证券商結算交割实务讲习

2019/9/26台灣證券交易所證券商結算交割實務講習承辦單位：結算部講習內容證券市場結算交割作業取消現券辦理交割有價證券借貸辦法天然災害發生時之結算交割作業認購(售)權證交割及履約作業公開申購配售作業登錄公債申購配售作業登錄公債買賣結算交割作業證券商信用交易交割資料申報作業取消非第一手股票借戶賣出作業證券市場結算交割作業●結算作業流程●有價證券交割作業流程●款項交割作業流程●有價證券交割作業遲延原因●款項交割作業遲延原因●款項交割作業遲延執行對策集中交易市場結算作業流程成交檔試算作業1:30PM調帳與確認(含信用交易)信用交易調帳暨轉融通申請交割清單日結資料總結存券交易日結資料總結結帳有價證券交割清單代辦信用交易資料交割代價交割清單結帳自辦信用交易資料2:40PM起夜間批次結算9:00PM起8:00AM前轉融通資料9:00PM成交日(T)T+1日證交所委託集保辦理()證券商證金公司集中交易市場有價證券交割作業流程證交所收到證券商應付交割代價即連線通知集保撥付其應收證券集保採帳簿劃撥完成應收證券交割作業現券交割部分證券商辦理存集保(證券商暫代交割)證券商下午六時前申報錯帳或委託人違約證交所下單證券商委託委託人T+2日T+1日T日證券商辦理補正借券集保依指示撥付證券證券商違約是否否是委託人於中午十二時前對證券商完成證券交割手續(證交所違約處理小組)成交回報集保於夜間辦理批次辦理借券作業證券交割遲延課過怠金是(超過下午六時)(超過下午十二時)成交回報有價證券交割作業遲延原因經辦人員輸入錯帳更正帳號暨違約借券處理系統作業，資料輸錯或不熟悉作業流程申報瑕疵證券未傳真瑕疵證券正反面影本或聲明書或未註明券商別及填具帳號申報錯帳經結算部審核通知集保公司後，證券商欲撤銷申報，經辦人員不熟悉作業流程錯帳金額超過額度，需提交應付支票辦理借券補正未開具支票、金額或抬頭錯誤集中交易市場款項交割作業流程證交所將證券商應收交割代價匯入其主交割帳戶證券商將委託人交割款項明細以媒體送交往來銀行於夜間進行批次扣帳作業(證券商暫代交割)證交所下單證券商委託委託人T+2日T+1日T日否成交回報是是證券商違約(證交所違約處理小組)(定時通知相關部室密切注意並採取必要行動)指示集保公司撥付有價證券於銀行營業時間內完成款項交割延遲課過怠金(超過上午十時)成交回報往來銀行將扣帳結果通知證券商委託人將款項存入往來銀行供證券商通知往來銀行辦理帳簿劃撥交割委託人完成應付款項交割證券商於下午六時前申報委託人違約證券商通知其主交割銀行將應付交割代價匯入交易所指定銀行帳戶否款項交割作業遲延原因•經辦人請假，代理人不知道要匯款、遲匯或忘記•錯匯至ＯＴＣ帳戶、證金公司或錯帳專戶•本公司交割專戶帳號:01010012186錯帳擔保金及鉅額交易帳號:01030935728•匯錯金額:印U185交割清單及U187彙總表•銀行帳戶存款不足(與銀行簽定透支額度契約)•銀行作業遲延原因：*業務繁忙或忘記*電腦系統當機或離線*財金資訊公司電腦系統作業因故無法正常匯出款項交割作業遲延執行對策證券商發生遲延匯款時，請檢具相關函件說明，若無法出具不可歸責事由證明，依本公司規定課以過怠金每季遲延三次以上，函請改善並副知其往來銀(總)行經常遲延交割者，本公司將請證券商主管至本公司說明取消現券辦理交割取消成交日之次一營業日以現券辦理交割除外項目證金公司議借及屬證券商辦理有價證券買賣融資融券之融券賣出，超出額度改以現券辦理交割客戶持有大面額股票委託賣出未全數成交時，倘因股務於成交次一營業日方交付分割完成之股票台北縣、市以外地區之證券商於成交日向本公司申請送存有價證券，成交次一營業日送達集保公司檢核發現緩課別輸入錯誤時有價證券借貸辦法●出借證券資格●有價證券借貸辦法重點●證券商申請借券作業●無需申請借券情形●有價證券借貸作業流程●有價證券借貸實務作業出借證券資格●有價證券之所有人須開設集中保管帳戶●出借人：本國自然人及法人境內外華僑及外國人◎外國專業投資機構透過保管銀行辦理◎證券商、保險業等尚不可出借有價證券借貸辦法重點•出借人集保帳上千股以上股票均可辦理出借•出借人向證券商辦理出借手續•在上限內(7%)自行訂定出借費率•借券期間為一日•不影響出借人賣出權益•出借後次日取得收益•證券商可收取手續費證券商申請借券作業成交(T)日下午或交割(T+1)日輸入相關資料辦理申請提供擔保金以成交日收盤價計算收盤價*股數*120%T+2日匯入本公司錯帳專戶無需申請借券情形●當日軋平之錯帳●總分公司錯帳相抵●申報更改帳號●以自有資金帳戶或自營部門證券抵交割•傳真說明書•傳真匯撥單有價證券借貸作業流程T+1日T+2日T+3日證券商作業辦理借券回補借券部位並辦理還券交擔保金，列印應收應付金額結算表查詢借券費用明細檔、出借收入明細檔，證券商及客戶帳號及出借客戶基本資料開立扣繳憑單交易所作業提供集保公司辦理取借證券作業將集保公司送來已取借資料計算借券費用作還券作業扣借券費用後退還擔保金有價證券借貸實務作業(一)•申請借券應付擔保金以成交日收盤價計算•實際借券日為T+2日•借券費用以T+2日收盤價計算*收盤價*股數*平均費率•回補證券後未做處理聯者視為續借•交割證券申報瑕疵且傳真聲明書並於次日上午十時前交付該證券（經補正完成）者得不計算借券費有價證券借貸實務作業(二)權息補償以其他收入計算，填免扣繳憑單權息值＊股數權息值依本公司公告數為準借券收入屬租賃收入，填扣繳憑單稅額＝借券費(超過20,010元)＊稅率10%扣繳憑單由借券證券商開立給出借人借券費之代收代付不開立憑證借券證券商支出以借券費用支出明細表為憑手續費收據格式自訂有價證券借貸實務作業(三)借券費用由全體借券證券商比率分攤由交易所開立支付憑單者亦須分攤借券費擔保金增加洗價功能，降低市場風險擔保金降至借券市值107%時補繳至120%本公司得視狀況主動替證券商辦理借券明訂權值採現金補償，非屬出借收入天然災害侵襲時之結算交割作業●休市及作業原則●受災區證券商有價證券之交割●交割代價之收付●款券交割狀況●交割責任●信用交易●執行交易代號U188列印報表●其他注意事項休市及作業原則休市原則台北市不上班，集中交易市場休市台北市上班，集中交易市場不休市作業原則非災區上班，證券商照常營業災區不上班，證券商自行決定是否營業受災區證券商有價證券之交割帳簿劃撥交割作業照常辦理取消現券送存抵交割除外部分可順延至恢復營業日辦理交割交割代價之收付(一)天然災害侵襲地區證券商順延辦理交割全體合計應收時，由交易所暫予保留全體合計應付時五億元以下由交易所墊付。超過五億元部分，由非災區且有應收交割代價之證券商比率分攤少收。交割代價之收付(二)非災區證券商應付交割代價者正常辦理交割，惟若交割銀行在災區，亦可以支付利息方式，洽請本公司代墊。應收交割代價者可能遇到比率少收情形比率少收金額150萬元以下，無須分攤比率少收金額超過150萬元者，由證券商全數少收款券交割狀況災害侵襲日（Ｄ日）暫停Ｄ－２日成交之款項暫停Ｄ－１日成交之證券次日恢復營業暫停Ｄ－１日成交之款項辦理Ｄ－２日成交之款項辦理Ｄ日及Ｄ－１日成交之證券災害侵襲次二日辦理Ｄ－１日成交之款項辦理Ｄ日成交之款項交割責任無設立分公司－－暫停交割分公司在災區－－總公司辦理交割總公司在災區－－指定分公司辦理交割信用交易自辦信用交易總公司在災區且無分公司，順延交割。總公司在災區、有分公司在非災區，由指定分公司辦理交割。總公司在非災區，由總公司辦理交割。代理信用交易總公司在災區且無分公司，則由證券金融公司代墊自備價款。總公司在災區、有分公司在非災區，由指定分公司代墊災區自備價款；分公司可支付利息洽請證金公司代墊。總公司在非災區，由總公司辦理交割。執行交易代號Ｕ188列印報表列印時間：上午九時卅分前列印之證券商總公司或分公司在受災區者注意事項須列印二日（Ｄ日及Ｄ＋１日）輸入前二營業日日期當日無比率少收時顯示無列印資料當日有比率少收時顯示少收金額其他注意事項有比率少收時，應由自有資金墊付與客戶完成交割比率少收金額不可與次日應付交割代價相抵舉行各種選舉時，比照天然災害侵襲時之結算交割作業認購(售)權證交割及履約作業●認購(售)權證簡介●認購(售)權證結算交割作業●認購(售)權證履約作業認購(售)權證簡介何謂認購(售)權證認購(售)權證履約型式現金結算型認購(售)權證證券給付型認購(售)權證證券給付型認購權證,但發行人具現金選擇權證券給付型認售權證,但持有人具現金選擇權認購(售)權證買賣交易簡介認購(售)權證漲跌幅度認購(售)權證交易單位認購(售)權證買賣交易稅及手續費認購(售)權證結算交割作業認購(售)權證買賣之結算交割作業,與一般股票之結算交割作業相同認購(售)權證買賣成交之資料，執行交易代號U185、U187產生交割報表,另列權證類,其買賣款項之交割併入現行交割代價收付金額內辦理認購(售)權證買賣發生錯帳、客戶違約,依一般作業程序辦理,但其辦理借券補正時,無瑕疵補正事由權證持有人亦可申請將權證出借,收取借券費認購(售)權證履約作業履約種類分為請求履約和自動履約請求履約時機與請求履約手續履約最後時點為到期日下午二時三十分逾時概不受理開設履約專戶預收款券履約款券收付程序履約手續費及交易稅之計算履約之款券收付與普通交易之款券收付分開處理,不能相抵公開申購配售相關款項收付作業●處理費收付作業●郵寄工本費暨認購價款收付作業●相關作業應注意事項補充說明處理費收付作業申購有價證券代收付專戶開立*證券商應分別於交易所及櫃檯買賣中心開立專戶處理費分配說明*處理費匯款流程•上市及未上市未上櫃有價證券：證券商分公司---證券商總公司--交易所--相關單位•上櫃有價證券：證券商分公司--證券商總公司--櫃檯買賣中心--相關單位*申購人存款不足扣繳資料輸入及處理費匯款時間•申購截止日次一營業日上午十時前輸入資料•申購截止日次一營業日銀行營業時間結束前匯款郵寄工本費暨認購價款收付作業郵寄工本費匯款流程上市及未上市未上櫃有價證券：證券商分公司--證券商總公司--交易所--主協辦承銷商上櫃有價證券：證券商分公司--證券商總公司--櫃檯買賣中心--主協辦承銷商中籤人郵寄工本費與認購價款存款不足扣繳暨放棄認購資料輸入及匯款時間郵寄工本費與認購價款繳存截止日次一營業日上午十時前輸入資料郵寄工本費與認購價款繳存截止日次一營業日銀行營業時間結束前匯款中籤人放棄認購郵寄工本費扣繳說明相關作業應注意事項補充說明(一)交易所及櫃檯買賣中心申購有價證券代收付專戶介紹交易所專戶---開立銀行及帳號:世華銀行營業部01030991997、戶名:台灣證券交易所股份有限公司櫃檯買賣中心開立銀行及帳號:世華銀行營業部01030990656、戶名:財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心扣款不足或放棄認購聲明，均於截止日之次一營業日始得輸入就當日各公開申購配售有價證券應收處理費分別計算至元，合併總數，撥付至交易所或櫃買中心同時有處理費、郵寄工本費與認購價款時，可合併一筆匯出必要時可與交易所或櫃買中心對帳證券商應記錄申購基本資料，如申購起迄日、認購繳款日、股數、價格等，以利作業辦理退還溢繳款項流程簡介相關作業應注意事項補充說明(二)●登錄公債申購配售注意事項●登錄公債買賣結算交割注意事項登錄公債申購配售作業登錄公債申購配售注意事項申購人需於清算銀行開妥登錄公債帳戶登錄公債處理費及認購價款均匯入本公司現有「申購有價證券代收專戶」證券商須將該次所有申購人姓名、身分證字號及公債帳號檔案傳輸至本公司證券商於發行日前一營業日，進行認購價款扣繳作業，申購人得於該日繳款本公司於發行日，直接將公債撥入中籤人登錄公債帳戶登錄公