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第二章货币资金答案习题一1.借:库存现金3000贷:银行存款30002.借:其他应收款——李霄1800贷:库存现金18003.借:管理费用1850贷:其他应收款——李霄1800库存现金504.借:管理费用850贷:库存现金8505.借:其他应收款——车间500其他应收款——技术科800贷:库存现金13006.借:其他应收款——车间400贷:银行存款4007.借:制造费用60贷:其他应收款——车间608.借:其他应收款——张某500贷:库存现金500借:管理费用480库存现金20贷:其他应收款——张某5009.借:管理费用410贷:其他应收款——技术科41010.借:库存现金100贷:其他应收款——技术科100习题二1.借:库存现金180贷:待处理财产损益1802.借:待处理财产损益180贷:营业外收入1803.借:待处理财产损益50贷:库存现金504.借:其他应收款——出纳员50贷:待处理财产损益505.借:库存现金50贷:其他应收款——出纳员50习题三1.借:银行存款21060贷:主营业务收入18000应交税费——应交增值税30602.借:银行存款30000贷:应收账款300003.借:银行存款59000贷:预收帐款59000、4.借:材料采购20000应交税费——应交增值税3400贷:银行存款234005.借:销售费用2500贷:银行存款25006.借:库存现金120000贷:银行存款120000习题四1.借:其他货币资金——外埠存款300000贷:银行存款3000002.借:材料采购16000应交税费——应交增值税2720贷:其他货币资金187203.借:银行存款11280贷:其他货币资金——外埠存款112804.借:其他货币资金——银行本票存款66000贷:银行存款660005.借:材料采购45000应交水费——应交增值税7650贷:其他货币资金——银行本票存款526506.借:银行存款13350贷:其他货币资金——银行本票存款133507.借:其他货币资金——银行本票存款85000贷:银行存款850008.借:材料采购70000应交税费——应交增值税11900贷:其他货币资金——银行本票存款81900借:原材料70000贷:材料采购700009.借:银行存款3100贷:其他货币资金——银行本票存款310010.借:其他货币资金——信用卡存款50000贷:银行存款5000011.借:管理费用5000贷:其他货币资金——信用卡存款5000习题五(1)借:交易性金融资产——成本455000投资收益3000贷:银行存款458000借:应收股利4000贷:投资收益4000借:银行存款4000贷:应收股利4000借:交易性金融资产——公允价值变动45000贷:公允价值变动损益45000(2)出售丙公司股票应确认的投资收益260000-(455000+45000)/2=10000借:银行存款260000贷:交易性金融资产——成本227500——公允价值变动22500投资收益10000借:公允价值变动22500贷:投资收益22500第三章应收项目答案习题一借:应收票据117000贷:主营业务收入100000应交水费——应交增值税17000借:主营业务成本70000贷:库存商品70000贴现息=117000×45/360×8%=1170贴现净额=117000-1170=115830借:银行存款115830财务费用1170贷:应收票据117000习题二借:应收票据50000贷:应收账款50000贴现息=50000×90/360×9%=1125贴现净额=50000-1125=48875借:银行存款48875财务费用1125贷:应收票据50000借:应收账款50000贷:短期借款50000习题三1.借:应收账款35600贷:主营业务收入30000应交税费——应交增值税5100库存现金5002.借:应收账款84240贷:主营业务收入72000应交税费——应交增值税122403.借:应收账款46800贷:主营业务收入40000应交税费——应交增值税68004.借:银行存款46000财务费用800(40000×2%)贷:应收账款46800习题四(1)12月10日,借:坏账准备35000贷:应收账款——甲公司30000——乙公司500012月18日,借:应收账款585000贷:主营业务收入500000应交税费——应交增值税8500012月20日,借:应收账款30000贷:坏帐准备30000借:银行存款30000贷:应收账款30000(2)12月30日,应收账款余额=10000000-35000+585000=10550000坏帐准备应有余额=10550000×5‰=52750应提坏帐准备=52750-(50000-35000+30000)=7750借:资产减值损失7750贷:坏帐准备7750习题五2003年,应提坏帐准备1000000×0.5%=5000借:资产减值损失5000贷:坏帐准备50002004年,发生坏账损失,借:坏帐准备9000贷:应收账款90002004年末,坏帐准备应有余额1600000×0.5%=8000应提坏账准备8000-(5000-9000)=12000借:资产减值损失12000贷:坏帐准备120002005年,确认的坏账又收回,借:应收账款5000贷:坏帐准备5000借:银行存款5000贷:应收账款50002005年末,坏帐准备应有余额2000000×0.5%=10000应提坏帐准备10000-(8000+5000)=-3000借:坏帐准备3000贷:资产减值损失3000第四章存货答案1、(1)借:原材料40000应交税费——应交增值税6800贷:应付票据46800(2)借:原材料50279应交税费——应交增值税8521贷:应付账款58500库存现金300(3)借:在途材料80744应交税费——应交增值税13656贷:银行存款94400(4)借:应付账款58500贷:银行存款57330财务费用1170(5)借:原材料80744贷:在途材料807442.(1)借:材料采购8200应交税金——应交增值税1394贷:银行存款9594借:原材料10000贷:材料采购10000借:材料采购1800贷:材料成本差异1800(2)借:生产成本25000贷:原材料25000(3)借:材料采购32000应交税金——应缴增值税5440贷:预付账款37440借:预付账款7440贷:银行存款7440借:原材料30000贷:材料采购30000借:材料成本差异2000贷:材料采购2000(4)借:生产成本40000贷:原材料40000(5)借:材料采购18372应交税金——应缴增值税3088贷:银行存款21460(6)借:原材料20000贷:材料采购20000借:材料采购1628贷:材料成本差异1628(7)借:管理费用5000贷:原材料5000(8)本月入库H材料的成本差异=—1800+2000—1628=—1428(9)本月材料成本差异率=[650+(_—1428)]/(40000+10000+30000+20000)=—7.78%(10)出库H材料应负担的成本差异=(25000+40000+5000)*(—7.78%)=—544.6借:生产成本505.7管理费用38.9贷:材料成本差异544.6(11)月末结存H材料的实际成本=30000+(—233.4)=29766.63.会计分录:②借:原材料40400贷:材料采购40400借:材料采购1600贷:材料成本差异1600③借:材料采购85430应交税费——应交增值税14435贷:银行存款99865④借:原材料79600贷:材料采购79600借:材料成本差异5830贷:材料采购5830⑤借:生产成本110000贷:原材料110000(1)本月发生的进项税额=14435元(2)本月材料成本差异=【(-700)+(-1600)+5830】/(20000+40400+79600)=2.52%(3)本月发出材料应负担的成本差异=110000×2.52%=2772元(4)月末库存材料实际成本=【(20000+120000)-110000】+【(-700)+4230-2772】=30758元4.自己做5.(1)①借:商品采购30000应交税费——应交增值税5100贷:银行存款35100借:库存商品41000贷:商品采购30000商品进销差价11000②借:商品采购45000应交税费——应交增值税7650营业费用500贷:银行存款53150③借:银行存款74880贷:主营业务收入64000应交税费10880借:主营业务成本64000贷:库存商品64000④借:库存商品58500贷:商品采购45000商品进销差价13500⑤借:商品采购60000应交税费10200贷:应付账款70200借:库存商品80000贷:商品采购60000商品进销差价20000⑥借:库存商品3000贷:商品进销差价3000⑦借:银行存款58500贷:主营业务收入50000应交税费8500借:主营业务成本50000贷:库存商品50000⑧库存商品进销差价率=【5670+(11000+13500+20000+3000)】/【22000+(41000+58500+80000+3000)=26%本月已销商品进销差价=(64000+50000)×26%=29640借:商品进销差价29640贷:主营业务成本29640(2)可供销售商品的进销差价=5670+11000+13500+20000+3000=53170本期已销商品零售价=64000+50000=114000期末结存商品零售价=204500-114000=90500(3)本月商品进销差价率=26%(4)本月已销商品实现的进销差价=29640本月已销商品的实际成本=114000-29640=84360(5)结存商品待实现的进销差价=90500×26%=23530结存商品的实际成本=90500-23530=669706.(1)借:材料采购119200应交税费——应交增值税20264贷:银行存款139464借:原材料120000贷:材料采购119200材料成本差异800(2)借:委托加工物资34200贷:原材料36000材料成本差异1800(3)借:委托加工物资600贷:银行存款600(4)借:委托加工物资19800应交税费——应交增值税3366贷:银行存款23166借:原材料43560贷:委托加工物资43560(5)借:委托加工物资560贷:材料成本差异5607.(1)借:资产减值损失10000贷:存货跌价准备10000(2)借:资产减值损失12000贷:存货跌价准备12000(3)借:存货跌价准备7000贷:资产减值损失7000(4)借:银行存款69000贷:主营业务收入69000借:主营业务成本65000存货跌价准备15000贷:存货800008.(1)2003年末库存X产品的可变现净值=500000-40000=460000元2003年末库存X产品的账面余额=【(500×1200+100×1400)+260000】×60%=600000元应计提减值准备140000元。2003年末库存X产品的账面价值460000元(2)由于用A材料生产的产品X贬值,则说明A材料也可能贬值,2003年末A材料账面余额=200×1400+200×1500=580000元2003年末库存A材料可变现净值430000元,应计提150000元的减值准备。2003年末A材料账面价值430000元。(3)借:资产减值损失290000贷:存货跌价准备290000(4)借:银行存款280800贷:主营业务收入240000应交税费——应交增值税40800借:销售费用20000贷:银行存款20000借:主营业务成本230000存货跌价准备70000贷:库存商品300000第五章长期股权投资答案1.借:长期股权投资——S公司22020000贷:股本10000000资本公积120200002.借:长期股权投资——B
本文标题:财务会计答案(部分)
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