税额21710107进项税额转出21710109转出多交增值税217102未交增值税217103应交营业税217108应交城市维护建设税历史遗留问题可以挂帐，年度按照项目金额进行分配，年末应为0Page5UFPrn20111223093603217109应交房产税217110应交土地使用税217112应交个人所得税2176其他应交款217601教育费附加217602印花税217604地方教育附加217609社会保险费2181其他应付款由往来板块进行管理218101个人往来需按内部个人进行三级核算每个季度清理一次218102单位往来需按单位或外部个人进行三级核每个季度清理一次2191预提费用由业务板块进行管理219101利息支出2301长期借款由业务板块进行管理负债小计3101实收资本（或股本）应按投资人进行二级核算由资产板块进行管理3111资本公积由资产板块进行管理3131本年利润由资产板块进行管理3141利润分配由资产板块进行管理314115未分配利润权益小计5101主营业务收入由业务板块进行管理510101经销按销售品种、规格进行三级核算销项票与提单为核算必要附件510102外销按销售品种、规格进行三级核算销项票与提单为核算必要附件510103零售按销售品种、规格进行三级核算510104其他按销售品种、规格进行三级核算销项票为核算必要附件5102其他业务收入按收入类型进行核算由业务板块进行管理510201仓储5201投资收益由资产板块进行管理5301营业外收入由税费板块进行管理5401主营业务成本由业务板块进行管理540101经销按销售品种、规格进行三级核算根据提货单汇总计算，单位成本以南京库区的平均成本为准，以出库单和提单数量轧差计算出经销代储量。成本计算单为必要附件。540102外销按销售品种、规格进行三级核算外销应分别已入库和不入库分别计算成本，出库单作为必要附件Page6UFPrn20111223093603540103零售按销售品种、规格进行三级核算540104其他按销售品种、规格进行三级核算5402主营业务税金及附加由税费板块进行管理5405其他业务支出由业务板块进行管理540501仓储5501营业费用分部门进行辅助核算，只核算油库、数质量、经销外销、调运、仓储等部门费用按月应按帐面发生数调整为实际发生数，5号前报送财务负责人，由税费板块进行管理550101工资550102福利费550103招待费550104电话费550105差旅费含餐费、交通费、住宿费550106办公费含日常办公用品、消耗用品、邮寄、书刊、盖章、办公用资产修理550107水电费550108修理费含油库修理550109进货运费550110其他运杂费含港务费、港杂费、码头装卸费550111劳动保护费550112化验费550113咨询费含顾问费（不含融资金顾问费）、外聘专家费用550114车辆使用费含过路过桥费、加油费、停车费、洗车费、保养费、年检费、车辆保险等车辆使用费用550115保险费含油品保险费550116警卫消防费550117折旧费含油库类、运输车辆、消防类固定资产折旧550118低值易耗品摊销购办公用设备，未达到固定资产标准的均用此科目550199其他5502管理费用分部门进行辅助核算按月应按帐面发生数调整为实际发生数，5号前报送财务负责人，由税费板块进行管理550201工资550202福利费550203招待费550204电话费550205差旅费Page7UFPrn20111223093603550206办公费含日常办公用品、消耗用品、邮寄、书刊、盖章、办公用资产修理550208水电费550209修理费办公场所（含宿舍）修理550211劳动保护费550212培训费550213咨询费会计事务所咨询费、律师咨询费550214车辆使用费含过路过桥费、加油费、停车费、洗车